Legge sulle imposte comunali (LICom) - Diversi tributi comunali [ 14, 15, 16, 17 ] (LICOM)

1. Previa autorizzazione del Consiglio di Stato e in conformità alle disposizioni della presente legge, i comuni e le frazioni di comuni i cui redditi non sono sufficienti a coprire le spese possono riscuotere le seguenti imposte e tasse

a. un'imposta sul reddito e un'imposta sulla sostanza delle persone fisiche;

b. un'imposta sull'utile e un'imposta sul capitale delle persone giuridiche;

c. un'imposta minima sulle entrate lorde e sui capitali investiti delle persone giuridiche che gestiscono un'impresa;

d. un'imposta speciale dovuta dagli stranieri;

e. un'imposta fondiaria proporzionale senza deduzione dei debiti;

f. un'imposta personale fissa;

g. imposte di mutazione;

h. un'imposta complementare sugli immobili appartenenti a società e fondazioni;

i. un'imposta sui canoni di locazione;

j. un'imposta sugli spettacoli;

k. un'imposta sui cani;

l. ...

m. centesimi addizionali ad altre imposte cantonali previste dalla legge annuale d'imposta [B], ad eccezione del diritto di bollo [C] e della tassa sui veicoli a motore [D].

1. I comuni non possono percepire separatamente l'imposta sul reddito e sulla fortuna delle persone fisiche, da un lato, e l'imposta sugli utili e sul capitale delle società, così come l'imposta minima sulle persone giuridiche che esercitano un'impresa, dall'altro.

2. I comuni possono imporre le successioni e le donazioni solo se percepiscono l'imposta sul reddito e sulla fortuna. È fatto salvo l'articolo 27, comma 2, lettere b e c.

1. L'autorizzazione del Consiglio di Stato [E] è concessa per una durata massima di cinque anni.

2. Essa ha effetto dal 1º gennaio successivo alla sua promulgazione e non può avere effetto retroattivo, salvo il caso previsto dall'articolo 34, comma 2.

3. Essa è rinnovabile.

1. I comuni possono in particolare riscuotere

a. un'imposta comunale di soggiorno, quando affermano la loro vocazione turistica. Il prodotto di tale imposta deve essere destinato a spese che beneficiano l'insieme dei turisti;

b. un'imposta comunale di promozione turistica, quando affermano la loro vocazione turistica;

c. un'imposta comunale sulle residenze secondarie. Il prodotto di tale imposta deve essere destinato a spese che beneficiano direttamente o indirettamente coloro che la corrispondono;

d. un'imposta comunale per la promozione e lo sviluppo di attività economiche, quando affermano la loro vocazione economica e commerciale.

2. Tali imposte sono oggetto di un regolamento adottato dal consiglio generale o comunale e sottoposto all'approvazione del capo del dipartimento interessato.

3. Tali regolamenti devono in particolare contenere disposizioni che fissano le condizioni di assoggettamento all'imposta interessata, le modalità di calcolo e l'ammontare della stessa, la procedura di riscossione, nonché la destinazione degli importi riscossi.

4. Il prodotto di tali imposte deve essere distinto dalle entrate generali del comune.

1. Indipendentemente dalle imposte elencate nell'articolo primo e dalle tasse previste dall'articolo 3 bis, i comuni possono riscuotere tasse speciali in cambio di prestazioni o vantaggi determinati o di spese particolari.

2. Queste tasse devono essere oggetto di regolamenti sottoposti all'approvazione del capo del dipartimento competente.

3. Esse possono essere riscosse solo dalle persone che beneficiano delle prestazioni o dei vantaggi o che hanno provocato le spese di cui costituiscono la controprestazione.

4. Il loro importo deve essere proporzionato a queste prestazioni, vantaggi o spese.

1. Se i comuni utilizzano il valore d'assicurazione contro l'incendio (valore ECA) per il calcolo delle tasse di allacciamento e d'introduzione alle reti pubbliche di distribuzione e di scarico dell'acqua, essi devono farlo alle seguenti condizioni

- Il valore ECA determinante è quello dell'immobile al momento dell'allacciamento.

