Disposizioni d'esecuzione sull'esecuzione della legge sulla gestione finanziaria da parte del Cantone (AB FHG) - Competenza (ABFHG)

1. Le direzioni degli uffici e le segreterie dei dipartimenti sono responsabili, nell'ambito delle loro competenze, del rispetto degli impegni e dei crediti di bilancio.

1. Per il controllo e la gestione del bilancio complessivo del Cantone, deve essere effettuato un controllo del budget regolare e sistematico.

2. Il controllo del budget da parte delle direzioni degli uffici e delle segreterie dei dipartimenti si svolge rispettivamente alla fine di giugno, alla fine di settembre e alla fine di dicembre.

3. Il controllo del budget comprende essenzialmente gli sviluppi intervenuti nel corso dell’anno rispetto al budget. Per il controllo è necessario verificare i bilanci dei conti.

4. Se in base a questo sviluppo si prevede, al termine dell'anno, uno scostamento dal budget superiore a Fr. 50.000.- per conto, deve essere inserita nel sistema contabile dell'amministrazione finanziaria una previsione corrispondente e deve essere fornita la relativa motivazione. Nel caso di spese discrezionali, qualora si preveda uno scostamento dal budget superiore a Fr. 50.000.-, prima di assumere nuovi impegni, dopo l'orientamento del capo del dipartimento e in accordo con l'amministrazione finanziaria, deve essere richiesta senza ritardo una richiesta di credito supplementare ai sensi dell’art. 46 FHG.

5. L'amministrazione finanziaria informa il capo del dipartimento in merito agli sviluppi budgetari previsti per il suo dipartimento.

1. Gli uffici competenti trasmettono le loro rendicontazioni contabili all'amministrazione finanziaria mensilmente, entro e non oltre la metà del mese successivo. Le rendicontazioni devono essere visate dalle direzioni degli uffici.

2. L'amministrazione finanziaria può autorizzare la modalità di rendicontazione su base trimestrale in casi eccezionali debitamente motivati.

3. Se l'ufficio competente ritarda la rendicontazione di più di 14 giorni, la direzione dell'amministrazione finanziaria e la direzione dell'ufficio competente devono essere informate dall'amministrazione finanziaria.

1. Gli uffici delle autorità e i segretariati dei dipartimenti, nonché le altre persone designate dalla direttrice o dal direttore competente del dipartimento, sono autorizzati, nel loro ambito di competenza, ad ordinare pagamenti alla gestione finanziaria nell'ambito della loro facoltà di spesa per spese vincolate e liberamente determinabili.

2. I dipartimenti presentano al dipartimento delle finanze e al controllo finanziario un elenco nominativo delle persone autorizzate a impartire ordini di pagamento e il loro potere di indicazione che si discosta da queste disposizioni esecutive.

1. I documenti devono essere esaminati e contabilizzati dai responsabili delle autorizzazioni. In questo contesto, devono essere effettuate almeno le seguenti verifiche

a. prima dell'autorizzazione e della contabilizzazione, si verifica se il credito di bilancio corrispondente è disponibile; successivamente, il documento viene contabilizzato di conseguenza;

b. prima della conferma della correttezza materiale di un documento, si verifica se la fattura è stata emessa correttamente al Cantone, se il servizio addebitato nel documento è stato eseguito correttamente secondo l'incarico; si verifica anche il prezzo addebitato nonché la legittimità di sovrapprezzi e detrazioni; per i pagamenti senza contropartita, la verifica materiale avviene sulla base delle basi legali;

c. prima della conferma della correttezza formale, si verifica se il documento è stato redatto correttamente e contiene necessariamente le seguenti informazioni

1. Nome, cognome e indirizzo completo del beneficiario o del titolare del conto,

2. Connessione del conto valida nel formato IBAN (QR-IBAN),

3. Importo del pagamento;

d. prima della conferma della correttezza matematica, si verifica se i calcoli sono corretti e se eventuali sconti e riduzioni sono stati detratti.

