Disposizioni d'esecuzione sulla digitalizzazione della procedura fiscale - Oggetto

1. Queste disposizioni esecutive disciplinano

a. l'organizzazione, il funzionamento e l'utilizzo del portale elettronico dei clienti dell'amministrazione fiscale;

b. la presentazione elettronica della dichiarazione dei redditi;

c. l'elaborazione dei dati elettronici.

1. L'amministrazione fiscale gestisce un portale clienti per la gestione elettronica delle transazioni con i contribuenti.

1. L'utilizzo del portale clienti presuppone l'apertura di un account utente. A tal fine, devono essere forniti i seguenti dati

a. Nome e cognome;

b. Data di nascita;

c. Numero di identificazione personale (PID);

d. Indirizzo e-mail;

e. Numero di telefono cellulare.

2. Dopo la verifica dell'indirizzo e-mail e del numero di telefono cellulare, l'accesso al portale clienti avviene tramite una password personale, i cui requisiti sono stabiliti dall'amministrazione fiscale.

3. Con la registrazione nel portale clienti è possibile presentare la dichiarazione dei redditi in forma elettronica o prorogare il termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi.

4. Con la registrazione nel portale clienti, l'utente accetta integralmente le condizioni d'uso pubblicate nel portale clienti.

1. Nel portale clienti è possibile richiedere l'attivazione del conto fiscale con il numero personale di identificazione (PID). Questo vale anche per le coppie sposate. Dopo aver accettato le condizioni d'uso, al contribuente viene inviato un codice di attivazione. L'invio avviene tramite posta A-Plus all'indirizzo di residenza o al domicilio principale del contribuente.

2. Con il conto fiscale è possibile, nel portale clienti, visualizzare i dati fiscali personali e i documenti fiscali e comunicare in modo cifrato con l'amministrazione fiscale.

3. Il conto fiscale viene attivato dopo l'inserimento corretto del codice di attivazione nel portale clienti. L'accesso avviene tramite un'autenticazione a due livelli.

4. Chi si legittima in questo modo è considerato dall'amministrazione fiscale come utente autorizzato o utente autorizzata all'uso del conto fiscale.

1. Il titolare o la titolare del conto fiscale può autorizzare altre persone ad accedere al conto fiscale.

2. Le persone autorizzate devono registrarsi sul portale clienti.

3. Le persone autorizzate sono considerate aventi diritto all'uso del conto fiscale fino alla revoca.

4. Le azioni delle persone autorizzate sono imputate al contribuente.

1. Nel portale clienti sono memorizzati i dati necessari per l'identificazione delle persone soggette a imposta e delle persone da esse autorizzate, nonché i dati delle loro impostazioni personali. Questo riguarda in particolare: nome, cognome, indirizzo e-mail, numero di telefono cellulare, collegamenti alla persona autorizzata e impostazioni personali nel profilo utente per il tipo di comunicazione e notifica.

2. Nel portale clienti non sono memorizzati dati fiscali.

1. Gli utenti e le utenti del portale clienti con un conto fiscale attivato possono scegliere nel portale clienti il metodo di consegna dei documenti fiscali dall'amministrazione fiscale. La consegna dei documenti può avvenire elettronicamente nel portale clienti o tramite posta cartacea.

2. In caso di consegna elettronica dei documenti, è possibile scegliere il tipo di notifica elettronica (SMS o e-mail).

3. In caso di consegna tramite posta cartacea, non viene effettuata alcuna notifica elettronica aggiuntiva.

1. In caso di notifica elettronica nel portale clienti, i documenti si considerano consegnati nel giorno in cui l'utente viene avvisato della consegna tramite SMS o e-mail.

1. I dettagli sull'utilizzo del portale clienti sono disciplinati nei termini di utilizzo.

1. In caso di violazioni delle condizioni d'uso, l'amministrazione fiscale può, previa adeguata notifica, escludere l'utente dal portale clienti e impedire una riattivazione.

1. I contribuenti, che presentano la dichiarazione dei redditi per via elettronica, devono utilizzare una delle seguenti soluzioni

a. la soluzione online di dichiarazione fiscale messa a disposizione dall'amministrazione fiscale nel portale clienti;

b. le applicazioni designate dall'amministrazione fiscale.

1. I contribuenti vengono invitati alla presentazione elettronica della dichiarazione dei redditi tramite la notifica di una comunicazione. La comunicazione contiene il codice di identificazione con il quale i contribuenti si registrano per la soluzione web per la dichiarazione dei redditi e confermano la loro identità.

2. Per i contribuenti con un conto fiscale attivato, la comunicazione per la presentazione elettronica della dichiarazione dei redditi avviene secondo l'art. 7 delle presenti disposizioni attuative. L'identità è confermata tramite l'accesso al conto fiscale.

3. Per la presentazione della dichiarazione dei redditi, redatta con una soluzione per la dichiarazione dei redditi secondo l'art. 11 lett. b delle presenti disposizioni attuative, i contribuenti attestano la loro identità durante il processo di trasmissione utilizzando il codice di identificazione personale.

1. La dichiarazione dei redditi si considera presentata, fatte salve le disposizioni seguenti, al ricevimento della ricevuta di trasmissione.

2. Le disposizioni relative alla presentazione tardiva e alla proroga del termine per la dichiarazione dei redditi inviata per posta si applicano anche alla dichiarazione dei redditi inviata elettronicamente.

