Ordinanza fiscale n. 7: informazioni tratte dagli atti fiscali e trasmissione degli atti fiscali alle autorità amministrative e ai tribunali - Ambito di applicazione

1. Questo regolamento si applica agli atti fiscali creati per l'accertamento e la riscossione delle imposte principali e accessorie dello Stato e delle imposte dirette comunali.

1. Chi è incaricato dell'esecuzione della legge fiscale o vi è associato deve mantenere il segreto su fatti di cui viene a conoscenza nell'esercizio delle sue funzioni e sui negoziati nei procedimenti amministrativi, negando ai terzi l'accesso ai documenti ufficiali.

2. Le informazioni provenienti dagli atti fiscali e la trasmissione di atti fiscali alle autorità amministrative e giudiziarie sono consentite solo nella misura in cui esista una base giuridica nel diritto federale o nel diritto cantonale, nonché nell'ambito del presente regolamento o con un'autorizzazione speciale del Consiglio di Stato. Le informazioni nell'ambito di questo regolamento vengono fornite generalmente a titolo gratuito.

3. Le informazioni provenienti dagli atti fiscali e la trasmissione di atti fiscali a terzi sono in ogni caso vietate.

1. Comunicazioni tratte dai documenti fiscali vengono fornite alle autorità fiscali di Soletta, nonché alle autorità fiscali federali, degli altri cantoni e dei loro comuni, per l'adempimento dei loro compiti.

2. Su richiesta, a queste autorità fiscali è altresì concessa la possibilità di consultare i documenti fiscali e possono essere forniti loro tali documenti.

3. Le autorità fiscali dei comuni patriziali e parrocchiali solettesi ottengono le informazioni necessarie per la loro tassazione dai comuni residenziali (§ 68 del Regolamento di esecuzione della Legge tributaria del 28 gennaio 1986).

1. Altre autorità amministrative svizzere possono ricevere informazioni da atti fiscali nella misura in cui il contribuente o il suo coniuge convivente in matrimonio non separato abbia dichiarato il proprio consenso per iscritto. Alle stesse condizioni, tali autorità possono anche ottenere l'accesso agli atti fiscali e possono essere rilasciati loro documenti fiscali. Fatto salvo l'articolo 5.

2. Gli atti originali possono essere rilasciati solo con l'autorizzazione del Dipartimento delle Finanze; di norma devono essere create delle copie. Su richiesta, l'Ufficio Fiscale Cantonale conferma che la copia è conforme all'originale.

1. Senza il consenso scritto del contribuente o del coniuge, informazioni dai fascicoli fiscali possono essere fornite e fascicoli fiscali possono essere rilasciati

a) al Dipartimento dell'edilizia e della giustizia per determinare le condizioni finanziarie in applicazione della legislazione federale sulle misure per la promozione dell'edilizia abitativa;

b)* al Dipartimento dell'istruzione e della cultura

1. per determinare le condizioni di reddito degli insegnanti nelle scuole e negli asili sovvenzionati dallo Stato;

2. per l'esecuzione della legge sui contributi per la formazione del 30 giugno 1985;

c)* ...

d)* alle autorità giudiziarie per determinare le condizioni economiche dell'imputato per una corretta determinazione della pena, nonché per accertare reati perseguibili d'ufficio (delitti ufficiali);

e)* alle forze di polizia per condurre accertamenti e indagini di polizia nello stesso ambito delle autorità giudiziarie secondo la lettera d, inoltre per determinare i dati personali dei proprietari immobiliari;

f)* all'Ufficio dell'agricoltura per l'esecuzione della legislazione agricola;

g)* alle autorità competenti per la determinazione, modifica, garanzia, pagamento e recupero delle prestazioni sociali secondo la legge sociale (§ 2 cpv. 1 e § 18 cpv. 2 SG);

h)* alle autorità di protezione dei minori e degli adulti;

i)* ...

k) alle autorità comunali competenti per la determinazione dei contributi dei genitori

1. ai costi del trattamento odontoiatrico scolastico secondo il regolamento approvato dallo Stato;

2. ai costi delle strutture e delle attività scolastiche come lezioni di musica, campi e vacanze di classe.