2. Se l'ordine di pagamento coincide direttamente con una disposizione su un contributo cantonale, il contributo cantonale deve essere esaminato anche nella sua correttezza materiale in relazione alla legittimità.

3. Gli uffici pubblici soggetti all'imposta sul valore aggiunto (IVA) devono verificare ulteriormente i seguenti elementi nelle fatture dei creditori

a. il nome e il luogo del prestatore di servizi, come appare nel commercio, l'indicazione che è registrato nel registro delle persone imponibili, nonché il numero con cui è registrato;

b. il nome e il luogo del destinatario del servizio, come appare nel commercio;

c. data o periodo di prestazione del servizio, nella misura in cui non coincidono con la data della fattura;

d. natura, oggetto e portata del servizio;

e. il compenso per il servizio;

f. l'aliquota fiscale applicabile e l'importo dell'imposta dovuta sul compenso; se il compenso include l'imposta, è sufficiente indicare l'aliquota fiscale applicabile.

4. Le fatture sono pagate entro il termine di pagamento concordato. L'erogazione avviene di norma una volta a settimana, solitamente il venerdì. Le fatture correttamente contabilizzate e finalizzate nel flusso di lavoro dei creditori entro giovedì sera saranno considerate per il pagamento di venerdì successivo, se la scadenza del pagamento lo consente.

5. La correttezza materiale, formale e matematica viene confermata dai responsabili delle autorizzazioni sul documento o sulla disposizione con una firma di verifica. Il documento o la disposizione deve essere controfirmata all'interno del dipartimento, di norma dal responsabile del caso o da una seconda persona autorizzata, a meno che non debba essere presentato alla direttrice o al direttore del dipartimento per il visto finale secondo l'art. 6 di queste disposizioni esecutive.

6. Affinché i documenti di fatturazione passino correttamente attraverso il processo del flusso di lavoro dei creditori, è obbligatorio indicare il numero di riferimento al momento dell'ordine del servizio dal prestatore di servizi. I documenti possono essere inviati all'amministrazione finanziaria via e-mail o posta, fatto salvo l'art. 8 di queste disposizioni esecutive. I documenti elettronici devono essere inviati in formato PDF. È assolutamente vietato inviare contemporaneamente lo stesso documento via e-mail e per posta.

1. La responsabile del dipartimento o il responsabile del dipartimento possono inoltre richiedere, in casi generali o particolari, che vengano presentati loro documenti per il visto finale. In ogni caso, devono essere presentati alla responsabile del dipartimento o al responsabile del dipartimento per il visto finale

a. Ordini di pagamento a favore delle direttrici e dei direttori degli uffici, nonché delle segretarie e dei segretari del dipartimento stessi (ossia, in particolare, rimborsi spese);

b. * ...

c. Ordini di pagamento per spese vincolate e liberamente determinabili superiori a Fr. 10.000,00 per singolo caso; fatte salve ulteriori autorizzazioni da parte della responsabile del dipartimento o del responsabile del dipartimento, le quali devono essere comunicate al Dipartimento delle finanze e al Controllo finanziario ai sensi dell'art. 4 cpv. 2 delle presenti disposizioni esecutive.

2. Gli ordini di pagamento a favore dei titolari del visto stessi (ossia, in particolare, rimborsi spese) devono essere presentati alla persona superiore per il visto finale. Fanno eccezione gli ordini di pagamento a favore dei membri del governo e del cancelliere.

1. ...

2. L'ordine per l'arredamento degli uffici deve avvenire in accordo con l'ufficio delle costruzioni.

3. Per l'approvvigionamento informatico, ad eccezione di quello delle scuole, è competente il Centro Servizi Informatici Obvaldo/Nidvaldo (CSIO). Inoltre, di norma, i dispositivi periferici (cavi, mouse, spine, tablet, smartphone ecc.) devono essere acquistati tramite il CSIO o il loro acquisto deve essere coordinato con il CSIO.

