Ordinanza di applicazione della legge federale sull'imposta federale diretta - Autorità Cantonali per l'Imposta Federale Diretta

1. Le autorità competenti per la determinazione e la riscossione dell'imposta federale diretta sono

a. come autorità di vigilanza: il Dipartimento delle Finanze,

b. come amministrazione cantonale per l'imposta federale diretta: l'Ufficio delle Imposte del Cantone,

c. * come autorità di determinazione: l'autorità di determinazione competente per le imposte statali,

d. * come autorità di ricorso cantonale: il Tribunale Cantonale,

e. * come autorità di riscossione: i Comuni.

1. Il perseguimento e il giudizio penale nel caso di frode fiscale e appropriazione indebita di imposte alla fonte ai sensi degli articoli 186 e 187 DBG competono all'autorità designata dalla legge sull'organizzazione dei tribunali e delle autorità nei procedimenti civili e penali del 10 maggio 2010.

1. Le autorità cantonali per l'imposta federale diretta sono tenute a svolgere tutti i compiti loro assegnati dalle disposizioni federali e cantonali.

1. L'amministrazione cantonale per l'imposta federale diretta deve, sotto la supervisione del Dipartimento delle Finanze, emanare tutte le disposizioni e istruzioni necessarie per la valutazione e la riscossione dell'imposta federale diretta e monitorarne l'esecuzione, nella misura in cui il regolamento non disponga diversamente.

2. Essa adempie a questi compiti, in particolare

a. dirige e sorveglia direttamente l'esecuzione e l'applicazione uniforme della legge federale sull'imposta federale diretta (art. 104 cpv. 1 LIFD),

b. dispone tutte le pubblicazioni ufficiali che riguardano la valutazione e la riscossione dell'imposta federale diretta (art. 163 cpv. 3 LIFD),

c. esamina gli elenchi dei presumibili soggetti passivi e i registri di controllo (art. 122 LIFD),

d. riceve e trasmette comunicazioni extracanotonali di valori imponibili,

e. determina il luogo di valutazione ai sensi dell'articolo 108 comma 1 LIFD,

f. comunica con l'Amministrazione federale delle contribuzioni e con le amministrazioni fiscali di altri cantoni,

g. negozia e rende conto ai cantoni circa la ripartizione della quota cantonale dell'imposta (art. 111 cpv. 2 e art. 197 LIFD),

h. collabora con l'Amministrazione federale delle contribuzioni in caso di misure istruttorie speciali ai sensi dell'articolo 190 LIFD,

i. * richiede la garanzia delle pretese fiscali e accetta le garanzie, nella misura in cui questo non competa all'autorità di riscossione (art. 169 cpv. 1 e art. 173 LIFD),

k. * decide in merito alle domande di remissione delle imposte che rientrano nella sua competenza secondo l'ordinanza fiscale del 12 dicembre 2000,

l. si occupa delle richieste di rimborso ai sensi dell'articolo 168 comma 3 LIFD,

m. approva la cancellazione nel registro di commercio (art. 171 LIFD),

n. approva l'iscrizione nel registro fondiario (art. 172 LIFD),

o. rende conto all'Amministrazione federale delle contribuzioni sulle imposte, comprese le imposte alla fonte (art. 89, 101 e 196 cpv. 3 LIFD),

p. si occupa dell'intera contabilità riguardante l'imposta federale diretta,

q. infligge sanzioni per violazione degli obblighi procedurali (art. 174 LIFD),

r. * valuta le persone soggette a imposta ai sensi del § 1 paragrafo c, nella misura in cui è competente secondo tale disposizione,

s. * esegue il procedimento di tassazione supplementare (art. 153 LIFD) e il procedimento per evasione (art. 182 cpv. 4 LIFD) secondo le regole di competenza dei §§ 175 e 218 della legge fiscale cantonale,

t. denuncia frodi fiscali e appropriazioni indebite di imposte alla fonte (art. 188 cpv. 1 LIFD),

u. * ...

v. per le richieste di remissione, inclusi i casi di imposta alla fonte, presenta una richiesta alla Commissione federale di remissione e rappresenta il cantone presso questa commissione (art. 102 cpv. 4 e art. 167 LIFD).

1. Alle autorità di imposizione spetta, oltre agli altri compiti loro affidati direttamente dalle disposizioni della Confederazione e del Cantone,

a. infliggere multe per la violazione degli obblighi procedurali (art. 174 LIFD),

b. * condurre il procedimento di tassazione supplementare (art. 153 LIFD) e il procedimento di elusione fiscale (art. 182 cpv. 4 LIFD) secondo le regole di competenza degli articoli 175 e 218 della legge fiscale cantonale,

c. * effettuare la tassazione speciale secondo gli articoli 38 e 48 LIFD.

1. Le comunità residenti tassano le persone fisiche, nella misura in cui sono competenti per la loro tassazione ai sensi del § 125 della legge fiscale.

2. Inoltre, spetta alle comunità residenti

a. in caso di evasione dell'imposta federale diretta, di cui vengono a conoscenza ufficialmente, effettuare una denuncia,

b. * trasmettere le richieste di rimborso con una proposta di decisione all'amministrazione cantonale per l'imposta federale diretta (Art. 168 par. 3 LIFD),

c. * riscuotere l'imposta federale diretta e garantire la sua riscossione,

d. redigere l'inventario e curare la sigillatura (Art. 159 par. 1 LIFD),

e. * decidere in merito alle istanze di agevolazioni di pagamento e condono fiscale che rientrano nella loro competenza ai sensi del regolamento fiscale.

1. Per il procedimento, si applica il diritto cantonale in modo adeguato, nella misura in cui il diritto federale e il presente regolamento non dispongano diversamente.

1. L'assistenza amministrativa secondo l'articolo 112 DBG è da fornire gratuitamente.

1. Il Regolamento sull'imposta federale diretta del 23 settembre 1986 è abrogato.

1. Il regolamento entra in vigore il 1º gennaio 1995 previa approvazione del Dipartimento federale delle finanze. Esso deve essere pubblicato.