l)* al Dipartimento delle finanze per gli accertamenti sul diritto di recupero dello Stato per l'assistenza legale gratuita e gratuito patrocinio (Art. 123 del Codice di procedura civile svizzero del 19 dicembre 2008 in correlazione con § 12 della legge di introduzione al Codice di procedura civile svizzero del 10 marzo 2010);

m)* agli uffici di esecuzione e fallimento durante l'esecuzione del pignoramento (Art. 91 cpv. 5 della legge federale sull'esecuzione e sul fallimento dell'11 aprile 1889, SchKG e per la determinazione della massa fallimentare (Art. 222 cpv. 5 SchKG);

n)* al Dipartimento economico (Ufficio dell'economia e del lavoro) per la determinazione delle tariffe secondo la legge sull'economia e il lavoro dell'8 marzo 2015;

o)* alle autorità responsabili della supervisione delle fondazioni e degli enti di previdenza professionale, per l'esercizio di tale supervisione.

p)* all'Ufficio dell'ambiente per determinare gli indirizzi dei proprietari di terreni in siti che potrebbero essere inquinati dai rifiuti.

q)* alle autorità della giustizia minorile per la determinazione del contributo dei genitori ai costi delle misure (Art. 45 cpv. 5 del Codice di procedura penale minorile svizzero del 20 marzo 2009 in correlazione con § 37 della legge di introduzione al Codice di procedura penale svizzero e al Codice di procedura penale minorile svizzero del 10 marzo 2010);

r)* al controllo dei veicoli a motore per accertare i dati personali e gli indirizzi dei proprietari di veicoli a motore.

2. Le autorità menzionate nel paragrafo 1 possono richiedere informazioni dai fascicoli fiscali, nella misura in cui ciò sia necessario per l'adempimento delle loro funzioni.

3. Alle autorità di altri Cantoni, che svolgono la stessa funzione delle menzionate nel paragrafo 1, possono essere fornite informazioni e rilasciati fascicoli fiscali nella stessa misura.

1. Informazioni scritte sono fornite ai tribunali e i fascicoli fiscali sono consegnati ai tribunali

a) nei procedimenti del tribunale amministrativo, del tribunale assicurativo, del tribunale fiscale cantonale e della commissione cantonale di stima;

b)* nei procedimenti penali riguardanti reati perseguibili d'ufficio (reati d'ufficio), in altri procedimenti penali solo per determinare le condizioni economiche dell'imputato per la corretta determinazione della pena o con speciale autorizzazione del consiglio di governo;

c)* nei procedimenti civili in cui il giudice deve accertare d'ufficio i fatti rilevanti (principio d'ufficio), come i procedimenti di divorzio, paternità, mantenimento dei figli, in altri procedimenti civili solo se il contribuente ha richiesto o acconsentito all'informazione o alla produzione di documenti;

d)* nei procedimenti relativi all'esecuzione del sequestro (§ 91 comma 5 LEF) o alla determinazione della massa fallimentare (§ 222 comma 5 LEF).

1. I pubblici funzionari e dipendenti delle autorità fiscali e i funzionari fiscali possono testimoniare in merito a fatti di cui sono venuti a conoscenza nell'esercizio delle loro funzioni davanti al tribunale, quando rappresentano lo Stato o il Comune come parte, come denunciante o come richiedente; in tutti gli altri casi, è necessaria un'autorizzazione speciale del Dipartimento delle Finanze.

1. Richieste di informazioni sui documenti fiscali o di rilascio di documenti fiscali devono essere presentate per iscritto al dipartimento competente dell'Ufficio delle imposte cantonale. Le richieste relative ai documenti delle imposte comunali dirette devono essere presentate all'autorità designata nel regolamento fiscale.

2. Le richieste devono essere motivate. Nelle richieste delle autorità giudiziarie in procedimenti civili, occorre specificare in particolare se la richiesta è presentata su iniziativa del contribuente stesso, dal suo avversario nel processo con il consenso del contribuente o d'ufficio; nei procedimenti penali, deve essere indicato se si tratta del perseguimento di un reato d'ufficio.

3. Nelle richieste delle autorità amministrative, che non sono autorità fiscali, deve essere indicato se il contribuente o il suo coniuge ha dichiarato per iscritto il consenso a fornire le informazioni, o in quale misura si verifichi un caso particolare secondo il § 5 di questo regolamento.

4. Le richieste di autorizzazione di un funzionario o impiegato di un’autorità fiscale a rendere dichiarazioni in tribunale devono essere presentate dal tribunale al Dipartimento Finanze.