- Una tassa complementare di allacciamento o d'introduzione può essere percepita solo se sono stati intrapresi lavori nell'immobile.

1. I comuni possono imporre una tassa per coprire le spese relative all'attrezzatura comunitaria comunale o intercomunale legata a misure di pianificazione territoriale.

2. Gli importi riscossi non possono in totale eccedere il 50% delle spese menzionate al primo comma.

3. L'imposizione della tassa si basa su un regolamento comunale approvato dal dipartimento responsabile dei rapporti con i comuni e per le modalità di pagamento previste all'articolo 4e, comma 2 su una convenzione tra il comune e il debitore della tassa.

4. Per compensare le perdite dello Stato in materia di imposta sui guadagni immobiliari, il 5% di questa tassa gli è concesso al momento della sua percezione.

5. La tassa non riguarda le attrezzature tecniche ai sensi della legislazione federale sulla pianificazione territoriale [F].

1. Le misure di pianificazione del territorio devono aumentare sensibilmente il valore di un fondo e possono prevedere, in particolare

a. la classificazione di una zona inedificabile in zona edificabile o in zona speciale;

b. la modifica delle prescrizioni di zona che comporti un aumento delle possibilità di edificare.

1. La tassa è dovuta al comune dal proprietario del fondo.

2. I contribuenti menzionati all'articolo 90, comma 1, lettere da a a d e i, della legge sulle imposte dirette cantonali [G] sono esonerati dalla tassa.

1. La decisione che stabilisce l'imposta è notificata all'entrata in vigore della misura di pianificazione territoriale o dell'entrata in vigore della decisione del comune relativa a una zona opzionabile.

2. Tramite convenzione, il comune può differire la riscossione dell'imposta o concedere un piano di pagamento con o senza interessi di mora.

3. Il pagamento dell'imposta è garantito da un'ipoteca legale privilegiata in conformità agli articoli 87 a 89 del Codice di diritto privato giudiziario del 12 gennaio 2010. Il termine di estinzione dell'ipoteca legale inizia a decorrere solo dalla fine del differimento della riscossione.

1. Le imposte comunali sul reddito e sulla fortuna delle persone fisiche così come sull'utile e sul capitale e l'imposta minima dovute dalle persone giuridiche sono percepite sulle stesse basi e con le stesse deduzioni delle imposte cantonali corrispondenti.

2. Le decisioni prese per l'imposta cantonale in materia di assoggettamento, di tassazione, di revisione, di richiami d'imposta o di multe - ad eccezione delle multe previste all'articolo 241 della legge del 4 luglio 2000 sulle imposte dirette cantonali [G] - sono altresì valide per l'imposta comunale.

3. …

4. Esse possono concedere remissioni d'imposta alle condizioni fissate dal decreto comunale di imposizione.

1. L'imposta comunale viene percepita in percentuale sull'imposta cantonale di base.

2. Questa percentuale deve essere la stessa per tutte le imposte oggetto del presente capitolo.

3. I comuni possono decretare in percentuale sull'imposta cantonale di base imposte speciali particolarmente destinate a spese determinate.

1. L'imposta cantonale e l'imposta comunale non possono superare insieme, incluse le imposte speciali previste all'articolo 6, capoverso 3

- il 30% per l'imposta sul reddito,

- il 10°/oo per l'imposta sulla sostanza,

- il 30% per l'imposta sull'utile,

- il 7°/oo per l'imposta sul capitale,

- l'1°/oo per l'imposta minima calcolata sui capitali investiti,

- il 2°/oo per l'imposta minima calcolata sulle entrate lorde.

