Disposizioni d'esecuzione sulla tassazione delle imposte - Moduli

1. Il modulo della dichiarazione dei redditi è strutturato in modo tale che le autorità di imposizione possano ricavare da esso le informazioni necessarie per l'accertamento delle imposte cantonali e comunali e dell'imposta federale diretta.

2. ...

1. L'amministrazione fiscale deve notificare alle persone fisiche soggette a imposta entro la fine di febbraio 2026 che la dichiarazione dei redditi per il 2025 deve essere presentata. Chi non riceve la notifica entro la fine di febbraio 2026 è comunque obbligato a presentare la dichiarazione dei redditi entro i termini presso l'amministrazione fiscale.

2. I contribuenti possono ottenere una dichiarazione dei redditi in formato cartaceo presso l'amministrazione fiscale.

1. Le persone fisiche soggette a imposizione devono trasmettere o presentare alla amministrazione fiscale cantonale la dichiarazione dei redditi 2025, completata in modo completo e veritiero e corredata degli allegati necessari, entro 60 giorni dalla ricezione della comunicazione. Le richieste di proroga del termine secondo l'art. 47 comma 2 StV devono essere inoltrate all'amministrazione fiscale.

2. I moduli della dichiarazione dei redditi delle persone giuridiche devono essere inviati direttamente all'amministrazione fiscale cantonale entro 30 giorni dalla celebrazione dell'assemblea dei soci o dell'assemblea generale.

1. L'Amministrazione fiscale emette le istruzioni per la compilazione della dichiarazione fiscale 2025.

2. L'Amministrazione fiscale fornisce informazioni.

1. Nell'anno 2026 avverrà una nuova imposizione per le persone fisiche e giuridiche soggette a imposta per le imposte cantonali e comunali 2026 e per l'imposta federale diretta 2026.

1. Per il calcolo del reddito imponibile delle persone fisiche, sono determinanti i redditi dell'anno 2026. Al reddito imponibile appartengono tutti i redditi, sia in denaro che in natura (redditi in natura), ricorrenti o una tantum provenienti da attività lavorativa, rendite patrimoniali o altre fonti di reddito.

1. Il valore locativo dei fabbricati agricoli è calcolato sulla base dell'ultima stima ufficiale del terreno

a. * Il fattore determinante è 2.3, se il terreno è stato stimato secondo le istruzioni per la stima delle aziende e proprietà agricole del 18 giugno 1979.

b. * Il fattore determinante è 1.65, se il terreno è stato stimato secondo le istruzioni per la stima del valore reddituale agricolo del 26 novembre 2003.

c. * Se il terreno è stato stimato secondo le istruzioni per la stima del valore reddituale agricolo del 31 gennaio 2018

1. * Per i proprietari che gestiscono direttamente l'azienda agricola (minimo 0.80 SAK), il valore locativo corrisponde al canone di locazione per l'abitazione = (Valore reddituale x 6.65 %) + (Valore locativo x 43 %).

1.1 * Il diritto al valore locativo agricolo ai sensi del numero 1 sussiste se il reddito agricolo rappresenta la fonte principale di guadagno. In caso contrario, il calcolo corrisponde ai terreni agricoli ai sensi dell'art. 7 comma 1 lett. c numero 2.

2. * Per i terreni agricoli (<0.80 SAK), il valore locativo per le imposte cantonali e comunali corrisponde al 65 % e per l'imposta federale diretta al 70 % del valore locativo.

1. Ai fini del patrimonio, rileva la situazione al 31 dicembre 2026.

1. La scadenza delle imposte cantonali e comunali a cadenza periodica è fissata al 31 ottobre dell'anno fiscale. Restano salve le scadenze per le altre imposte e sanzioni.

2. La data di scadenza per il calcolo degli interessi compensativi ai sensi dell'Art. 247 cpv. 2 lett. b StG è considerata il 30 novembre.

1. Per i crediti delle autorità fiscali, in conformità agli articoli 248 StG e 37 lettera b StV, per i conti finali, dopo la scadenza del termine di pagamento nell'anno solare 2026 verrà applicato un interesse di mora del cinque percento.

1. L'interesse compensativo a favore dei contribuenti ai sensi dell'art. 247 cpv. 2 lett. a StG è pari allo 0,5 percento.

2. L'interesse compensativo per i pagamenti a carico dei contribuenti ai sensi dell'art. 247 cpv. 2 lett. b StG è pari allo 0,5 percento.

1. Le persone fisiche richiedono il rimborso dell'imposta preventiva presentando l'elenco dei titoli. Se la domanda di rimborso viene presentata con la dichiarazione dei redditi cantonale 2025, di norma viene compensata con le imposte cantonali e comunali da pagare nel 2026. Se, dopo la compensazione con queste imposte, rimane un'eccedenza, essa viene compensata con multe, imposte supplementari, interessi di compensazione e di mora, imposte cantonali e comunali in sospeso o imposte federali dirette in sospeso.

1. Le persone giuridiche, nonché le società in nome collettivo e in accomandita, richiedono il rimborso dell'imposta preventiva presso l'Amministrazione federale delle contribuzioni a Berna, presso la quale sono disponibili moduli appositi.

1. Queste disposizioni attuative si applicano all'accertamento fiscale per i periodi 2025 e 2026.