1. Il pagamento avviene di norma il 25 del mese. Se il 25 del mese non è un giorno bancario di valuta, il pagamento avviene nel giorno di valuta precedente. Affinché le buste paga variabili (esclusi i rendiconti delle spese) siano incluse nella gestione dei salari del mese corrispondente, devono pervenire all'amministrazione finanziaria entro il 15 del mese.

2. Per i rendiconti delle spese devono essere utilizzati i moduli del dipartimento del personale. La ricevuta delle spese da rendicontare deve essere riunita in un unico file PDF insieme alle ricevute di acquisto correlate e ad altre prove, e presentata digitalmente. L'amministrazione finanziaria può stabilire delle deroghe a tali requisiti.

2a La contabilizzazione, la verifica e il pagamento delle spese avvengono prinicipalmente tramite il workflow dei creditori della contabilità dei creditori. A fini di valutazione e controllo, le categorie di spese, come le spese di viaggio e il mezzo tariffario, devono essere registrate separatamente e dettagliatamente nel workflow dei creditori.

3. Gli ultimi rendiconti delle spese dell'anno devono aver completato il processo del workflow dei creditori entro il 20 gennaio del nuovo anno, affinché l'onere possa essere contabilizzato nell'anno contabile corretto.

4. Per i dipendenti con un salario inferiore all'esenzione annuale dell'AVS, i contributi sociali vengono calcolati solo se il dipartimento del personale riceve una comunicazione corrispondente.

5. I lavoratori autonomi che operano in un rapporto contrattuale con il Cantone devono presentare una conferma aggiornata del loro ufficio di compensazione, attestante che computano direttamente gli importi dovuti alle assicurazioni sociali.

1. La pianificazione della liquidità avviene annualmente in occasione della Pianificazione Finanziaria e delle Attività Integrata del Cantone.

1. La durata dell'investimento delle attività finanziarie si orienta fondamentalmente in base al fabbisogno di liquidità del Cantone, derivante dalla pianificazione finanziaria.

2. Negli investimenti del patrimonio finanziario, l'accento è posto su investimenti sicuri a tasso fisso, vale a dire che si rinuncia ad azioni e investimenti in valute estere. Gli investimenti diretti richiedono l'approvazione del Consiglio di Stato.

3. Dalle attività deve essere generato un rendimento conforme al mercato.

4. Al fine di evitare rischi di concentrazione, gli investimenti devono essere fondamentalmente diversificati. Un'eccezione è prevista per le banche con garanzia statale.

1. Gli investimenti in obbligazioni, prestiti e in simili strumenti finanziari sono generalmente detenuti fino alla scadenza finale. In questi casi, le variazioni di prezzo dovute ai tassi di interesse durante la vita delle attività non vengono registrate nel conto economico. L'esclusione riguarda le rettifiche di valore derivanti da una perdita di valore durevole.

2. Le attività devono essere indicate in dettaglio nell'allegato del bilancio annuale.

1. I finanziamenti di fondi e speciali sono soggetti a interessi.

2. I proventi derivanti da investimenti specifici dei finanziamenti di fondi e speciali devono essere accreditati a questi ultimi. Se i finanziamenti di fondi e speciali non sono investiti specificamente, il provento deve essere accreditato a loro sulla base di un tasso di interesse conforme al mercato.

3. Il tasso di interesse conforme al mercato si basa sul rendimento delle obbligazioni federali svizzere triennali. Si applica la media aritmetica dei valori mensili dei dodici mesi precedenti da ottobre a settembre, pubblicata dalla Banca Nazionale Svizzera.

1. L'Amministrazione finanziaria informa a inizio dicembre le direzioni degli uffici e le segreterie dei dipartimenti riguardo alle scadenze da rispettare per la chiusura dell'esercizio finanziario.