2. L'imposta fondiaria senza deduzione dei debiti non rientra nel calcolo dei massimi fissati al primo capoverso.

3. L'imposta cantonale e comunale sul reddito e sulla sostanza non può superare in totale il 60% del reddito netto ai sensi dell'articolo 29 della legge del 4 luglio 2000 sulle imposte dirette cantonali (LI), aumentato delle deduzioni previste agli articoli 37, capoverso 1, lettere h, hbis, i e j LI e della riduzione concessa all'articolo 21b LI. Tuttavia, per tale calcolo è preso in considerazione il reddito netto della sostanza così come definito al capoverso 3 bis che non può essere inferiore al tasso fissato nella legge annuale d'imposta.

3bis. Il reddito netto della sostanza comprende i redditi provenienti dalla sostanza mobiliare, ai sensi degli articoli 23 e 23a LI, aumentati della riduzione prevista all'articolo 23, capoverso 1bis LI, e i redditi provenienti dalla sostanza immobiliare, ai sensi dell'articolo 24 LI, dai quali sono dedotte le spese menzionate agli articoli 36 e 37, capoverso 1, lettera a LI.

3ter. L'imposta cantonale e comunale sulla sostanza non deve essere inferiore al 3‰ dopo l'applicazione del capoverso 3.

4. Se l'applicazione dei capoversi 1, 3 e 3bis dà luogo a una riduzione d'imposta, lo Stato e i comuni la sopportano proporzionalmente ai loro diritti.

1. Fatto salvo quanto disposto dagli articoli 10 a 15, il contribuente è soggetto all'imposta comunale nel comune in cui paga l'imposta cantonale.

1. Qualora il contribuente possieda immobili in un altro comune rispetto a quello in cui paga l'imposta cantonale, detti immobili, i loro accessori e i loro redditi sono imponibili solo nel comune in cui si trovano.

2. I guadagni immobiliari realizzati nell'ambito dell'attività professionale del contribuente o su immobili destinati all'esercizio di tale attività sono anch'essi imponibili nel comune in cui si trovano questi immobili.

1. Il contribuente che esercita un'attività lucrativa indipendente è imponibile, per il reddito derivante da tale attività e per gli elementi patrimoniali ad essa destinati, soltanto nel comune in cui essa viene esercitata mediante una stabile organizzazione.

1. Il contribuente che esercita un'impresa attraverso stabilimenti stabili situati in diversi comuni del cantone è soggetto all'imposta in ciascuno di questi comuni per una frazione degli elementi imponibili.

2. È considerato stabilimento stabile qualsiasi installazione permanente in cui si svolga una parte significativa, in termini qualitativi e quantitativi, dell'attività dell'impresa. Sono reputati tali, in particolare, la sede della direzione, le succursali, i laboratori, i punti d'acquisto e vendita, così come le rappresentanze permanenti.

1. Il contribuente che soggiorna per più di novanta giorni all'anno in un altro comune diverso da quello del suo domicilio, occupando un alloggio di sua proprietà o preso in locazione per un lungo periodo, paga l'imposta in questo comune proporzionalmente alla durata del suo soggiorno, salvo quanto previsto dagli articoli 10 e 11.

1. Se, nel corso di un anno, una persona fisica trasferisce il suo domicilio da un comune del cantone a un altro, la situazione al 31 dicembre è determinante per l'assoggettamento all'imposta per l'intero anno. Tuttavia, le prestazioni in capitale ai sensi dell'articolo 49 della legge del 4 luglio 2000 sugli imposti diretti cantonali (LI) [G] sono imponibili nel comune di domicilio del contribuente al momento della loro realizzazione.

2. …

3. L'assoggettamento per ragioni di collegamento economico in un altro comune diverso da quello di domicilio si estende all'intero periodo fiscale, anche se è creato, modificato o soppresso durante l'anno. In tal caso, il valore degli elementi patrimoniali è ridotto proporzionalmente alla durata del collegamento.

1. Per la ripartizione degli elementi imponibili o dell'imposta tra i comuni interessati, nei casi previsti dagli articoli 10 a 15, le norme derivanti dal divieto della doppia imposizione intercantonale si applicano per analogia.

