Legge sulle tasse (GebG) - Ambito di Applicazione (GebG)

1. La legge disciplina la riscossione delle tasse e il rimborso delle spese per atti ufficiali o per l'utilizzo di strutture pubbliche del Cantone e dei Comuni, nella misura in cui non si tratti di questioni amministrative che devono essere risolte con decisione ai sensi della legge sul procedimento amministrativo.

2. Si applica anche alle attività amministrative dei tribunali.

1. La legge è applicata solo nella misura in cui non esistano disposizioni particolari federali, intercantonali o cantonali.

1. Le tasse amministrative sono tariffe per l'utilizzo delle azioni amministrative del governo. Tra queste rientrano in particolare le tariffe per certificazioni scritte, estratti di registri, controlli e simili.

1. Le spese di cancelleria sono spese per semplici attività amministrative che non richiedono particolari sforzi di verifica o controllo. Tra queste rientrano in particolare le spese per la creazione di fotocopie, la consegna di documenti e simili.

1. Le tasse d'uso sono tasse dovute per l'utilizzo di strutture pubbliche quando tale utilizzo supera l'uso comune. Esse includono, in particolare, le tasse per l'uso speciale di strade e corsi d'acqua, l'uso di edifici e strutture, le tasse scolastiche, le tariffe ospedaliere, le tasse per l'acqua, il gas, la gestione dei rifiuti e simili.

1. Spese sono i costi che l'autorità sostiene nell'espletamento dei propri compiti. Tra questi rientrano in particolare i costi per l'assunzione di prove (sopralluoghi, perizie, compensi per i testimoni), pubblicazioni, traduzioni, spese postali, conversazioni telefoniche e simili.

1. Le tasse si determinano secondo i principi di uguaglianza giuridica e di equivalenza.

1. Le spese amministrative e di cancelleria sono determinate anche in base all'onere rilevante.

2. L'onere rilevante consiste nella somma dei costi diretti e indiretti derivanti dall'azione amministrativa.

3. L'autorità competente disciplina ulteriormente i dettagli.

1. Le tasse di utilizzo sono calcolate secondo i principi del § 7 e in base al vantaggio economico derivante dall'uso della struttura pubblica.

2. La tassa di utilizzo può essere aumentata per le persone che risiedono al di fuori del cantone o del comune, a condizione che

a. ciò comporti costi maggiori oppure

b. la struttura pubblica sia cofinanziata con fondi provenienti da tasse generali.

1. All'interno di un quadro tariffario, le tariffe si calcolano in base all'impegno e all'interesse economico, nonché all'importanza dell'affare per la persona soggetta a tariffa.

1. L'autorità competente può stabilire che le tariffe per specifiche operazioni

a. siano determinate in base al tempo e all'impegno lavorativo,

b. siano strutturate in modo da tener conto degli interessi pubblici e degli obiettivi della collettività, in particolare attraverso applicazioni più alte o più basse, mediante maggiorazioni o riduzioni.

2. Essa può stabilire che per operazioni particolarmente estese e dispendiose in termini di tempo, la tariffa possa essere aumentata fino a una volta e mezzo l'importo massimo.

3. Per le prestazioni per le quali la collettività non è legalmente obbligata, le tariffe possono essere determinate in base ai criteri tariffari stabiliti dalle associazioni di categoria professionali o da esperti privati.

1. Le tariffe che eccedono il quadro della copertura dei costi richiedono una base giuridica in una legge formale, che stabilisca le persone soggette al pagamento delle tariffe, i presupposti che fanno sorgere l'obbligo delle tariffe, e i principi fondamentali di valutazione.

2. Le tariffe che rientrano nel quadro della copertura dei costi possono essere regolate in un regolamento, che stabilisca le persone soggette al pagamento delle tariffe, i presupposti che fanno sorgere l'obbligo delle tariffe, e l'ammontare delle tariffe.

1. Il Consiglio di governo stabilisce, tramite regolamenti, le tariffe per le operazioni ufficiali delle autorità cantonali e comunali e per l'uso delle strutture pubbliche del Cantone secondo i principi dei §§ 7-11.

2. L'autorità comunale competente può stabilire le tariffe per le operazioni ufficiali delle autorità comunali, nella misura in cui il Consiglio di governo non faccia uso delle sue competenze, e per l'uso delle strutture pubbliche del comune.

