Disposizioni d'esecuzione sulla riscossione dell'imposta federale diretta - Organi

1. L'esecuzione della legge federale sull'imposta federale diretta è affidata ai seguenti organi

a. al Dipartimento delle Finanze;

b. all'amministrazione cantonale per l'imposta federale diretta;

c. alla commissione cantonale di ricorso per l'imposta federale diretta.

1. Il Dipartimento delle Finanze

a. decide sui motivi di ricusazione controversi secondo l'art. 109 comma 3 LIFD;

b. inoltra la richiesta alla Commissione federale di esonero per le domande di esonero, anche nei casi di imposta alla fonte, per i quali è competente la Commissione federale di esonero e designa il rappresentante cantonale nella Commissione federale di esonero (art. 102 comma 4 e art. 167 LIFD);

c. * decide sulle domande di esonero fiscale fino all'importo di Fr. 5'000.-;

d. è incaricato di emanare tutte le disposizioni e istruzioni necessarie per la riscossione dell'imposta federale diretta e di procedere alla riscossione.

2. Il Dipartimento delle Finanze svolge questi compiti, in particolare

a. dispone tutte le comunicazioni pubbliche che riguardano la riscossione dell'imposta federale diretta (art. 163 comma 3 LIFD);

b. richiede la garanzia delle pretese fiscali e accetta le garanzie (art. 169 comma 1 e art. 173 LIFD);

c. si occupa della completa riscossione delle imposte e decide sulle domande di agevolazione di pagamento;

d. tratta le richieste di rimborso secondo l'art. 168 comma 3 LIFD;

e. regola con l'Amministrazione federale delle contribuzioni tutte le imposte, compresa l'imposta alla fonte (art. 89, 101 e 196 comma 3 LIFD);

f. si occupa dell'intera contabilità relativa all'imposta federale diretta;

g. riscuote l'imposta federale diretta quando il contribuente o il suo successore legale intende lasciare il paese (art. 161 comma 4 lett. a LIFD).

1. L'amministrazione fiscale svolge i compiti dell'amministrazione cantonale per l'imposta federale diretta. È incaricata di emettere tutte le disposizioni e le istruzioni necessarie per la valutazione dell'imposta federale diretta e di sorvegliare l'esecuzione e l'applicazione uniforme della legge federale sull'imposta federale diretta, nella misura in cui queste disposizioni esecutive non prevedano diversamente.

2. L'amministrazione cantonale per l'imposta federale diretta adempie a questi compiti, in particolare

a. svolgendo la valutazione per tutti i contribuenti;

b. dirigendo e sorvegliando direttamente l'esecuzione e l'applicazione uniforme della legge federale sull'imposta federale diretta (Art. 104 cpv. 1 LIFD);

c. emanando tutti gli avvisi pubblici che riguardano la valutazione dell'imposta federale diretta;

d. redigendo, verificando e aggiornando continuamente gli elenchi dei presumibilmente contribuenti (Art. 122 LIFD);

e. ricevendo e trasmettendo comunicazioni extracantonali di valori fiscali;

f. determinando il luogo di valutazione ai sensi dell'Art. 108 cpv. 1 LIFD;

g. interfacciandosi con l'amministrazione fiscale federale e le amministrazioni fiscali di altri cantoni;

h. negoziando e regolando con i cantoni la distribuzione della quota cantonale dell'imposta (Art. 111 cpv. 2 e Art. 197 LIFD);

i. collaborando con l'amministrazione fiscale federale nell'ambito di misure d'indagine speciali ai sensi dell'Art. 190 LIFD;

k. rappresentando il cantone nei procedimenti di ricorso davanti alla commissione di ricorso cantonale per l'imposta federale diretta e davanti al Tribunale federale, e eventualmente proponendo ricorso contro le decisioni della commissione di ricorso cantonale per l'imposta federale diretta;

l. decidendo in merito alle esenzioni fiscali;

m. concordando la cancellazione nel registro di commercio (Art. 171 LIFD);

n. approvando l'iscrizione nel registro fondiario (Art. 172 LIFD);

o. conducendo il procedimento di imposizione supplementare (Art. 153 LIFD) ed il procedimento in caso di evasione fiscale e violazione degli obblighi procedurali (Art. 182 cpv. 4 LIFD);

p. denunciando frodi fiscali e appropriazioni indebite di imposte alla fonte (Art. 188 cpv. 1 LIFD);

q. inviando e ricevendo le dichiarazioni fiscali;

r. stilando l'inventario e provvedendo alla sigillatura (Art. 159 cpv. 1 LIFD);

s. imponendo ammende per violazione degli obblighi procedurali (Art. 174 LIFD).