2. Ciascuno dei comuni interessati riscuote l'imposta al tasso corrispondente alla totalità degli elementi imponibili.

1. L'autorità di tassazione per l'imposta cantonale procede d'ufficio alla ripartizione prevista agli articoli 10, 11, 13 e 15, non appena le condizioni ne sono realizzate.

2. Il contribuente e i comuni interessati hanno un termine di tre mesi dalla fine dell'anno che segue il periodo fiscale per far valere la loro pretesa alla ripartizione presso l'autorità di tassazione per l'imposta cantonale, se tale autorità non vi ha proceduto d'ufficio.

1. Quando gli elementi imponibili attribuiti a un comune rappresentano un'imposta di base sul reddito e sul patrimonio o sull'utile e sul capitale inferiore a venti franchi, tali elementi sono abbandonati a favore del comune in cui si paga l'imposta cantonale.

1. L'imposta fondiaria senza deduzione dei debiti ha per oggetto gli immobili siti nel comune.

2. Essa è proporzionale e non può eccedere l'1,5‰ della stima fiscale.

3. Essa è dovuta dal proprietario e, in caso di usufrutto, dall'usufruttuario. Il nudo proprietario risponde solidalmente con l'usufruttuario dell'imposta afferente a tali beni.

4. Essa si calcola per l'intero anno in base alla stima fiscale determinante al 1° gennaio. L'imposta è dovuta per l'intero anno civile dal proprietario o dall'usufruttuario dell'immobile all'inizio dell'anno.

5. Sono esenti dall'imposta fondiaria

a. gli immobili della Confederazione e dei suoi stabilimenti nei limiti fissati dalla legislazione federale [H];

b. gli immobili dello Stato, dei comuni, delle associazioni di comuni, delle federazioni di comuni o delle agglomerazioni vodesi, e dei loro stabilimenti e fondi senza personalità giuridica, nonché gli immobili di persone giuridiche di diritto pubblico cantonale che sono direttamente destinati a servizi pubblici improduttivi.

c. gli immobili delle Chiese riconosciute di diritto pubblico (art. 170, cpv. 1 Cost-VD [A]), delle parrocchie e delle persone giuridiche senza scopo di lucro che, a fini disinteressati, aiutano le Chiese nell'adempimento dei loro compiti, e delle comunità religiose riconosciute di interesse pubblico (art. 171 Cost-VD).

6. I comuni possono estendere l'esenzione agli immobili delle istituzioni private di beneficenza o di pubblica utilità.

7. L'imposta non è riscossa quando il totale della stima fiscale dei beni fondiari di un medesimo proprietario o usufruttuario rappresenta un'imposta inferiore a 5 franchi.

1. Sono altresì soggetti all'imposta fondiaria senza detrazione dei debiti, ma al tasso massimo dello 0,5°/oo, le costruzioni e le installazioni durevoli, edificate sul terreno altrui o su dominio pubblico, senza essere registrate nel registro fondiario, in particolare le installazioni tecniche e industriali che comprendono reti di trasmissione, di distribuzione a terzi, di circolazione o di trasporto (reti idriche, di gas, di elettricità, ferroviarie, ecc.).

2. Gli accessori su terreno altrui delle installazioni tecniche e industriali di cui sopra (CC, art. 676) [I], non sono tuttavia presi in considerazione per il calcolo dell'imposta fondiaria senza detrazione dei debiti.

1. Le comuni possono imporre una tassa personale fissa di dieci franchi all'anno al massimo per ogni persona maggiorenne che ha il proprio domicilio nel comune al 1° gennaio.

2. Le persone indigenti sono esenti dall'imposta personale.

2bis. L'esenzione è del 50% per ciascuno dei coniugi o dei partner registrati che non sono contribuenti indipendenti per l'imposta sul reddito e sul patrimonio.