3. Il Tribunale cantonale regola tramite regolamenti le tariffe per le proprie attività amministrative e per le attività amministrative delle istanze soggette alla sua supervisione.

1. Le autorità competenti adattano generalmente le loro tariffe all'andamento dei costi ogni due anni.

2. Il Consiglio di Stato adegua l'ammontare delle tasse stabilite dal Consiglio Cantonale all'andamento dei costi.

1. Le autorità cantonali e comunali impongono delle tasse per i loro atti ufficiali e per l'utilizzo delle strutture pubbliche e si fanno rimborsare le loro spese.

2. Le autorità cantonali e comunali di norma non si addebitano reciprocamente delle tasse.

1. È obbligata al pagamento delle spese e delle tasse la persona che provoca un atto amministrativo o utilizza un servizio pubblico.

2. Più persone che agiscono congiuntamente sono solidalmente responsabili per le spese e le tasse, a meno che non esista una disposizione differente.

1. Chi desidera avviare un procedimento amministrativo o utilizzare un servizio pubblico può essere obbligato a fornire un congruo anticipo sui costi, a meno che non si debba agire d'ufficio.

2. L'anticipo sui costi deve essere versato entro il termine stabilito, altrimenti l'operazione non sarà ulteriormente trattata. Questa conseguenza deve essere indicata nell'invito a fornire l'anticipo.

1. Le tasse periodicamente dovute possono essere richieste all'inizio di ogni periodo per più anni in un'unica soluzione o capitalizzate come una tassa unica.

2. Per la capitalizzazione delle tasse per usi speciali, si deve basare sulla durata approvata dell'impianto. Se questa non è definita, si deve presumere una durata di 50 anni.

3. Il Consiglio di Stato disciplina i dettagli.

1. Le tasse e le spese vengono esigibili con l'atto amministrativo o con la promessa di utilizzo dell'impianto pubblico. Possono essere richieste e pagate immediatamente.

2. Se viene emessa una fattura, l'esigibilità avviene alla consegna della fattura.

3. Se la fattura non viene saldata entro 30 giorni, la persona soggetta a tasse deve essere sollecitata.

4. I costi di sollecito possono essere addebitati.

1. Dalla notifica del sollecito, le tasse e le spese sono soggette a interessi. La richiesta di una decisione impugnabile, la presentazione di un'opposizione o di un ricorso amministrativo non sospendono il decorso degli interessi.

2. Per importi inferiori si può rinunciare alla riscossione degli interessi di mora.

3. Il Consiglio di Stato disciplina i dettagli.

1. Le tasse e le spese pagate in eccesso vengono rimborsate. Sono soggette a interessi. Gli anticipi di spese non sono soggetti a interessi.

2. Il consiglio di governo regola i dettagli.

1. L'autorità può, d'ufficio o su richiesta, differire o rinunciare in tutto o in parte alla riscossione di tasse e spese, se

a. per la persona soggetta al pagamento sussiste un caso di rigore oppure

b. l'atto d'ufficio o l'uso di strutture pubbliche è nell'interesse pubblico e non persegue interessi economici, oppure

c. sussistono motivi particolari.

2. Alle stesse condizioni, l'anticipo delle spese può essere differito o si può rinunciare in tutto o in parte alla sua richiesta.

3. Le decisioni relative alle richieste di differimento sono definitive. Per il resto, si applicano analogamente le disposizioni del § 27.

1. Il diritto di riscuotere tasse e spese si prescrive cinque anni dopo la conclusione dell'atto ufficiale o dell'utilizzo dell'istituzione pubblica, in caso di sospensione o interruzione della prescrizione non oltre dieci anni.

2. Il diritto di riscuotere tasse e spese stabilite con forza di legge si prescrive cinque anni dopo l'entrata in forza della decisione, in caso di sospensione o interruzione non oltre dieci anni.

3. La prescrizione non inizia o rimane sospesa,

a. quando è richiesta una decisione che può essere oggetto di ricorso,

b. durante un procedimento di opposizione o di ricorso amministrativo,

c. finché una richiesta di pagamento delle tasse è stata prorogata.

4. La prescrizione ricomincia con

a. ogni atto ufficiale destinato a stabilire la richiesta di pagamento delle tasse, che viene notificato alla persona obbligata al pagamento,

b. ogni riconoscimento della richiesta di pagamento delle tasse da parte della persona obbligata al pagamento,

c. la presentazione di una domanda di remissione,

d. l'inizio di un procedimento per evasione delle tasse.

