Legge sulla perequazione finanziaria e la compensazione degli oneri dei Comuni di domicilio - Ambito di applicazione (FILAG)

1. Questa legge regola l'equilibrio finanziario e compensativo dei comuni.

2. Regola in particolare

a) l'equilibrio delle risorse attraverso i comuni con risorse forti e il cantone a favore dei comuni con risorse deboli;

b) l'equilibrio dei pesi geografico-topografici e sociodemografici, nonché il compenso dei pesi centrali da parte del cantone.

1. Il riequilibrio finanziario e dei carichi deve

a) rafforzare l'autonomia finanziaria comunale;

b) ridurre le differenze nella capacità finanziaria e nell'onere fiscale tra i comuni;

c) mantenere la competitività fiscale dei comuni nei rapporti interni al cantone e tra cantoni diversi;

d) garantire ai comuni una dotazione minima di risorse finanziarie;

e) compensare gli oneri finanziari eccessivi dei comuni a causa delle loro condizioni geografico-topografiche o socio-demografiche.

1. Questa legge si orienta nella regolazione dell'equilibrio finanziario e dei carichi sui seguenti principi

a) Separazione delle risorse e dei carichi;

b) Trasparenza ed efficacia;

c) Adempimento economico e parsimonioso dei compiti;

d) Comportamento conforme al modello guida;

e) Promozione della cooperazione intercomunale.

1. Il Consiglio di Stato verifica periodicamente, per la prima volta dopo il termine di tre anni di esecuzione, le esperienze e gli effetti di questa legge. Dopo una verifica e la consultazione con l'Associazione dei Comuni della popolazione di Soletta, presenta un rapporto sull'efficacia al Consiglio cantonale.

2. Il rapporto sull'efficacia comprende almeno i seguenti ambiti

a) il sistema di perequazione finanziaria e di distribuzione degli oneri;

b) la scuola pubblica;

c) la sicurezza sociale.

3. Il rapporto fornisce informazioni sul raggiungimento degli obiettivi della perequazione finanziaria e di distribuzione degli oneri nel periodo passato e discute possibili misure per il periodo futuro.

1. L'equilibrio delle risorse riduce le differenze nella capacità finanziaria dei comuni.

2. I fondi ridistribuiti vengono assegnati ai comuni senza vincolo di destinazione.

3. Gli strumenti sono la compensazione delle disparità e l'attrezzatura minima.

1. Basi per il calcolo della compensazione delle risorse sono le entrate fiscali statali e la popolazione residente del comune.

1. Il gettito statale di un comune (SSA) è la somma delle imposte statali delle persone fisiche e giuridiche di quel comune con un'aliquota fiscale del 100 percento.

2. Il consiglio di governo emana disposizioni riguardanti le tipologie di imposte e i soggetti imponibili che vi rientrano.

1. Determinante è la popolazione residente secondo il principio della residenza legale del comune, conforme alla statistica demografica cantonale.

1. La capacità fiscale di un comune è il rapporto tra il suo gettito fiscale statale e il numero dei suoi abitanti.

2. La capacità fiscale dello Stato è il rapporto tra la somma del gettito fiscale statale di tutti i comuni e il totale della popolazione.

3. L'indice di capacità fiscale (ICF) di un comune è il rapporto, espresso in percentuale, tra la sua capacità fiscale e la capacità fiscale dello Stato.

1. La compensazione delle disparità riduce la differente capacità finanziaria dei comuni. Essa è finanziata esclusivamente dai comuni.

2. I comuni con un ISC superiore a 100 effettuano un contributo.

3. I comuni con un ISC inferiore a 100 ricevono un contributo.

4. La compensazione delle disparità riduce la differenza dell'ISC di un comune rispetto all'ISC di 100 dal 30 al 50 percento.

5. Il Consiglio Cantonale determina annualmente la percentuale rilevante secondo la formula A dell'allegato.

1. **L'equipaggiamento minimo** mira a fornire ai comuni con meno risorse mezzi sufficienti affinché possano adempiere alle loro funzioni pubbliche in modo economico e parsimonioso. È finanziata dal cantone.

2. Hanno diritto a un equipaggiamento minimo i comuni che, dopo il riequilibrio delle disparità, presentano un SKI al di sotto di una determinata soglia minima.