3. L'ordinanza comunale di imposizione può decretare altre esenzioni totali o parziali.

1. Le persone che pagano allo Stato l'imposta speciale dovuta dagli stranieri che risiedono nel cantone senza esercitarvi un'attività lucrativa e dagli svizzeri che rientrano nel paese possono essere soggette a un'imposta comunale percepita in centesimi addizionali all'imposta cantonale.

2. Gli articoli 5, 6, 9, 14, 15, 17 e 18 si applicano per analogia.

1. I comuni possono riscuotere diritti di trasferimento mediante centesimi aggiuntivi su tutti i diritti riscossi dallo Stato.

2. L'articolo 5 si applica per analogia.

1. Il diritto di mutazione comunale sugli atti di trasferimento diversi dalle successioni e donazioni non può superare cinquanta centesimi per franco d'imposta ordinaria percepita dallo Stato.

1. L'imposta comunale sulle successioni e donazioni non può superare un franco per franco di imposta ordinaria riscossa dallo Stato.

2. Entro questo limite, il numero di centesimi addizionali può essere tanto più elevato quanto più lontano è il grado di parentela.

3. L'ordinanza comunale di imposizione può esonerare completamente o parzialmente alcune categorie di successioni e donazioni.

4. Il comune può prevedere nella sua ordinanza di imposizione che l'imposta sulle successioni e donazioni possa essere estinta mediante datio in solutum, ai sensi della legge sulla datio in solutum delle imposte sulle successioni e donazioni [J].

5. Se il comune fa uso di questa possibilità, stabilisce i principi procedurali applicabili alla datio in solutum.

1. L'importo dei diritti di mutazione cantonali e comunali riuniti, inclusi i centesimi addizionali riscossi dallo Stato a qualsiasi titolo, non può superare i massimi fissati dalla legislazione cantonale.

2. Se vi è luogo a riduzione, il cantone e il comune la sopportano proporzionalmente ai loro diritti.

3. Se il diritto di mutazione comunale riguarda più comuni, la parte di riduzione a loro spettante è ripartita proporzionalmente all'importo del diritto riscosso da ciascuno di essi.

1. In quanto abbia per oggetto immobili, il diritto di mutazione comunale è dovuto al comune di situazione degli stessi.

2. Per gli altri beni, l'imposta è dovuta

a. sulle successioni di persone domiciliate o residenti nel Cantone, al comune di domicilio o di residenza;

b. sulle successioni per le quali i beneficiari chiedono l'apertura nel Cantone, al comune in cui si apre la successione;

c. sui beni mobili che dipendono da successioni aperte fuori della Svizzera e che, trovandosi nel Cantone, sono destinati sia all'uso sia all'ornamento di appartamenti o abitazioni, al comune di situazione;

d. sulle donazioni, al comune di domicilio o di residenza del donante.

1. Quando l'imposta di trasferimento deve essere suddivisa tra diversi comuni in virtù degli articoli precedenti, gli articoli da 16 a 18 si applicano per analogia.

2. Il termine di tre mesi di cui all'articolo 17 comma 2 decorre a partire dalla notifica della tassazione.

1. Le comuni che impongono il diritto di mutazione sui trasferimenti di immobili tra vivi a titolo oneroso possono, alle stesse condizioni dello Stato, sottoporre a un'imposta complementare gli immobili appartenenti a società o fondazioni.

2. L'imposta viene percepita mediante centesimi addizionali all'imposta cantonale e non può superare cinquanta centesimi per franco d'imposta ordinaria percepita dallo Stato.

3. L'articolo 5 della presente legge si applica per analogia.

4. Quando vi è luogo a restituzione dell'imposta cantonale a causa di alienazione dell'immobile, l'imposta comunale deve essere rimborsata nella stessa misura.

1. I comuni possono riscuotere un'imposta massima del 3% su tutti i canoni di locazione relativi a immobili situati sul loro territorio.

2. L'imposta è dovuta dall'inquilino o dal proprietario che occupa personalmente il proprio immobile.

3. Per quanto riguarda i canoni di locazione non commerciali, il decreto comunale d'imposizione deve prevedere detrazioni per oneri familiari.

