Disposizioni di esecuzione dell'Autorità di vigilanza sulle fondazioni e della LPP della Svizzera centrale (ZBSA) concernenti la vigilanza sulle fondazioni - Ambito di applicazione (ZBSA)

1. Queste disposizioni esecutive disciplinano la vigilanza legale sulle fondazioni private ai sensi degli articoli 80 e seguenti del Codice civile svizzero (CCS) (cosiddette fondazioni classiche), che, secondo il loro scopo, appartengono ai cantoni di Lucerna, Svitto, Obvaldo, Nidvaldo o Zugo.

2. Esse non si applicano alle fondazioni familiari e alle fondazioni ecclesiastiche (art. 87 CCS) né alle fondazioni sottoposte alla vigilanza federale. Per le fondazioni di previdenza del personale, che operano nel campo della previdenza per la vecchiaia, i superstiti e l'invalidità, e per gli istituti che, in base al loro scopo, servono alla previdenza professionale, valgono le disposizioni esecutive dell'UFAS sulla previdenza professionale del 16 settembre 2005.

1. La vigilanza sulle fondazioni ai sensi dell'art. 84 cpv. 1 CC è esercitata dalla segreteria del Concordato sulla vigilanza della Svizzera Centrale per il BVG e le fondazioni (ZBSA; di seguito denominata autorità di vigilanza).

1. Durante la registrazione di una fondazione, l'ufficio del registro di commercio cantonale competente assicura che ogni fondazione - ad eccezione delle fondazioni familiari e delle fondazioni ecclesiastiche - sia sottoposta alla vigilanza dell'ente pubblico a cui essa appartiene secondo il suo scopo.

2. L'ufficio del registro di commercio comunica all'autorità di vigilanza ritenuta competente la costituzione della fondazione, inviando un estratto del registro di commercio, nonché una copia o una copia autenticata dell'atto di fondazione e di eventuali regolamenti. Dopo l'emissione della decisione dell'autorità di vigilanza relativa all'assunzione della vigilanza sulla fondazione, l'autorità di vigilanza viene registrata nel registro di commercio.

3. Se la ZBSA (Zentraler Beobachter und Stellvertretender Amtshalter) si considera non competente, trasferisce i documenti all'autorità di vigilanza che ritiene competente.

1. All'Autorità di vigilanza incombono tutti i compiti assegnati loro dal diritto federale e dalle disposizioni pertinenti dei cantoni concordatari, nella misura in cui questi hanno trasferito alla ZBSA la vigilanza sulle fondazioni. Nello svolgimento della legislazione, essa è competente per tutte le misure e decisioni che non sono espressamente riservate ad un'altra istanza.

2. Ai sensi dell'Art. 2 comma 3 del Concordato, la ZBSA rappresenta per i cantoni concordatari che le hanno trasferito la vigilanza sulle fondazioni, anche le funzioni dell'autorità di modifica ai sensi degli Artt. 85, 86 e 86a del Codice Civile Svizzero (ZGB) in relazione alle fondazioni cantonali e comunali.

3. Nell'esercizio della vigilanza, l'Autorità di vigilanza rispetta l'autonomia delle fondazioni e la responsabilità propria dei loro organi. Essa adotta le disposizioni necessarie quando gli organi non agiscono nell'ambito della discrezionalità dovuta.

4. L'Autorità di vigilanza può emanare le istruzioni e le linee guida necessarie per l'adempimento dei propri compiti.

1. L'autorità di vigilanza verifica

a) l'organizzazione delle fondazioni (Art. 83 CC);

b) l'utilizzo del patrimonio della fondazione (Art. 84 cpv. 2 e 84a CC);

c) l'investimento del patrimonio della fondazione secondo i principi di una solida gestione del capitale, in particolare la sicurezza, il rendimento adeguato, l'equilibrio del rischio e la liquidità;

d) la conformità dei regolamenti emessi dal consiglio di fondazione con l'atto costitutivo;

e) le richieste delle fondazioni per l'esonero dall'obbligo di designare un organo di revisione (Art. 83b cpv. 2 CC).