3. L'equipaggiamento minimo compensa la differenza tra l'SKI di un comune e la soglia minima stabilita.

4. Il Consiglio di Stato stabilisce annualmente la soglia minima rilevante dell'SKI nel range compreso tra 80 e 100.

5. L'equipaggiamento minimo viene calcolato secondo la formula B dell'allegato.

1. Ai comuni particolarmente gravati viene compensato l'elevato onere finanziario strutturale con misure aggiuntive.

2. A tal fine vengono utilizzati i seguenti strumenti

a) Sollievo per i comuni con costi di distanza superiori alla media mediante considerazione nel calcolo del riequilibrio del carico geografico-topografico (§ 13);

b) Sollievo per i comuni con costi di vicinanza superiori alla media mediante considerazione nel calcolo del riequilibrio del carico sociodemografico (§ 14);

c) Compensazione forfettaria degli oneri centrali delle città (§ 15).

1. I comuni che, a causa della loro situazione geografico-topografica, sono eccessivamente gravati, ricevono annualmente un compenso dal cantone.

2. Gli indicatori di un elevato carico sono

a) una superficie per abitante superiore alla media (densità di popolazione inferiore alla media);

b) una lunghezza di strade per abitante superiore alla media.

3. Questo compenso è calcolato secondo la formula C dell'allegato.

1. I comuni che sono eccessivamente gravati a causa della loro situazione sociodemografica ricevono un compenso annuale dal cantone.

2. Gli indicatori di un alto carico includono percentuali superiori alla media di

a) Beneficiari di prestazioni integrative;

b) Cittadini stranieri.

3. L'entità del compenso si basa anche sulla percentuale della giovane popolazione di un comune.

4. Questo compenso è calcolato secondo la formula D dell'allegato.

1. Le città ricevono una compensazione annuale forfettaria dal cantone per coprire parzialmente i loro oneri di centro al di sopra della media nei settori della cultura e del tempo libero.

2. Le percentuali assegnate alle singole città vengono stabilite annualmente dal Consiglio cantonale.

1. Il Consiglio cantonale stabilisce annualmente l'importo di base per il compenso degli oneri geografico-topografici e sociademografici, nonché per il rimborso degli oneri centrali. A tal fine tiene conto dei risultati dell'ultimo rapporto di efficacia ai sensi del § 4.

2. I fondi corrispondenti vengono erogati senza vincolo di destinazione.

1. I comuni che, a causa di una fusione, subiscono perdite finanziarie per la dotazione minima o per la perequazione dei carichi, riceveranno un compenso per la differenza per una durata di tre anni.

2. Questo compenso avviene, a condizione che almeno uno dei comuni coinvolti nella fusione presenti un ISC inferiore a 100.

3. Nel caso in cui a una fusione partecipino comuni strutturalmente deboli

a) possono essere erogati contributi aggiuntivi speciali per i costi di progetto o i lavori preparatori che portano a una fusione con un altro comune o una borgata;

b) il compenso di cui al comma 1 può essere concesso per sei anni.

4. Il Consiglio di Stato emana disposizioni di attuazione sull'erogazione di questi contributi.

5. Non esiste alcun diritto legale all'erogazione di questi contributi.

6. Il finanziamento di questi pagamenti compensatori avviene attraverso il Fondo di compensazione finanziaria e di perequazione dei carichi.

1. I fondamenti per il calcolo del riequilibrio finanziario e dei carichi sono costituiti in particolare dai dati del conto annuale dei comuni, dai numeri di abitanti in media di due anni base nonché da tutte le altre fonti statistiche menzionate in questa legge.

2. Il consiglio di governo determina le fonti dei dati, le modalità di raccolta, le caratteristiche dei dati, le scadenze e gli anni base.

3. I comuni sono obbligati a mettere a disposizione tutti i dati necessari.

1. La Commissione per la compensazione finanziaria e degli oneri è composta da otto membri, eletti dal Consiglio di governo per l'ordinario periodo di carica. Il presidente del dipartimento o la presidente del dipartimento presiede la commissione.

2. L'Associazione dei Comuni del Cantone di Soletta propone quattro membri.

1. La Commissione per l'equilibrio finanziario ed il riparto degli oneri esprime un parere al Consiglio di Stato in merito alla determinazione dei parametri di controllo nel riequilibrio delle risorse e degli oneri e su questioni relative all'equilibrio finanziario ed al riparto degli oneri, sottoposte alla commissione dal Consiglio di Stato o dal Dipartimento.

1. **Il fondo di compensazione finanziaria e dei carichi** serve in particolare per il finanziamento dei contributi nel compenso delle risorse ai sensi dell'articolo 5, nel compenso dei carichi ai sensi dell'articolo 12, in caso di fusioni ai sensi dell'articolo 17 e per la copertura dei costi amministrativi ai sensi dell'articolo 26.

