Ordinanza fiscale n. 23: riscossione unica - Ambito di applicazione territoriale

1. Le seguenti comuni del Canton Soletta possono richiedere il contributo unico

a) Comuni di abitanti;

b) Comuni unici;

c) Comuni ecclesiastici.

2. I comuni patriziali non possono richiedere il contributo unico.

1. Il riferimento unitario si applica ai seguenti tipi di imposte

a) Imposte sul reddito e sulla sostanza dei comuni di residenza (§ 2 comma 1 StG);

b) Imposte sul reddito e sulla sostanza delle comunità ecclesiali (§ 2 comma 3 StG);

c) Tassa personale dei comuni di residenza (§ 2 comma 1 StG);

d) Tassa personale delle comunità ecclesiali (§ 2 comma 3 StG);

e) Imposte sugli utili e sul capitale dei comuni di residenza (§ 2 comma 1 StG).

2. Anche il contributo sostitutivo dei vigili del fuoco ai sensi del § 88 comma 1 della legge sull'assicurazione degli edifici, la protezione antincendio e la prevenzione dei danni elementari, i vigili del fuoco e il fondo per i danni elementari (legge sull'assicurazione degli edifici, GVG) del 20 marzo 2024 può essere soggetto al riferimento unitario.

3. Tutti gli altri tipi di imposte e le contribuzioni causali non sono oggetto del riferimento unitario.

1. Nell'ambito uniforme rientrano tutti i periodi fiscali a partire dal momento indicato nell'accordo di prestazione ai sensi del § 4.

2. Anche i tributi supplementari e le sanzioni sono soggetti all'ambito uniforme se la notifica o la decisione di ricorso viene emessa durante la validità dell'accordo di prestazione. Determinante è la data di notifica della disposizione o della decisione di ricorso che passa in giudicato senza opposizione. Lo stesso vale per i tributi supplementari e le sanzioni relativi ai periodi fiscali precedenti.

3. L'ambito uniforme termina all'inizio del periodo fiscale successivo a una disdetta ai sensi del § 6.

1. Il Consiglio di governo stipula un accordo di prestazioni per il riferimento unitario con il comune interessato (contratto di diritto amministrativo).

1. L'accordo sulle prestazioni regola quali contributi sono soggetti al riferimento unitario e per quale periodo fiscale il riferimento unitario viene applicato per la prima volta. Inoltre, i diritti e i doveri reciproci derivanti da leggi e regolamenti vengono riepilogati in forma sintetica nell'accordo sulle prestazioni.

1. L'accordo di prestazione può essere risolto al termine di un periodo fiscale, rispettando un preavviso di 12 mesi.

2. Anche dopo la risoluzione, l'Ufficio Cantonale delle Imposte rimane competente per la riscossione dei periodi fiscali che rientrano nella durata di validità dell'accordo di prestazione.

1. L'anticipo delle imposte comunali avviene contemporaneamente a quello delle imposte statali tramite l'Ufficio delle imposte cantonale.

2. Dopo la determinazione delle imposte statali, viene inviata la fattura finale. Le imposte comunali anticipate vengono accreditate sulle imposte dovute secondo l'accertamento definitivo.

3. Le disposizioni del § 178 StG si applicano in modo analogo.

1. I giorni di scadenza e le date di esigibilità delle imposte comunali sono disciplinati dal § 3 del Regolamento tributario n. 10 relativo alla riscossione, esigibilità e interessi sulle imposte principali e accessorie (StVO n. 10) del 5 luglio 1994.

1. La riscossione degli interessi di mora e la concessione di interessi di rimborso sulle tasse comunali sono disciplinate dai §§ 11 a 18 StVO n. 10.

2. Le persone soggette a tassazione possono contestare le fatture degli interessi presso l'Ufficio delle Imposte Cantonale secondo le disposizioni del § 183bis StG.

3. Non viene concesso alcun interesse di compensazione.

1. Agevolazioni di pagamento per le imposte comunali sono concesse dall'Ufficio cantonale delle imposte.

2. Le disposizioni dei §§ 1-4 del Regolamento Fiscale n. 11: Agevolazioni di pagamento, Esenzioni e Cancellazioni (Reg. Fisc. n. 11) del 13 maggio 1986 si applicano mutatis mutandis.

1. L'Ufficio Cantonale delle Imposte sollecita, con addebito dei costi, le imposte comunali non pagate entro i termini.

2. Qualora le imposte comunali non vengano pagate a seguito della sollecitazione, l'Ufficio Cantonale delle Imposte avvia la procedura esecutiva.

3. Le spese di sollecito affluiscono interamente al Cantone.

4. Inoltre, si applicano mutatis mutandis le disposizioni del § 180 comma 1 e 2 StG nonché del § 2bis del StVO n. 10.

1. Per i motivi menzionati al § 184 comma 1 StG, l'Ufficio delle Imposte Cantonali può richiedere la costituzione di garanzia per le imposte comunali.

2. L'ordine di costituzione di garanzia è considerato, conformemente al § 184bis comma 1 StG, equivalente a un ordine di sequestro.