1. I comuni possono riscuotere un'imposta sugli spettacoli pubblici a pagamento che sono organizzati sul loro territorio, in particolare

a. i concerti, le conferenze, le esposizioni, le rappresentazioni teatrali o cinematografiche e altre manifestazioni musicali, artistiche o letterarie;

b. le manifestazioni sportive con spettatori;

c. i balli, le sagre, i locali da ballo;

d. i giochi, ad esclusione degli sport.

2. L'imposta è dovuta dall'organizzatore della manifestazione, il quale può riversarne l'onere sul pubblico che partecipa allo spettacolo.

1. I cani possono essere soggetti a un'imposta comunale nel comune in cui il loro proprietario è domiciliato al 1° gennaio dell'anno fiscale.

2. Se, alla data del 1° gennaio, il cane si trova però da più di novanta giorni in un altro comune, è soggetto all'imposta in questo comune.

3. I cani che provengono da un altro cantone, o il cui proprietario è domiciliato fuori dal cantone, sono soggetti all'intera imposta se arrivano in un comune del cantone prima del 1° ottobre.

4. Il decreto comunale di imposizione può decretare esenzioni e prevedere aliquote di imposta diverse in base alle categorie di cani.

1. **Le ordinanze comunali di imposizione** devono essere sottoposte all'approvazione del dipartimento incaricato delle relazioni con i comuni (di seguito: il dipartimento), in quattro copie, prima del 30 ottobre. D'ufficio o su richiesta, il servizio incaricato delle relazioni con i comuni può prorogare questo termine su domanda motivata del comune.

2. **Prima di sottoporre al consiglio comunale o generale** una nuova ordinanza di imposizione, i municipi possono richiedere al dipartimento un parere preliminare sulla legittimità del loro progetto.

3. **Questo parere non vincola il dipartimento.**

1. L'approvazione di un'ordinanza comunale di imposizione da parte del dipartimento non è soggetta a ricorso.

2. Se il dipartimento rifiuta la sua approvazione, stabilisce un termine per il comune per presentare eventualmente un progetto modificato oppure per decidere di mettere in vigore la nuova ordinanza senza le disposizioni la cui approvazione è stata rifiutata.

3. Per il resto, sono applicabili gli articoli 94 della legge del 28 febbraio 1956 sulle comuni, nonché gli articoli 3 e 10 della legge del 5 ottobre 2004 sulla giurisdizione costituzionale.

1. Quando la domanda di approvazione è stata presentata dopo il 30 ottobre o dopo il termine fissato dal servizio in applicazione dell'articolo 33, comma 1, ovvero quando il termine previsto all'articolo 34, comma 2 non è stato utilizzato, l'ex decreto di imposizione è prorogato di diritto per un anno.

2. Il deposito di una domanda di referendum o di istanza alla Corte costituzionale del Tribunale cantonale contro un decreto comunale di imposizione sospende la sua entrata in vigore fino alla decisione del corpo elettorale o dell'autorità giudiziaria suddetta. Quando tali procedure si concludono con il rigetto o l'invalidazione di tale decreto, l'ex decreto è prorogato di diritto per un anno.

1. I contribuenti sono tenuti a fornire alle autorità fiscali comunali tutte le informazioni necessarie per la percezione delle imposte proprie ai comuni.

2. I riscossori, i conservatori del registro fondiario, i funzionari fiscali e le altre autorità fiscali cantonali forniscono ai comuni le indicazioni necessarie per la redazione dei loro ruoli d'imposta.

3. Per questo lavoro, i comuni versano allo Stato un'indennità il cui importo sarà stabilito dal Consiglio di Stato tramite decreto.

1. L'Istituto cantonale di assicurazione contro gli incendi fornisce ai comuni che ne fanno richiesta, dietro compenso, il valore di assicurazione contro gli incendi degli edifici situati sul loro territorio [K].