2. **Il fondo di compensazione finanziaria e dei carichi** è alimentato dai contributi dei comuni ai sensi dell'articolo 10 e dai contributi del cantone ai sensi dell'articolo 11.

1. Il fondo di perequazione finanziaria e degli oneri deve presentare alla fine dell'anno un saldo che di norma non superi il 25 percento delle uscite annuali medie.

2. Il fondo deve essere remunerato.

1. Il Dipartimento calcola annualmente il compenso delle disparità, la dotazione minima e i compensi di carico secondo le formule dell'allegato e li comunica ai comuni.

2. Il Dipartimento effettua i calcoli risultanti dal § 17 e li comunica ai comuni.

1. Il Dipartimento è autorizzato a ridurre il contributo calcolato da esso a favore di un comune o ad aumentare l'onere calcolato per un comune, qualora il comune

a) non si comporti in conformità con la missione;

b) non svolga i propri compiti in modo economico e parsimonioso; oppure

c) non rispetti le disposizioni di legge relative al bilancio finanziario e alla contabilità dei comuni.

2. Prima che il Dipartimento prenda una decisione secondo il comma 1, è necessario consultare la Commissione per la perequazione finanziaria e dei pesi.

1. Contributi o tributi, determinati e corrisposti o richiesti sulla base di dichiarazioni o calcoli errati, devono essere rettificati dal Dipartimento e notificati ai comuni.

2. Il Dipartimento può richiedere ai comuni la restituzione degli importi differenziali con interesse, oppure corrisponderli ai comuni.

3. Tali rettifiche sono depositate o prelevate dal fondo di perequazione finanziaria.

4. Se sono trascorsi più di cinque anni dalla notifica di un contributo o di un tributo, non si effettuano più rettifiche.

1. I costi amministrativi sostenuti dal Cantone per l'esecuzione del bilancio finanziario e del bilancio dei carichi vengono addebitati al fondo di bilancio finanziario e dei carichi in base alla spesa effettiva.

1. Importi inferiori a una somma stabilita dal Consiglio di Stato non vengono né erogati né richiesti nel contesto del riequilibrio finanziario e del carico fiscale.

1. I comuni possono presentare opposizione contro le decisioni del Dipartimento.

2. Il termine per presentare l'opposizione è di 30 giorni dalla notifica della decisione.

3. L'opposizione deve essere presentata per iscritto al Dipartimento. Essa deve contenere una domanda e una motivazione. È applicabile l'articolo 33, paragrafo 2, della Legge sulla protezione giuridica negli affari amministrativi (Legge sulla procedura amministrativa) del 15 novembre 1970.

1. I comuni possono presentare ricorso al tribunale amministrativo contro le decisioni sui ricorsi.

2. Il termine per presentare ricorso è di 10 giorni dalla notificazione della decisione.

1. Per il resto, il procedimento è disciplinato dalla legge sul procedimento amministrativo.

1. Il Consiglio di Governo emette il regolamento esecutivo necessario.

1. Il Gran Consiglio fissa al momento dell'entrata in vigore per il primo anno di esecuzione tutti i valori indicati nella presente legge e nell'allegato delle formule, valori che successivamente verranno stabiliti annualmente dallo stesso.

1. I mezzi del fondo di compensazione finanziaria dei comuni abitati ai sensi del § 31 della legge sul bilanciamento finanziario diretto (Legge di Compensazione Finanziaria) del 2 dicembre 1984 sono trasferiti, con l'entrata in vigore della presente legge, nel Fondo di Compensazione Finanziaria e di Oneri ai sensi del § 21.

1. Il fondo di compensazione per casi di rigore assicura un equilibrio tra i comuni per mitigare le difficoltà derivanti dal passaggio dal precedente al nuovo sistema di perequazione finanziaria.

2. Il fondo di compensazione per casi di rigore è concesso durante i primi quattro anni di attuazione completa.

3. I comuni finanziano il fondo di compensazione per casi di rigore esclusivamente tra di loro. I deficit o i surplus sono compensati tramite il Fondo di perequazione finanziaria e di ripartizione dei carichi.

4. Il Consiglio di Stato stabilisce le disposizioni esecutive, in particolare il limite massimo di alleviamento e di carico, nonché la progressione durante i quattro anni.

5. Il calcolo del fondo di compensazione per casi di rigore avviene secondo la formula E allegata.

6. I fondi vengono assegnati ai comuni aventi diritto senza vincolo di destinazione.

7. Nella verifica del raggiungimento dell'obiettivo minimo di dotazione ai sensi del § 11, si tiene conto delle prestazioni derivanti dal fondo di compensazione per casi di rigore.

