Ordinanza fiscale n. 10 sulla riscossione, la scadenza e l'interesse delle imposte principali e accessorie - 2. Minimi per la Riscossione e il Rimborso

1. Imposte e interessi di un periodo fiscale, comprese le imposte alla fonte, che nel complesso ammontano a meno di 20 franchi, non vengono riscossi, e importi inferiori a 20 franchi non vengono rimborsati.

1. Le tasse e le multe non pagate entro il termine previsto vengono sollecitate. Per ogni sollecito con avviso di ricevimento viene applicata una tassa di sollecito di 50 franchi.

1. I crediti d'imposta rimborsabili possono essere compensati con qualsiasi pretesa per la quale l'Ufficio delle imposte cantonale è competente. Su richiesta, l'Ufficio delle imposte emette una decisione impugnabile.

1. Le imposte dirette statali delle persone fisiche sono riscosse durante il periodo fiscale in tre rate. Esse scadono ciascuna per un terzo il 31 maggio, il 30 settembre e il 31 dicembre (giorni di scadenza).

1bis. In caso di trasferimento dopo il 30 aprile, le imposte dirette statali delle persone fisiche scadono il 31 dicembre (giorno di scadenza), ma non prima di 30 giorni dalla notifica della fattura provvisoria o definitiva (termine di pagamento).

1ter. Le imposte dirette statali delle persone giuridiche scadono il 31 luglio dell'anno solare in cui termina il periodo fiscale (giorno di scadenza), ma non prima di 30 giorni dalla notifica della fattura provvisoria o definitiva (termine di pagamento).

2. Sono riservati i termini di pagamento particolari ai sensi del § 177 paragrafi 3-5 della legge.

3. Gli importi fiscali fatturati dopo il rispettivo giorno di scadenza o termine di pagamento devono essere pagati entro 30 giorni dalla notifica della fattura provvisoria o definitiva.

1. In qualità di acconto, viene addebitato l'importo fiscale secondo l'ultima valutazione o l'importo presunto dovuto. Le persone fisiche e giuridiche ricevono la fattura per l'acconto entro la fine di marzo. In caso di trasferimento durante il periodo fiscale, le persone fisiche ricevono la fattura per l'acconto entro quattro mesi dal trasferimento, mentre per le persone giuridiche il prelievo fiscale avviene con la consegna della valutazione provvisoria o definitiva. Gli acconti inferiori a 300 franchi non vengono addebitati.

2. I contribuenti hanno la possibilità di pagare l'acconto in un'unica soluzione o in tre rate.

3. Il rendiconto avviene dopo la valutazione.

4. Gli acconti pagati da persone che si sono sposate nel corso del periodo fiscale vengono imputati sull'imposta dovuta dalla coppia.

1. L'imposta preventiva viene compensata al momento del conteggio o rimborsata.

1. L'imposta sul passaggio di proprietà, la tassa di successione, l'imposta di successione e donazione diventano esigibili con la notifica dell'accertamento o della fattura provvisoria.

2. Rimangono riservate le date di scadenza speciali secondo i §§ 215 comma 2 e 243 commi 1, 2 e 4 della legge.

1. Se l'importo dell'imposta non viene pagato entro la rispettiva scadenza o entro 30 giorni dalla consegna della fattura (§ 179 paragrafi 2 e 3 della legge), sarà applicato un interesse di mora.

1. Gli interessi di mora vengono calcolati dal giorno successivo alla rispettiva data di scadenza o alla scadenza del periodo di pagamento fino al giorno della ricezione del pagamento.

2. Per le imposte supplementari, l'obbligo di interessi inizia il 1° gennaio dell'anno solare successivo al periodo fiscale.

1. Il Dipartimento fissa il tasso d'interesse. A tal fine, si basa sul tasso d'interesse medio per le ipoteche a tasso variabile pubblicato dalla Banca Nazionale Svizzera nel mese di ottobre dell'anno precedente e tiene conto della probabile evoluzione dei tassi d'interesse.

2. Questo tasso d'interesse è applicabile per l'intero anno solare a tutte le imposte dirette dello Stato da calcolare nell'anno di riferimento. Tuttavia, il tasso d'interesse applicabile all'inizio di una procedura d'esecuzione rimane in vigore fino al termine di tale procedura.

3. Per le imposte accessorie, il tasso d'interesse in vigore al momento della scadenza è applicabile fino alla totale estinzione del debito fiscale.

1. Gli interessi di mora vengono addebitati con la fatturazione, al più tardi però dopo il pagamento completo delle imposte, o in caso di avvio dell'esecuzione.

2. Essi sono esigibili con l'emissione della fattura o con l'avvio dell'esecuzione.

3. Il diritto di addebitare gli interessi di mora si estingue 2 anni dopo la ricezione del pagamento finale.

1. Su importi fiscali pagati in eccesso, versati sulla base di una fattura provvisoria o definitiva, viene concesso un interesse di rimborso.

2. ...

1. Il tasso di interesse di rimborso viene calcolato dal giorno di accredito del pagamento, ma non prima del giorno successivo alla data di scadenza, fino al giorno dell'erogazione. La data di valuta in cui il rimborso è addebitato allo Stato è considerata come data di erogazione.

1. Il Dipartimento stabilisce il tasso d'interesse per i rimborsi. A tal fine tiene conto delle condizioni del mercato monetario e dei capitali.

2. Questo tasso d'interesse si applica durante un anno solare a tutti i crediti d'imposta statale da remunerare nell'anno in questione.

3. In caso di rimborso delle imposte accessorie, si applica per l'intero periodo d'interesse il tasso vigente al momento della scadenza.

1. Gli interessi di rimborso diventano esigibili con la restituzione dell'imposta pagata in eccesso.

2. Il diritto agli interessi di rimborso si estingue 2 anni dopo il rimborso dell'imposta pagata in eccesso.

1. Il Consiglio di Stato determina l'entrata in vigore del presente regolamento; il diritto di ricorso del Consiglio del Cantone rimane riservato. Esso è applicabile per la prima volta alle imposte dell'anno fiscale durante il quale viene messo in vigore.

2. Se il presente regolamento entra in vigore il 1° gennaio 1995, per l'anno fiscale 1995 continuano ad applicarsi, per la riscossione dell'imposta sui guadagni immobiliari, delle imposte speciali secondo i §§ 47 e 81 della legge, così come delle imposte cantonali delle persone giuridiche, il Regolamento sulle imposte n. 10 del 21 aprile 1986. Tuttavia, sono applicabili i tassi d'interesse secondo i §§ 13 comma 1 e 17 comma 1 del presente regolamento.

3. Con l'entrata in vigore del presente regolamento, il Regolamento sulle imposte n. 10 del 21 aprile 1986 è abrogato.