1. La tenuta dell'inventario serve al controllo e alla supervisione dei beni patrimoniali disponibili.

2. Gli inventari fisici devono essere aggiornati continuamente e comunicati al dipartimento competente alla fine del periodo contabile.

3. L'inventario deve essere generalmente redatto annualmente entro il 31 dicembre dalle unità amministrative in relazione ai valori, beni e scorte rilevanti.

4. Sono considerati rilevanti valori, beni e scorte che, in ciascun caso, superano Fr. 10.000.

1. Le direzioni degli uffici e i segretariati dei dipartimenti confermano nei confronti dell'amministrazione finanziaria e per la revisione dei conti la completezza del bilancio annuale nel loro ambito di competenza.

1. Si rinuncia all'introduzione generale di una contabilità dei costi e delle prestazioni.

2. Può essere realizzata per quelle aree amministrative che hanno una comprovata necessità. In tal caso, si orienta principalmente ai bisogni della gestione di quell'area amministrativa.

3. Una contabilità per centri di costo viene condotta per tutta l'amministrazione. La struttura dei centri di costo segue di norma la struttura organizzativa dell'amministrazione e deve essere rispettata fino al livello del dipartimento. I totali vengono riassunti per dipartimento e ufficio.

1. Per ottenere una corretta verità dei costi a livello di contabilità per centri di costo, è necessario assegnare i costi sostenuti il più possibilità in modo corrispondente, ad esempio per i costi del personale, i costi materiali, i costi IT, i costi di locazione calcolati e gli ammortamenti. Si può rinunciare alla ripartizione di importi bassi o di aree la cui ripartizione comporterebbe uno sforzo sproporzionato.

2. La fatturazione interna delle prestazioni interdipartimentali tra le unità amministrative avviene di norma

a. quando l'importo della fatturazione supera annualmente CHF 10.000.-;

b. quando l'importo minimo non è influenzato da attività soggette a potestà pubblica; oppure

c. quando la prestazione può essere addebitata a terzi nell'ambito di una collaborazione.

1. Si rinuncia a una consolidazione delle istituzioni di diritto pubblico autonome e non autonome nonché alle partecipazioni del cantone.

2. L'amministrazione finanziaria riporta nell'allegato al bilancio annuale un quadro delle partecipazioni per le società, in cui il cantone detiene più del due percento del capitale sociale o che appartengono interamente al settore pubblico.

3. Il quadro delle partecipazioni comprende di norma le seguenti informazioni

a. Nome e forma giuridica della partecipazione;

b. Attività/Scopo della partecipazione;

c. Quota del cantone nella partecipazione;

d. Altri comproprietari significativi;

e. Flussi finanziari nell'anno di riferimento tra il cantone e la partecipazione;

f. Capitale della società e

g. Valutazione della società nel bilancio del cantone.

1. Il Consiglio di governo stabilisce gli indicatori chiave rilevanti per il controllo amministrativo in occasione della pianificazione della durata del mandato e della Pianificazione Integrata delle Competenze e Finanze.

2. Gli indicatori chiave vengono classificati in riferimento alle linee guida strategiche e vengono pubblicati insieme al rapporto di gestione.

3. Ad agosto e novembre, il Consiglio di governo deve essere informato sui principali indicatori chiave.

4. I dipartimenti determinano autonomamente gli ulteriori indicatori e il loro utilizzo.

1. Sono abrogati

a. le disposizioni esecutive sul procedimento interno di emissione di ordini di pagamento e di ordinazione del 25 aprile 2000;

b. l'istruzione del Dipartimento delle Finanze sul controllo del credito nel bilancio preventivo del 18 febbraio 1993;

c. le istruzioni del Dipartimento delle Finanze sulla procedura di emissione di ordini del 22 aprile 2008.

1. Queste disposizioni esecutive entrano in vigore il 1° gennaio 2013.