642.11 LI

CH-VD

Art. 6 Legge sulle imposte cantonali dirette (LI) - Portata dell'assoggettamento [ 33 ]

Parte II, Titolo I, Capitolo I, Sezione III

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Art. 6 LI - Portata dell'assoggettamento [ 33 ] · Portata dell'assoggettamento [ 33 ]

1. L'assoggettamento basato su un legame personale è illimitato; tuttavia, esso non si estende alle imprese, alle sedi stabili e agli immobili situati al di fuori del cantone.

2. L'assoggettamento basato su un legame economico è limitato alle parti del reddito e del patrimonio, nonché ai guadagni immobiliari che sono imponibili nel cantone, secondo gli articoli 4 e 5. Almeno, il reddito acquisito nel cantone e il patrimonio lì situato devono essere tassati.

3. L'estensione dell'assoggettamento nelle relazioni intercantonali e internazionali è definita conformemente alle norme del diritto federale riguardanti il divieto della doppia imposizione intercantonale.

4. Se un'impresa svizzera avente la sede, l'amministrazione effettiva o una sede stabile nel cantone, compensa, sulla base del diritto interno, le perdite subite all'estero da una sede stabile con redditi ottenuti in Svizzera e che tale sede stabile registra guadagni nei sette anni successivi, è necessario procedere a una revisione della tassazione iniziale, fino all'ammontare dei guadagni compensati presso la sede stabile; in questo caso, la perdita subita dalla sede stabile all'estero dovrà essere presa in considerazione, a posteriori, solo per determinare l'aliquota dell'imposta in Svizzera. In tutte le altre ipotesi, le perdite subite all'estero devono essere prese in considerazione in Svizzera solo durante la determinazione dell'aliquota dell'imposta. Le disposizioni previste nelle convenzioni miranti a evitare la doppia imposizione sono riservate.

5. ...

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Decisioni giudiziarie che applicano questa disposizione (13)

FI.2021.0035 · vd (Art. 6 al. 2 LI)

Taxpayer v. Tax Authority Regarding Withholding Tax Reimbursement for Algerian Resident

This provision was cited in the reasoning regarding the scope of cantonal taxation but not explicitly in the dispositive (Orders I-III).

FI.2021.0035 · vd (Art. 6 al. 2 LIFD)

Taxpayer v. Tax Authority Regarding Withholding Tax Reimbursement for Algerian Resident

This provision was cited in the reasoning regarding the scope of economic attachment but not explicitly in the dispositive (Orders I-III).

FI.2020.0109 · vd (art. 6 al. 1 LI)

Taxpayer Appeal Regarding Inclusion of French Real Estate Shares in Swiss Wealth Tax Base

Although cited by the appellant as a potential basis for non-taxation, the court found that the right to tax the fortune shares as movable assets was confirmed based on Swiss internal law (LI), subject to treaty limitations.

FI.2018.0134 · vd (art. 6 al. 2 LIFD)

Tax Domicile Dispute Based on Employment and Shared Residence

Cited in reasoning regarding the limitation of taxation to earned income under economic attachment.

HC.2018.121 · vd (art. 6 LIFD)

Fiduciary Liability for Failure to Claim Passive Interest Deduction

Cited in the reasoning section regarding the scope of tax liability, although its application is discussed in the context of the main ruling on tax deduction limits.

FI.2015.0071 · vd (art. 6 LI)

Taxpayer Appeal Regarding Extraordinary Income and Foreign Commissions

Used to confirm that the income realized in 2009 was taxable in Switzerland because the taxpayer failed to prove the existence of a permanent establishment abroad, based on similar principles to Art. 6 LIFD.

FI.2015.0071 · vd (art. 6 LIFD)

Taxpayer Appeal Regarding Extraordinary Income and Foreign Commissions

Used to confirm that the income realized in 2009 was taxable in Switzerland because the taxpayer failed to prove the existence of a permanent establishment abroad.

FI.2006.0005 · vd (Art. 6 al. 1 LI)

Taxpayer Appeal Regarding Limited Tax Liability and Valuation Disputes (1999-2002)

Cited in reasoning (Consid. 3) regarding the scope of unlimited tax liability.

FI.2006.0005 · vd (Art. 6 al. 2 LI)

Taxpayer Appeal Regarding Limited Tax Liability and Valuation Disputes (1999-2002)

Cited in reasoning (Consid. 3) regarding the scope of limited tax liability.

FI.2006.0073 · vd (art. 6 al. 3 2ème phrase LIFD)

Taxpayer v. Tax Authority: Deductibility of Losses from French Transparent Partnership

Basis for the decision to admit the deduction of losses from the French real estate promotion, by establishing the existence of a Swiss enterprise with a foreign permanent establishment.

FI.2006.0106 · vd (Art. 6 al. 1 LI)

Taxpayer Appeal Regarding International Income Allocation and Double Taxation Convention

Cited in the reasoning to define unlimited tax liability based on personal connection.

FI.2006.0106 · vd (Art. 6 al. 3 LI)

Taxpayer Appeal Regarding International Income Allocation and Double Taxation Convention

This provision was central to the appellant's argument regarding the scope of taxation based on intercantonal rules, although the court ultimately rejected the appellant's interpretation of its scope in international relations.

FI.1996.0127 · vd (Art. 14, alinéa 6 LI)

Taxpayer Failed to Establish New Fiscal Domicile Despite World Travel

Cited as the procedural provision used by the Tax Commission to consult the ACI.