1. Documenti destinati esclusivamente all'uso interno non possono essere divulgati.

1. Le autorità amministrative e i tribunali possono ottenere le informazioni necessarie per l'adempimento delle loro funzioni dai documenti fiscali attraverso una procedura di prelievo elettronico dai database dell'ufficio delle imposte. Sono autorizzati

a)* l'Ufficio delle Finanze per la gestione dei titoli di perdita e per le verifiche sul diritto di restituzione dello Stato per l'assistenza legale gratuita e il gratuito patrocinio (§ 5 comma 1 BSt. l);

b)* l'Ufficio per la Società e il Sociale e gli uffici superiori per l'accertamento delle condizioni economiche nel contesto di

1. l'assegnazione e il rimborso di prestazioni di assistenza sociale e contributi per i costi di cura,

2. l'applicazione dell'obbligo di sostegno da parte dei parenti,

3. l'assegnazione e il rimborso di compensazioni e indennizzi secondo la legge sull'aiuto alle vittime[14],

4. l'assegnazione e l'incasso degli anticipi sugli alimenti,

5.* l'assegnazione e il rimborso di prestazioni supplementari a famiglie a basso reddito,

6.* la gestione dei titoli di perdita in connessione con tali compiti;

c) la cassa di compensazione del Canton Soletta per l'accertamento delle condizioni economiche nel contesto di

1. l'attuazione della riduzione dei premi nell'assicurazione obbligatoria per le cure mediche,

2. la determinazione dei contributi di previdenza sociale di persone lavoratrici autonome e non occupate,

3. l'assegnazione e il rimborso di prestazioni supplementari;

d) la procura per l'accertamento delle condizioni economiche dell'imputato per la determinazione della pena e per l'approvazione dell'assistenza legale gratuita;

e) i tribunali per l'accertamento delle condizioni economiche delle parti in procedimenti in cui devono stabilire d'ufficio i fatti pertinenti, in particolare per

1. la determinazione dei contributi di mantenimento e anticipi sugli alimenti,

2. la determinazione dei contributi e delle prestazioni delle assicurazioni sociali,

3. l'approvazione dell'assistenza legale gratuita e

4. la determinazione della pena;

f) l'Ufficio per l'Agricoltura per l'accertamento dei dati personali nell'attuazione della normativa agricola;

g) la polizia cantonale per l'identificazione dei proprietari immobiliari in interventi di emergenza e per l'indagine sui reati;

h)* l'Ufficio per l'Ambiente per l'identificazione degli indirizzi dei proprietari di terreni in siti che potrebbero essere contaminati da rifiuti;

i)* il Dipartimento per l'Istruzione e la Cultura per l'attuazione della legge sui contributi allo studio del 30 giugno 1985[15];

j)* il controllo dei veicoli a motore per l'accertamento dei dati personali e degli indirizzi;

k)* la cassa centrale dei tribunali per l'accertamento dei dati personali per l'attuazione di spese legali, multe e sanzioni pecuniarie;

l)* l'autorità per la protezione dei minori e degli adulti per l'accertamento delle condizioni economiche di una persona bisognosa di protezione e per la determinazione dei contributi di mantenimento;

m)* il Dipartimento dell'Edilizia e della Giustizia per il calcolo e la plausibilizzazione delle compensazioni secondo la legge sulla compensazione degli svantaggi e vantaggi pianificatori del 31 gennaio 2018[16], nonché per la valutazione dei costi per l'acquisto di terreni da parte del cantone.

2. L'ufficio delle imposte e l'autorità amministrativa o il tribunale autorizzato si assicurano che l'ente autorizzato abbia accesso solo ai dati necessari per l'adempimento dei compiti menzionati nel comma 1, e che l'accesso sia consentito solo al numero di postazioni necessario. Gli accessi devono essere registrati.

3. I dati ottenuti non possono essere utilizzati per scopi diversi da quelli menzionati nel comma 1, né essere trasmessi a terzi che non partecipano a questi procedimenti.

1. Le autorità fiscali sono autorizzate a segnalare spontaneamente agli enti dell'assicurazione contro la disoccupazione le prestazioni presumibilmente percepite indebitamente dell'assicurazione contro la disoccupazione.

1. Con l'entrata in vigore del presente regolamento, sono abrogate tutte le disposizioni contrarie, in particolare

a) il regolamento sulla consegna degli atti fiscali alle autorità giudiziarie e amministrative e sulle testimonianze in tribunale dei funzionari fiscali (Istruzione fiscale n. 7) del 26 dicembre 1961;

b) la decisione del consiglio di governo sull'accesso agli atti fiscali da parte della cassa di compensazione del cantone del 4 maggio 1962;

c) la decisione del consiglio di governo sull'accesso agli atti fiscali da parte dell'Istituto nazionale svizzero di assicurazione contro gli infortuni, agenzia circondariale di Aarau, del 24 maggio 1974;

d) la decisione del consiglio di governo sull'accesso agli atti fiscali nei procedimenti di diritto amministrativo del 4 novembre 1977.

1. Questo regolamento entra in vigore con effetto retroattivo dal 1° gennaio 1986.