3. Qualora si faccia uso della possibilità di una ricevuta di autorizzazione, il momento di presentazione è considerato l'arrivo della ricevuta di autorizzazione firmata dalla persona soggetta a imposta presso l'amministrazione fiscale. L'amministrazione fiscale avrà accesso alla dichiarazione dei redditi solo dopo che la ricevuta di autorizzazione sarà da essa pervenuta.

1. Dopo la trasmissione della dichiarazione dei redditi, i contribuenti ricevono immediatamente una notifica nel portale clienti. In essa è indicato se la trasmissione è stata eseguita con successo o meno. La ricevuta di trasmissione deve essere verificata dai contribuenti.

2. In caso di trasmissione non riuscita, il termine di presentazione si considera rispettato se la dichiarazione dei redditi viene presentata in forma cartacea entro cinque giorni lavorativi dal tentativo di trasmissione.

1. Dopo la trasmissione avvenuta con successo, i contribuenti hanno 72 ore di tempo per correggere la loro dichiarazione dei redditi. Anche in questo caso, il momento della presentazione è considerato il momento della trasmissione iniziale secondo la ricevuta di trasmissione.

1. I dati trasmessi dai contribuenti vengono conservati crittografati su un server cantonale per 72 ore dopo la prima trasmissione elettronica (periodo di correzione).

2. Al termine di questo periodo, i dati vengono decrittografati e inoltrati all'amministrazione fiscale.

1. Dichiarazioni dei redditi e documenti di valutazione fiscale (fogli di supporto, allegati, segnalazioni interne ed esterne, appunti, ecc.) sono digitalizzati, ossia convertiti in formato elettronico, al fine del trattamento elettronico e della conservazione.

2. I documenti fiscali comprendono anche gli atti relativi alla procedura di stima dei beni immobili.

3. Se i documenti fiscali vengono presentati in forma elettronica, vengono digitalizzati solo i documenti non ancora disponibili in formato elettronico.

4. La digitalizzazione avviene generalmente subito dopo la ricezione presso l'amministrazione fiscale, al più tardi al termine definitivo del procedimento.

1. Nella digitalizzazione degli atti fiscali si deve garantire che

a. la digitalizzazione avvenga secondo lo stato dell'arte;

b. gli atti fiscali digitali mantengano gli originali in immagini non modificabili e possano essere stampati;

c. gli atti fiscali digitali siano salvati in un formato adatto all'archiviazione;

d. gli atti fiscali siano completamente digitalizzati;

e. il procedimento di digitalizzazione sia tracciabile tramite documentazione e protocollazione.

2. La documentazione e il protocollo del procedimento di digitalizzazione devono essere conservati per tutto il tempo in cui vengono conservati gli atti fiscali digitalizzati.

1. Le cartelle fiscali digitalizzate sono archiviate nel sistema informativo dell'amministrazione fiscale. È necessario garantire che

a. si possa accedere alle cartelle fiscali digitalizzate;

b. le cartelle fiscali digitalizzate non possano essere modificate o eliminate in linea di principio;

c. eventuali eliminazioni o modifiche siano registrate e che i dati eliminati o modificati possano essere ripristinati;

d. l'accesso alle cartelle fiscali digitalizzate sia registrato;

e. sia garantita la leggibilità e la stampabilità delle cartelle fiscali digitalizzate fino alla scadenza del termine di conservazione;

f. l'archivio di Stato possa acquisire i dati.

2. Le cartelle fiscali digitalizzate devono rimanere in Svizzera in ogni momento.

3. La durata di conservazione delle cartelle fiscali elettroniche è disciplinata dall'art. 189a comma 4 StG. Prima della cancellazione delle cartelle fiscali elettroniche, devono essere offerte all'archivio di Stato.

1. Il sistema di amministrazione dell'amministrazione fiscale deve essere protetto da accessi non autorizzati. L'amministrazione fiscale definisce il bisogno di protezione per i dati che vengono generati, visualizzati o trasmessi all'interno del processo di elaborazione nel portale clienti.

2. I dipendenti e le dipendenti dell'amministrazione fiscale hanno accesso ai dati di cui necessitano per l'adempimento dei loro compiti.

3. Il capo o la capa dell'amministrazione fiscale decide riguardo ai rispettivi diritti di accesso.

4. L'accesso ai dati nell'ambito dell'assistenza amministrativa è regolato dall'Art. 179b commi 2 a 4 del StG.

1. I contribuenti e i rappresentanti autorizzati possono esaminare i loro fascicoli fiscali digitalizzati in presenza di un dipendente o di una dipendente dell'amministrazione fiscale.

2. Per una stampa dei fascicoli fiscali digitalizzati è dovuta una tassa di Fr. 0,10 per ogni pagina stampata.

1. L’amministrazione fiscale può emettere decisioni di accertamento come decisioni individuali automatizzate ai sensi dell'art. 21 della Legge federale sulla protezione dei dati (LPD).

1. I documenti che sono stati digitalizzati possono essere distrutti dopo la digitalizzazione.

2. I contribuenti devono essere informati in forma generale della distruzione dei documenti presentati.

3. Prima della distruzione dei documenti cartacei, occorre assicurarsi che siano stati completamente digitalizzati. I documenti cartacei non devono essere offerti all'archivio statale, purché sia garantita la presa in consegna dei dati elettronici da parte dell'archivio statale.

1. La distruzione dei documenti cartacei è di competenza dell'amministrazione fiscale. Quest'ultima può incaricare terzi della loro distruzione.

2. A tal fine, si deve garantire che

a. il terzo incaricato garantisca per iscritto il rispetto della legislazione sulla protezione dei dati, del segreto d'ufficio e del segreto fiscale;

b. i documenti originali non lascino mai il territorio della Svizzera.