1. Per quanto riguarda le imposte comunali che si riscuotono tramite centesimi aggiuntivi all'imposta cantonale o in percentuale di tale imposta, i comuni non possono intervenire nella determinazione delle tasse né nel pronunciamento delle sanzioni fiscali, se non per il tramite del rappresentante che la legge cantonale consente loro di delegare negli Uffici delle imposte.

1. Le comuni provvedono esse stesse alla riscossione delle loro tasse e imposte. È riservato l'articolo 38a.

2. Esse possono prevedere il pagamento delle loro imposte a rate nei limiti e alle condizioni previste dalla legge sulle imposte dirette cantonali e dalle relative disposizioni di applicazione [L].

3. Su richiesta dei comuni, lo Stato può essere incaricato della riscossione delle imposte comunali. In tal caso, le modalità di riscossione previste per le imposte cantonali si applicano alle imposte comunali menzionate all'articolo primo, lettere a, d, e, g, k e m.

3bis. Quando lo Stato riscuote le imposte comunali per conto del comune, lo fa in nome proprio e restituisce gli importi riscossi al comune.

4. Per l'esecuzione del mandato previsto sopra, i comuni versano allo Stato un'indennità il cui importo sarà fissato dal Consiglio di Stato tramite decreto [M].

5. I comuni devono esigere dal loro esattore garanzie sufficienti.

1. Le imposte delle persone giuridiche menzionate all'articolo 1, lettere b, c e h sono riscosse dal cantone, alle scadenze e secondo le modalità di riscossione previste per le imposte cantonali [L].

2. Lo Stato riscuote le imposte a proprio nome e restituisce gli importi riscossi al comune.

1. I comuni hanno, per le loro imposte, gli stessi diritti dello Stato.

2. Quando lo Stato formula un'opposizione alla consegna di un'eredità o di un legato, il o i comuni interessati beneficiano di tale opposizione.

3. Il pagamento delle imposte comunali è garantito da un'ipoteca legale privilegiata, per la parte che si riferisce a un immobile, conformemente alle disposizioni del codice di diritto privato giudiziario del Vaud [N].

4. L'ipoteca di un importo superiore a mille franchi è iscritta nel registro fondiario su richiesta del municipio, indicando il nome del debitore, gli immobili gravati e la durata della garanzia. La richiesta è accompagnata da una copia del verbale certificata conforme all'originale, così come, se del caso, dalle decisioni prese dall'autorità di ricorso.

1. I ruoli emessi dal percettore comunale e tutti gli altri atti relativi alle imposte comunali hanno forza esecutiva, ai sensi dell'articolo 80 della legge federale sull'esecuzione e sul fallimento [O], non appena non sono più suscettibili di ricorso.

1. Le autorità e i funzionari che collaborano all'esecuzione della presente legge sono tenuti a mantenere il segreto sugli atti e le informazioni che hanno ricevuto nell'esercizio delle loro funzioni.

2. È loro vietato, in particolare, fornire informazioni sulla situazione dei contribuenti ad altre persone che non siano autorità pubbliche legalmente autorizzate a riceverle.

3. I ruoli comunali di imposta non possono essere oggetto di alcuna pubblicità, in nessuna forma.

1. Le disposizioni della legge sugli imposti diretti cantonali relative alla revisione delle decisioni di tassazione, al richiamo di imposta, alla prescrizione dei crediti d'imposta e alla ripetizione dell'indebito si applicano per analogia agli imposti comunali.

1. Per le imposte e le tasse di loro competenza, i comuni possono prevedere nel loro regolamento fiscale delle sanzioni applicabili in caso di evasione fiscale.

2. Tali sanzioni sono al massimo pari a otto volte l'importo dell'imposta evasa, indipendentemente da quest'ultima.

3. Esse sono pronunciate dai comuni, fatto salvo il ricorso previsto all'articolo 45.

1. Le decisioni prese dall'autorità cantonale di tassazione in applicazione degli articoli 17 e 28 della presente legge possono essere oggetto di reclamo presso l'Amministrazione cantonale delle imposte. Le disposizioni della legge sulle imposte dirette cantonali [G] relative alle procedure di reclamo e ricorso si applicano per analogia.