1. Uffici di controllo degli abitanti

a. redigono, in collaborazione con l'amministrazione cantonale per l'imposta federale diretta, l'elenco delle persone presumibilmente soggette a imposta e lo aggiornano continuamente (art. 122 LIFD);

b. notificano all'amministrazione cantonale per l'imposta federale diretta quando una persona soggetta a imposta o il suo avente diritto intende lasciare permanentemente il paese e inizia i preparativi per la partenza (art. 161 cpv. 4 lett. a LIFD);

c. comunicano tempestivamente all'amministrazione cantonale per l'imposta federale diretta le nascite, i matrimoni, i divorzi e i decessi delle persone residenti nel comune, nonché le partenze e gli arrivi.

1. La Commissione cantonale di ricorso fiscale ai sensi dell'art. 174 della legge fiscale cantonale funge anche da Commissione cantonale di ricorso fiscale per l'imposta federale diretta ai sensi dell'art. 140 DBG.

2. Le decisioni della Commissione cantonale di ricorso fiscale relative all'imposta federale diretta possono essere impugnate mediante ricorso al Tribunale amministrativo entro 30 giorni dalla notifica (art. 145 DBG).

3. Contro le decisioni del Tribunale amministrativo relative all'imposta federale diretta può essere presentato ricorso in materia di diritto pubblico al Tribunale federale entro 30 giorni dalla notifica (art. 146 DBG in combinato disposto con gli art. 82 e seguenti della legge federale sul Tribunale federale).

1. Per la determinazione temporale dell'imposta federale diretta delle persone fisiche si applica il periodo fiscale annuale con imposizione corrente ai sensi dell'art. 40 DBG.

2. Per la determinazione temporale dell'imposta federale diretta delle persone giuridiche si applica il periodo fiscale annuale con imposizione corrente ai sensi dell'art. 79 DBG.

1. Se la ritenuta d'imposta contestata si basa sia sul diritto federale che su quello cantonale, il procedimento di opposizione e il procedimento davanti alla commissione dei ricorsi fiscali cantonali si conformano alle disposizioni rilevanti della legge fiscale cantonale sulle imposte alla fonte (art. 139 cpv. 2 LIFD).

1. L'entità dei costi del procedimento dinanzi alla commissione di ricorso fiscale cantonale è disciplinata dal regolamento delle tasse per l'amministrazione statale (Art. 144 par. 5 LIFD).

1. L'ufficio del registro di commercio comunica all'amministrazione cantonale per l'imposta federale diretta ogni iscrizione della cancellazione di una persona giuridica o della succursale di un'impresa straniera.

2. Una persona giuridica può essere cancellata dal registro di commercio solo quando l'amministrazione cantonale per l'imposta federale diretta ha comunicato all'ufficio del registro di commercio che l'imposta dovuta è stata pagata o garantita (Art. 171 LIFD).

1. In riferimento a una registrazione nel catasto ai sensi dell'art. 172 DBG, l'Ufficio per l'assetto territoriale e il traffico (Sezione Catasto e Rilevamento) dell'amministrazione cantonale informa l'Amministrazione federale delle contribuzioni dirette di ogni domanda di vendita di immobili da parte di proprietari o titolari di diritti d'uso che risiedono all'estero.

1. L'assistenza amministrativa ai sensi dell'Art. 112 DBG deve essere fornita gratuitamente.

1. Il passaggio dalla determinazione dell'imposta su base biennale con accertamento retrospettivo all'imposizione annuale con accertamento attuale avviene il 1° gennaio 2001. Per la riscossione dell'imposta annuale sui redditi straordinari degli anni 1999 e 2000 si applica l'art. 218 LIFD.

2. Le spese straordinarie sostenute nella media degli anni 1999 e 2000 vengono detratte, tramite la procedura di revisione, dai redditi imponibili considerati per il periodo fiscale 1999/2000 (art. 218 cpv. 4 lett. a LIFD).

1. Le disposizioni esecutive relative alla riscossione dell'imposta federale diretta del 16 giugno 1995 sono abrogate.

1. Queste disposizioni esecutive entrano in vigore con effetto retroattivo dal 1º gennaio 2001.