1. Questa disposizione relativa ai diritti acquisiti si applica solo ai Comuni che, al momento dell'entrata in vigore della presente legge, avevano diritto a contributi speciali ai sensi dei §§ 30bis e 30ter della legge sul riequilibrio finanziario.

2. Questi Comuni ricevono, oltre alle compensazioni previste dalla presente legge, i diritti acquisiti secondo la vecchia normativa come contributo speciale. Ricevono tale contributo per il periodo durante il quale avevano ancora diritto al contributo secondo la vecchia normativa.

1. I procedimenti pendenti concernenti i contributi agli investimenti, avviati prima dell'entrata in vigore della presente legge, sono disciplinati dalla legge sul riequilibrio finanziario e dai regolamenti emanati in base ad essa. La commissione per il riequilibrio finanziario e degli oneri è l'autorità competente per queste decisioni.

2. Il diritto ai contributi agli investimenti secondo la legislazione precedente si estingue cinque anni dopo l'entrata in vigore della presente legge.

1. Il Dipartimento effettua tutti i calcoli derivanti dalle presenti disposizioni transitorie.

1. Comuni che subiscono un onere eccessivo a causa delle perdite fiscali derivanti dall’attuazione della riforma fiscale e del finanziamento dell'AVS 2020 (STAF 2020) ricevono un compenso annuale dal Cantone.

2. Gli indicatori sono

a) un numero di posti di lavoro superiore alla media, da definire più dettagliatamente per regolamento, in determinati settori economici del secondo e del terzo settore per abitante;

b) un numero di società per azioni, società a responsabilità limitata e cooperative con sede nel comune interessato superiore alla media per abitante.

3. Il Consiglio Cantonale stabilisce annualmente il contributo di base per il riequilibrio del mercato del lavoro.

4. Il riequilibrio del mercato del lavoro è concesso durante i primi otto anni completi dall'entrata in vigore della presente revisione parziale.

5. Questo compenso è calcolato secondo la formula F dell'allegato. Fatte salve le esenzioni non erogabili ai sensi del paragrafo 39, comma 7.

6. I fondi sono erogati ai comuni aventi diritto senza vincolo di destinazione.

1. Il compenso per i casi di rigore assicura un ulteriore equilibrio nei comuni per poter attenuare gli oneri derivanti dalla STAF 2020 in base alle perdite fiscali specifiche di ciascun comune.

2. Il compenso per i casi di rigore è concesso durante i primi otto anni di esecuzione a partire dall'entrata in vigore della presente revisione parziale.

3. La determinazione del diritto a un compenso per i casi di rigore avviene una sola volta sulla base del bilancio dei casi di rigore.

4. Nel bilancio dei casi di rigore sono riportate per ciascun comune le perdite fiscali rettificate per i primi otto anni di esecuzione a partire dall'entrata in vigore della presente revisione parziale e da queste, per ogni anno di esecuzione, viene sottratto il contributo derivante dal compenso di carico del mercato del lavoro per il primo anno di esecuzione a partire dall'entrata in vigore della presente revisione parziale, il che determina il residuo di carico o l'alleggerimento in franchi per comune e per anno di esecuzione interessato. Il residuo di carico o l'alleggerimento in franchi viene arrotondato a cento franchi. Inoltre, per ciascun comune e per ciascun anno di esecuzione interessato, viene riportato il residuo di carico o l'alleggerimento arrotondato in franchi come percentuale del gettito fiscale statale rilevante in base all'equilibrio finanziario e di carico dei comuni per il primo anno di esecuzione a partire dall'entrata in vigore della presente revisione parziale.

5. Le perdite fiscali rettificate per comune e per anno di esecuzione interessato vengono calcolate come segue

a) Dalle imposte statali delle persone giuridiche secondo l'aliquota fiscale comunale decisa da ogni comune viene detratto, per ogni anno di esecuzione interessato, uno sconto forfettario per le perdite fiscali previste

1. per il primo anno di esecuzione a partire dall'entrata in vigore della presente revisione parziale del 33,89 percento;

2. per il secondo anno di esecuzione a partire dall'entrata in vigore della presente revisione parziale del 30,86 percento;

3. per il terzo fino all'ottavo anno di esecuzione a partire dall'entrata in vigore della presente revisione parziale del 34,71 percento.

b) In casi di effetti di alleggerimento o di carico eccessivi a causa delle comprovate conseguenze della STAF 2020, il dipartimento può aumentare o ridurre lo sconto forfettario di singoli comuni di un massimo di 60 punti percentuali per ciascun anno base e per ciascun anno di esecuzione interessato. Basandosi su tali aumenti o riduzioni, il dipartimento può correggere successivamente il bilancio dei casi di rigore per il secondo fino all'ottavo anno di esecuzione. Tali correzioni devono essere comunicate ai comuni insieme al saldo finanziario e di carico dell'anno interessato dalla correzione.

