Disposizioni d'esecuzione sul sistema di controllo interno IKS - Ambito di Applicazione (SCI)

1. Queste disposizioni esecutive si applicano a tutte le unità amministrative cantonali direttamente subordinate al Consiglio di Stato.

2. I compiti esternalizzati (Outsourcing) restano, nonostante il trasferimento, sotto la responsabilità dell'unità amministrativa cantonale e pertanto fanno parte del loro Sistema di Controllo Interno (SCI).

1. L'ICS è un processo integrato nei flussi di lavoro e operativi di un'unità amministrativa cantonale, svolto dai dirigenti e dal personale. Comprende misure regolamentari, organizzative e tecniche.

2. L'obiettivo dell'ICS è identificare e gestire i rischi esistenti, per assicurare con sufficiente garanzia che l'unità amministrativa cantonale interessata, nell'ambito dell'adempimento dei propri compiti, raggiunga i seguenti obiettivi generali

a. Protezione del patrimonio del Cantone e assicurazione dell'uso appropriato delle risorse;

b. Prevenzione o individuazione di errori e irregolarità nella contabilità;

c. Garanzia della correttezza della contabilizzazione e di una rendicontazione affidabile;

d. Conformità alle basi legali relative alle lettere a fino a c (Compliance);

e. Creazione di un ambiente interno per la riduzione di errori non intenzionali e comportamenti illeciti.

1. L'ICS si concentra sulle attività di controllo e monitoraggio dei processi aziendali e dei rischi finanziariamente rilevanti.

2. La gestione del rischio, la gestione della qualità e il controllo di gestione non sono oggetto dell'ICS.

1. Il Dipartimento delle Finanze emette un manuale sui sistemi di controllo interno (SCI) e lo sviluppa regolarmente.

2. Il manuale SCI contiene spiegazioni, raccomandazioni e strumenti per la configurazione e l'implementazione delle regole SCI.

1. La responsabilità complessiva per il Sistema di Controllo Interno (SCI) spetta al Consiglio di Governo.

2. Il Dipartimento delle Finanze è responsabile della direzione tecnica (ufficio tecnico SCI) e fornisce gli strumenti necessari.

3. Nel Dipartimento delle Finanze, l'ufficio tecnico SCI è assegnato al segretariato del dipartimento. Si occupa dei compiti tecnici trasversali alle unità amministrative e garantisce un SCI orientato al rischio, definendo i punti di interfaccia con altre unità amministrative cantonali sulla base della pianificazione finanziaria, della contabilità e della rendicontazione finanziaria.

1. Le direzioni delle unità amministrative cantonali sono responsabili per l'utilizzo, la manutenzione e la supervisione del SCI nel loro ambito di competenza.

2. Esse assicurano che siano soddisfatte le seguenti condizioni generali per l'esistenza di un SCI. Il SCI è

a. istituzionalizzato;

b. presente e documentato;

c. adattato ai rischi amministrativi e all'attività amministrativa;

d. conosciuto dai dipendenti;

e. base per una maggiore consapevolezza del controllo nell'amministrazione e

f. viene applicato.

3. Le segreterie dei dipartimenti sono i punti di coordinamento del SCI che costituiscono l'interfaccia con l'unità specializzata del SCI.

4. I dipendenti sono coinvolti nell'attuazione del SCI. Essi effettuano i controlli definiti e documentano i risultati dei controlli. Riferiscono le debolezze dei controlli scoperte all'ufficio superiore.

1. Le unità amministrative cantonali configurano il SCI in modo tale che i loro rischi finanziari essenziali siano coperti. Nei punti di interfaccia con altre unità amministrative cantonali sono definite le competenze per i rischi di processo e i controlli.

2. Si mira a garantire un'adeguata sicurezza tenendo conto del rapporto costi/benefici.

1. I rischi finanziari delle unità amministrative cantonali sono ridotti a un livello accettabile attraverso processi, l'informatica e, a livello dirigenziale, mediante adeguate attività di gestione e controllo.

2. Per quanto possibile ed economicamente vantaggioso, devono essere utilizzate attività di gestione e controllo preventive e automatizzate.

3. Le attività di gestione e controllo devono essere integrate nei processi esistenti, ove possibile.

1. L'ufficio competente per il sistema di controllo interno (SCI) redige annualmente un rapporto SCI a disposizione del Consiglio di Stato. Il rapporto si conforma al manuale SCI.

2. Una valutazione riassuntiva del rapporto SCI costituisce parte integrante della relazione annuale.

3. Il rapporto SCI può essere messo a disposizione delle commissioni di sorveglianza.

1. Il Dipartimento delle Finanze applica il Sistema di Controllo Interno (IKS) a partire dal 1° gennaio 2022. La prima relazione sull'IKS avviene nell'ambito della rendicontazione del bilancio statale 2022.

2. Le altre unità amministrative cantonali applicano il Sistema di Controllo Interno (IKS) a partire dal 1° gennaio 2023. La prima relazione sull'IKS avviene nell'ambito della rendicontazione del bilancio statale 2023.