2. …

1. Ogni comune deve istituire una commissione di ricorso composta da almeno tre membri, nominati dal consiglio comunale o generale all'inizio di ogni legislatura per tutta la durata della stessa.

2. Fatte salve le disposizioni degli articoli 5 e 44 della presente legge, tale commissione può essere adita per un ricorso contro qualsiasi decisione presa in materia di imposte o tasse comunali e di tasse speciali.

3. ...

1. Il ricorso previsto dalla presente legge si esercita conformemente alla legge sulla procedura amministrativa [P].

2. …

3. …

1. La commissione di ricorso convoca il ricorrente e ordina tutte le misure istruttorie che ritiene necessarie.

2. …

1. Le disposizioni della legge sull'imposizione diretta cantonale relative al diritto di ricorso si applicano per analogia al ricorso contro le decisioni della commissione comunale di ricorso. Il comune ha il diritto di ricorrere contro le decisioni della commissione comunale di ricorso. Per il resto, è applicabile la legge sulla procedura amministrativa.

1. I comuni sottoporranno la loro nuova ordinanza fiscale all'approvazione del Consiglio di Stato entro il 15 aprile 1957.

2. Le ordinanze fiscali approvate dal Consiglio di Stato avranno effetto retroattivo al 1º gennaio 1957.

3. La procedura dell'articolo 34 rimane riservata.

1. Nel caso in cui un comune non riuscisse a presentare la propria delibera di imposizione entro il termine stabilito nell'articolo 48, il Consiglio di Stato potrà o concedere un nuovo termine, o adattare egli stesso la vecchia delibera di imposizione alla nuova legislazione.

2. In quest'ultima eventualità, il Consiglio di Stato non potrà introdurre altre imposte se non quelle esistenti o quelle che devono sostituirle; l'adattamento non potrà comportare un aumento del rendimento presunto totale delle imposte.

1. Prima dell'approvazione, da parte del Consiglio di Stato, del loro nuovo decreto di imposizione, i comuni potranno stabilire, per il 1957, delle liste provvisorie, in particolare nel caso dei contribuenti che cessano di essere imponibili nel comune.

1. Tutte le ordinanze comunali di imposizione basate sulla precedente legislazione cesseranno di produrre effetti all'entrata in vigore della presente legge.

1. I regolamenti che istituiscono tasse o contributi speciali cesseranno di avere effetto a partire dal 1° gennaio 1958 se il Consiglio di Stato non avrà confermato la sua approvazione prima di tale data.

1. Fino all'entrata in vigore della nuova legge sui diritti di mutazione [Q], l'imposta comunale sulle successioni e donazioni in linea diretta discendente o ascendente non può, in alcun caso, superare cinquanta centesimi per franco d'imposta ordinaria riscossa dallo Stato.

1. Per i periodi fiscali 2015 e 2016, la ripartizione prevista all'articolo 18a, nella sua versione al 31 dicembre 2016, può essere richiesta al più tardi fino al 31 marzo 2017.

1. Sono abrogati

1. La legge del 19 maggio 1925 sulle imposte comunali.

2. La legge del 24 novembre 1926 che completa l'articolo 12 della legge del 19 maggio 1925 sulle imposte comunali.

3. La legge del 23 dicembre 1930 che completa quella del 19 maggio 1925 sulle imposte comunali.

4. L'articolo 4 della legge del 16 dicembre 1947 che modifica e completa, al suo punto 4, la legge del 19 maggio 1925 sulle imposte comunali.

5. La legge dell'8 settembre 1954 che modifica la legge del 19 maggio 1925 sulle imposte comunali.

1. Il Consiglio di Stato è incaricato della pubblicazione e dell'esecuzione della presente legge che entrerà in vigore il 1° gennaio 1957.