Legge sulle riserve per la creazione di posti di lavoro con agevolazioni fiscali

1. Il Cantone di Lucerna e i Comuni concedono agevolazioni fiscali agli imprenditori che costituiscono riserve per l'incremento dell'occupazione tramite versamenti annuali conformemente alle disposizioni della legge federale sulla costituzione di riserve per l'incremento dell'occupazione fiscalmente agevolate del 20 dicembre 1985 (legge federale).

2. Salvo disposizioni contrarie nella presente legge, si applicano mutatis mutandis le disposizioni della legge federale.

1. Alla costituzione di riserve per la creazione di posti di lavoro sono autorizzate le imprese con almeno 10 lavoratori.

1. Il contributo annuale non deve superare il 15 percento della base di calcolo secondo l'articolo 3 della legge federale. Se questa quota non raggiunge i 10.000 franchi, l'azienda non può effettuare il contributo.

2. Le riserve per la creazione di posti di lavoro non devono superare il 20 percento del monte salari annuale determinante ai sensi della legislazione AVS. È fatta salva un'innalzamento del limite superiore secondo l'articolo 4 comma 2 seconda frase della legge federale.

1. I versamenti annuali ai sensi del § 3 sono considerati, nell'ambito dell'accertamento delle imposte dirette riscosse dal Cantone di Lucerna e dai comuni, come costi giustificati per motivi aziendali.

2. Le riserve per l'incremento dell'occupazione sono equiparate, dal punto di vista fiscale, alle riserve aperte formate da reddito o profitto tassato.

1. Il Cantone di Lucerna e i comuni tassano le riserve di promozione dell'occupazione quando l'impresa

a. non fornisce la prova dell'uso conforme alle norme,

b. cessa l'attività operativa,

c. trasferisce la sede o una sede operativa all'estero.

2. Le riserve di promozione dell'occupazione sono soggette a un'imposta annuale calcolata separatamente dal resto del reddito o dell'utile, al tasso massimo secondo il § 57 paragrafi 1-3 ovvero al tasso d'imposta secondo il § 81 della legge fiscale. I §§ 42 e 62 della legge fiscale non sono applicati.

3. La compensazione con le perdite correnti o degli esercizi precedenti è esclusa.

1. La determinazione dell'agevolazione fiscale e la procedura per la tassazione retroattiva delle riserve di lavoro si conformano alla legge fiscale.

1. Se l'agevolazione fiscale è richiesta indebitamente, si applicano le disposizioni della legge fiscale riguardo alle imposte supplementari e al diritto penale tributario.

2. Lo svolgimento di un procedimento penale per evasione fiscale non esclude una condanna per frode fiscale ai sensi del § 225 della legge fiscale.

1. Il Consiglio di Stato emana le disposizioni per l'esecuzione di questa legge e della legge federale.

1. Se l'azienda realizza misure di creazione di posti di lavoro ai sensi dell'articolo 10 della legge federale, deve anzitutto utilizzare le riserve conformemente alla legge sulla costituzione delle riserve per la creazione di posti di lavoro nel settore privato del 14 maggio 1952.

2. Il Consiglio di Stato abroga la legge sulla costituzione delle riserve per la creazione di posti di lavoro nel settore privato del 14 maggio 1952, non appena tutte le riserve create ai sensi di tale legge sono state utilizzate.

1. Le riserve per la creazione di posti di lavoro secondo questa legge possono essere costituite, conformemente alla legge federale, fino al 30 giugno 2008.

2. Il consiglio di governo disciplina la liquidazione delle riserve esistenti per la creazione di posti di lavoro in analogia al diritto federale.

3. Gli viene conferito il potere di abrogare questa legge dopo la loro liquidazione.

1. Il Consiglio di Stato determina la data dell'entrata in vigore.

2. La legge è soggetta a referendum facoltativo.