c) Il dipartimento calcola secondo le disposizioni delle lettere a e b le perdite fiscali previste dei singoli comuni per ciascun anno base e per ciascun anno di esecuzione interessato.

d) La base per il calcolo delle perdite fiscali previste è costituita dalla media di tre anni base secondo i conti annuali approvati dei comuni. Gli anni base sono, per tutti gli anni di esecuzione interessati, il terzo, quarto e quinto anno prima del primo anno di esecuzione a partire dall'entrata in vigore della presente revisione parziale.

6. Attraverso il compenso per i casi di rigore, gli oneri dei comuni derivanti dalla STAF 2020 vengono ridotti per ogni anno di esecuzione interessato fino a raggiungere un valore obiettivo del residuo di carico in percentuale secondo il paragrafo 4

a) per il primo fino al terzo anno di esecuzione a partire dall'entrata in vigore della presente revisione parziale del tre percento;

b) per il quarto e quinto anno di esecuzione a partire dall'entrata in vigore della presente revisione parziale del quattro percento;

c) per il sesto fino all'ottavo anno di esecuzione a partire dall'entrata in vigore della presente revisione parziale del cinque percento.

7. Ai comuni che mostrano un alleggerimento nel bilancio dei casi di rigore in un anno di esecuzione interessato, tale alleggerimento non viene erogato.

8. I fondi vengono erogati ai comuni aventi diritto senza vincolo di destinazione.

1. Il finanziamento del compenso ai comuni a causa delle perdite fiscali derivanti dal STAF 2020 avviene durante i primi otto anni di esecuzione completa a partire dall’entrata in vigore della presente revisione parziale attraverso un contributo statale speciale di

a) 20,7 milioni di franchi per il primo anno di esecuzione a partire dall'entrata in vigore della presente revisione parziale;

b) 18,85 milioni di franchi per il secondo anno di esecuzione a partire dall'entrata in vigore della presente revisione parziale;

c) 21,2 milioni di franchi per ciascuno dal terzo all'ottavo anno di esecuzione a partire dall'entrata in vigore della presente revisione parziale.

2. Questo contributo statale speciale ai sensi del paragrafo 1 può essere utilizzato per il compenso dei carichi di mercato del lavoro nonché per tutti gli altri strumenti di compensazione finanziaria e di carico del presente legge. Il Consiglio cantonale può aumentare il contributo statale speciale ai sensi del paragrafo 1 fino a un massimo del 100 percento nel quadro della definizione delle grandezze di controllo per il secondo all'ottavo anno di esecuzione a partire dall'entrata in vigore della presente revisione parziale.

3. Il finanziamento del compenso per i casi di rigore avviene attraverso agevolazioni non erogate ai sensi del § 39 paragrafo 7 e, per il resto, tramite un ulteriore corrispondente contributo statale.

1. I parametri per il riequilibrio del mercato del lavoro nel contesto finanziario e del riequilibrio degli oneri delle comunità residenziali per l'anno 2020 sono stabiliti come segue

a) La deviazione minima rispetto al valore mediano (mAM) per gli equivalenti a tempo pieno nei posti di lavoro derivanti da specifici settori economici del secondo e terzo settore per abitante per comune è pari a 1.25;

b) La deviazione massima rispetto al valore mediano (maxAM) per gli equivalenti a tempo pieno nei posti di lavoro derivanti da specifici settori economici del secondo e terzo settore per abitante per comune è pari a 3.00;

c) La deviazione minima rispetto al valore mediano (mAM) per le società per azioni, le società a responsabilità limitata e le cooperative soggette a imposizione con sede nel comune in questione per abitante per comune è pari a 1.25;

d) La deviazione massima rispetto al valore mediano (maxAM) per le società per azioni, le società a responsabilità limitata e le cooperative soggette a imposizione con sede nel comune in questione per abitante per comune è pari a 2.00;

e) Il contributo di base per un numero superiore alla media di posti di lavoro derivanti da specifici settori economici del secondo e terzo settore per abitante è pari a 18'630'000 franchi;

f) Il contributo di base per un numero superiore alla media di società per azioni, società a responsabilità limitata e cooperative con sede nel comune in questione per abitante è pari a 2'070'000 franchi.

2. Il Dipartimento effettua tutti i calcoli risultanti dalle presenti disposizioni transitorie.