3. L'Ufficio delle Imposte Cantonali è competente per l'esecuzione della procedura di costituzione di garanzia e sequestro. Il diritto di far valere anche le imposte comunali nella procedura di sequestro deriva dall'accordo di prestazione.

4. Dopo il successo della procedura di costituzione di garanzia e sequestro, il comune riceve l'importo delle imposte comunali, ma almeno un importo proporzionale della somma riscossa dall'Ufficio delle Imposte Cantonali.

1. L'Ufficio delle imposte cantonale, in seguito a un'azione di recupero crediti infruttuosa, annulla i crediti fiscali comunali inesigibili su istruzioni del Dipartimento delle finanze.

1. I comuni possono delegare la riscossione del contributo sostitutivo per i vigili del fuoco all'Ufficio fiscale cantonale.

2. La riscossione anticipata del contributo sostitutivo per i vigili del fuoco avviene contemporaneamente alle imposte statali tramite l'Ufficio fiscale cantonale.

3. Il contributo sostitutivo per i vigili del fuoco viene calcolato e riscosso definitivamente, una volta accertata la liquidazione delle imposte statali, secondo i principi degli articoli da 80 a 83 nonché 88 e 89 della Legge sull'assicurazione degli edifici.

4. Sono inoltre determinanti il regolamento dei vigili del fuoco del comune e l'importo del contributo sostitutivo per i vigili del fuoco stabilito dall'assemblea comunale o dal parlamento comunale.

1. I comuni devono raccogliere i dati necessari per la determinazione della tassa sostitutiva dei servizi pompieristici e metterli a disposizione dell'Ufficio cantonale delle imposte.

2. I seguenti dati devono essere trasmessi tramite la piattaforma GERES

a) l'obbligo di servizio;

b) l'obbligo del pagamento della tassa sostitutiva;

c) l'esenzione dall'obbligo del pagamento della tassa sostitutiva.

1. Contro la determinazione del contributo sostitutivo per i servizi dei vigili del fuoco è possibile presentare ricorso presso l'Ufficio cantonale delle imposte. L'Ufficio cantonale delle imposte inoltra il ricorso all'autorità comunale competente per la decisione.

2. Per il procedimento di ricorso si applicano le disposizioni del regolamento dei vigili del fuoco del comune corrispondente.

1. Per l'espansione dell'applicazione fiscale dell'Ufficio Cantonale delle Imposte per la riscossione delle imposte comunali, il comune deve pagare una tariffa una tantum di attivazione.

2. La tariffa di attivazione deve essere pagata dopo la sottoscrizione dell'accordo di prestazione ed ammonta a

a) per i comuni secondo § 1 comma 1 lettera a e b: CHF 15’000;

b) per i comuni secondo § 1 comma 1 lettera c: CHF 7’500.

1. Per usufruire del riferimento unitario, il comune è tenuto, inoltre, a pagare un'indennità di riferimento che copre tutti i servizi conformemente all'accordo sui servizi.

2. L'indennità di riferimento deve essere versata entro e non oltre il 30 giugno dell'anno successivo e ammonta per ogni fattura definitiva emessa

a) per i comuni secondo il § 1 comma 1 lettera a e b: CHF 10;

b) per i comuni secondo il § 1 comma 1 lettera c: CHF 3.

1. L'Ufficio delle Imposte Cantonale può ridurre di un terzo la tariffa di attivazione una tantum (§ 17) per i comuni pilota.

1. L'Ufficio Cantonale delle Imposte regola mensilmente con i comuni le imposte e tasse pervenute nel mese precedente, soggette al prelievo unitario ai sensi del § 2, e riferisce riguardo alle fatture emesse, ai pagamenti registrati e ai saldi in sospeso.

2. Le imposte e tasse soggette al prelievo unitario, pagate direttamente presso il comune, devono essere versate all'Ufficio Cantonale delle Imposte.

1. Il comune trasmette all'Ufficio cantonale delle imposte, ogni dicembre dell'anno precedente, i dati necessari per la determinazione del contributo sostitutivo del servizio antincendio per l'anno successivo.

1. Il comune trasmette all'Ufficio Cantonale delle Imposte ogni anno, nel mese di dicembre dell'anno precedente, l'aliquota fiscale comunale per l'anno successivo.

2. Le disposizioni del § 253 StG si applicano mutatis mutandis.

1. Le comunità possono esaminare i dati di base, di contabilità e dei debitori delle persone soggette a tassazione presso di loro, anche in procedimenti in corso. Esse vengono periodicamente informate sui crediti in sospeso, sulle agevolazioni di pagamento concesse, nonché sulle imposte comunali e sulle tasse di sostituzione dei pompieri annullate e amnistiate.

2. L'Ufficio Cantonale delle Imposte prepara annualmente per le comunità un bilancio, un elenco dettagliato degli arretrati, nonché un set standard di analisi a fini di controllo.

1. Per tutte le ulteriori questioni di riferimento come la comunicazione di informazioni, il calcolo, il rimborso e l'annullamento, si applicano le disposizioni relative all'imposta diretta statale.