1. Se l'autorità di vigilanza riscontra delle carenze, adotta le misure necessarie per la loro correzione. A tal fine, ha in particolare a disposizione i seguenti strumenti di vigilanza

a) L'emissione di istruzioni vincolanti agli organi della fondazione;

b) l'ammonizione, l'avvertimento e la revoca degli organi;

c) * la nomina di un curatore o una curatrice;

d) la nomina di un revisore straordinario;

e) l'annullamento e la modifica delle decisioni degli organi;

f) l'ordine di svolgere perizie;

g) l'esecuzione sostitutiva;

h) la minaccia di sanzioni per inosservanza ai sensi dell'art. 292 CP;

i) * la verifica della gestione e della contabilità presso la sede della fondazione;

k) * la nomina dell'organo mancante.

2. L'autorità di vigilanza può, di propria iniziativa o su segnalazione di terzi, richiedere in qualsiasi momento informazioni al consiglio di fondazione e la consegna di documenti pertinenti.

1. Ogni fondazione è tenuta a presentare spontaneamente all'autorità di sorveglianza, ogni anno, entro e non oltre sei mesi dalla chiusura dell'esercizio contabile, i seguenti documenti, conformi alla legge e con firma originale, ai fini dell'esame e della presa d'atto

a) * Il bilancio annuale (stato patrimoniale, conto economico e allegato);

b) il rapporto della società di revisione;

c) il rapporto sull'attività della fondazione;

d) il verbale di approvazione del consiglio di fondazione.

2. L'autorità di sorveglianza può richiedere ulteriori documenti e informazioni, se necessario, in particolare esaminare tutti i documenti, come libri contabili, prove, verbali e corrispondenza.

1. L'autorità di vigilanza deve essere immediatamente informata riguardo a nuovi statuti o regolamenti emessi o modificati, nonché in relazione all'elezione dei membri degli organi.

1. Basato sull'Art. 2 comma 3 del Concordato, l'ASBC è responsabile per i cantoni del Concordato che le hanno trasferito la supervisione sulle fondazioni classiche, per la modifica dell'organizzazione o dello scopo di una fondazione (Art. 85 e seguenti CCS) nonché per la constatazione dell'irraggiungibilità dello scopo oppure per lo scioglimento della fondazione (Art. 88 comma 1 CCS).

2. L'ASBC si assume per i cantoni del Concordato, che le hanno trasferito la supervisione sulle fondazioni, anche per le fondazioni sotto supervisione comunale, le competenze dell'autorità di modifica e trasformazione ai sensi degli Art. 85 e seguenti e 88 comma 1 CCS. Tutte le altre modifiche sono disposte dalle autorità di sorveglianza comunali.

1. Le domande riguardanti la modifica, la trasformazione o la soppressione di una fondazione devono essere sottoposte alla ZBSA per decisione. Il suo atto ha effetto costitutivo.

2. Nel caso di una fondazione sotto la sorveglianza comunale con sede in un cantone del Concordato, che ha delegato alla ZBSA la supervisione delle fondazioni cantonali, l'autorità comunale competente agisce come autorità di sorveglianza e riceve la domanda della fondazione, sottoponendola con una richiesta corrispondente alla ZBSA per la decisione.

1. Il procedimento per l'emanazione, la modifica o la revoca di disposizioni e decisioni della ZBSA, nonché il procedimento di impugnazione, è disciplinato dalle norme del Cantone di ubicazione Lucerna.

2. L'istanza di impugnazione è il Tribunale cantonale del Cantone Lucerna.

1. L'autorità di vigilanza riscuote delle tasse per il suo operato.

2. Le tasse coprono i costi e consistono in

a) una tassa annuale di vigilanza,

b) tasse per disposizioni e servizi.

3. La tassa annuale di vigilanza è calcolata in base al patrimonio lordo della fondazione, mentre le tasse per disposizioni e servizi sono misurate secondo l'effettivo impegno e addebitate alle fondazioni oppure alle richiedenti e ai richiedenti.

1. Per la revisione annuale dei rapporti e dei conti viene applicata una tassa di base di 300 franchi, oltre allo 0,1 per mille del patrimonio lordo, arrotondati per difetto al franco intero successivo, ma non superiore a 3.800 franchi.

2. Se sono necessarie verifiche che superano il normale livello, la tassa può essere aumentata fino al doppio dell'importo massimo.

3. In casi giustificati, si può rinunciare all'imposizione della tassa.

1. Queste disposizioni esecutive concernenti la sorveglianza delle fondazioni entrano in vigore il 1° gennaio 2006. Esse devono essere pubblicate negli organi di pubblicazione dei cantoni del Concordato.