1. Le tasse spettano alla comunità.

1. Se, dopo il sollecito, i tributi e le spese non vengono pagati, l'autorità competente procede contro la persona inadempiente soggetta a pagamento.

2. Le decisioni definitive in merito ai tributi sono equiparate a sentenze giudiziarie esecutive ai sensi dell'articolo 80 comma 2 della Legge Federale sull'esecuzione e fallimento.

3. Le richieste di pagamento dei tributi sono esecutive anche se non vengono registrate negli inventari pubblici e non vengono dichiarate su inviti a presentare istanze.

1. La persona soggetta a tassa può richiedere gratuitamente una decisione soggetta a ricorso entro dieci giorni dalla notifica della fattura.

2. Se la fattura non viene saldata dopo il sollecito, l'autorità competente emette una decisione soggetta a ricorso a pagamento prima di avviare un'esecuzione forzata.

1. Contro le decisioni ai sensi del § 26 può essere presentata opposizione entro 30 giorni dalla notifica.

2. Contro le decisioni sulle opposizioni è ammesso il ricorso amministrativo. Al tribunale cantonale spetta il controllo discrezionale, con l'eccezione dei casi di rinuncia.

1. Chiunque, in qualità di soggetto obbligato al pagamento delle tasse, intenzionalmente o per negligenza, fa sì che non venga riscossa alcuna tassa o venga riscossa una tassa inferiore a quella dovuta, in particolare per violazione degli obblighi di cooperazione a lui spettanti, per occultamento di fatti o per dichiarazioni inesatte, è tenuto, oltre al pagamento retroattivo della tassa evasa comprensiva di interessi, a versare una penalità pecuniaria commisurata alla colpa.

2. Di regola, la penalità pecuniaria ammonta al valore dell'intera tassa evasa. Essa può essere ridotta fino a un terzo in caso di lieve colpa, o aumentata fino al triplo in caso di grave colpa. Per il resto, la determinazione della penalità pecuniaria è disciplinata dagli articoli 34 e seguenti e 103 e seguenti del Codice Penale, applicati per analogia.

3. Se l’evasione della tassa è stata commessa da una persona giuridica, la tassa supplementare e la penalità pecuniaria devono essere imposte a quest'ultima. L'entità della penalità pecuniaria viene determinata in applicazione analoga del comma 2, in base alla colpa degli organi e delle persone incaricate della gestione che sono responsabili dell'evasione.

4. In casi di particolare leggerezza, si può rinunciare all'imposizione di una penalità pecuniaria.

1. Il procedimento per l'evasione delle tasse cantonali è da avviare dal Dipartimento delle Finanze, mentre il procedimento per l'evasione delle tasse comunali è da avviare dal Comune.

2. L'avvio del procedimento deve essere comunicato per iscritto alla persona interessata. Devono esserle garantiti il diritto di essere sentita. La persona interessata può richiedere di essere interrogata in merito ai fatti.

3. L'autorità competente ordina le necessarie misure d'indagine. La persona interessata non è obbligata a collaborare nel procedimento per il pagamento delle tasse.

4. Contro la decisione, la persona interessata può presentare ricorso al Tribunale Amministrativo entro 30 giorni dalla notifica. Al Tribunale cantonale spetta il controllo discrezionale.

5. Per il resto, si applicano le disposizioni della legge sulla procedura amministrativa.

1. Il diritto di avviare un procedimento per evasione delle tasse si estingue due anni dopo il momento in cui l'autorità competente è venuta a conoscenza dell'evasione. Se la prescrizione è sospesa o interrotta, essa si verifica in ogni caso dopo cinque anni.

2. La sospensione o l'interruzione della prescrizione sono disciplinate dal § 23, commi 3 e 4.

1. La legge sulla riscossione delle tasse del 15 maggio 1945 è abrogata.

2. I tariffari precedentemente emanati dal Cantone e dai Comuni rimangono validi, nella misura in cui non contraddicano le disposizioni di questa legge.

1. La legge si applica a tutti i procedimenti che non sono ancora conclusi al momento dell'entrata in vigore. Sono escluse le impugnazioni dinanzi al tribunale amministrativo pendenti, che devono essere decise secondo la normativa precedente.

1. La legge entra in vigore il 1° gennaio 1994. È soggetta a referendum facoltativo.