Ordinanza tributaria (OT) (StV) - Trasferimento di proprietà (OF)

1. Il momento determinante per l'attribuzione di un immobile in caso di trasferimento è quello del passaggio effettivo di benefici e oneri, a condizione che l'iscrizione nel registro fondiario (giornale) avvenga prima di tale data.

2. Se è concordato che il passaggio di benefici e oneri avvenga in un momento precedente l'iscrizione nel registro fondiario (giornale), è il momento dell'iscrizione nel registro fondiario (giornale) a essere determinante per l'attribuzione.

3. Per l'attribuzione di immobili nei trasferimenti nell'ambito di ristrutturazioni (§§ 26 e 75 StG) si applicano per analogia le disposizioni esecutive dell'imposta diretta federale.

1. L'Ufficio delle imposte del Cantone emette direttive per la determinazione degli ammortamenti di singoli oggetti o interi gruppi di componenti del patrimonio aziendale, che tengono conto della svalutazione empirica. È riservato alla persona soggetta a imposizione il diritto di provare, in casi particolari, una svalutazione maggiore.

2. Gli aumenti di prezzo delle immobilizzazioni possono essere adeguatamente considerati attraverso un ammortamento accelerato.

3. L'Ufficio delle imposte del Cantone emette direttive sulla determinazione degli accantonamenti fiscalmente ammissibili.

1. Le merci, i semilavorati e le materie prime sono valutati secondo i costi di acquisto e produzione o, se il valore di mercato è inferiore, secondo il valore di mercato. Le costruzioni e i prodotti realizzati su mandato fisso di terzi non sono considerati merci.

2. Sono ammesse riserve occulte ragionevoli sull'inventario delle merci, purché l'inventario delle merci sia indicato quantitativamente e le riserve occulte siano riportate in termini monetari.

3. Le riserve occulte non ragionevoli devono essere conteggiate nel reddito imponibile e nel patrimonio o nel profitto e nel capitale. Per il resto, le riserve occulte sull'inventario delle merci sono tassate come reddito o profitto solo nel momento della loro realizzazione oppure al momento della loro eliminazione contabile.

1. Nel caso in cui non sia possibile determinare l'intero reddito imponibile e patrimonio per le persone soggette a tassazione nel Cantone di Lucerna solo per una parte del loro reddito e patrimonio a causa della mancanza di una dichiarazione fiscale completa o di altri indizi, l'aliquota fiscale deve essere stabilita a discrezione.

2. L'imposta per unità in questi casi ammonta almeno al 5 percento del reddito.

1. Le comunioni ereditarie, che costituiscono un soggetto fiscale indipendente, non hanno diritto alle deduzioni e agli importi esenti da imposizione previsti dai §§ 33, 40 comma 1c-k e comma 2, 42 e 52 StG, così come alla tariffa ai sensi del § 57 comma 2 StG.

2. Ogni comunione ereditaria soggetta a imposta deve designare un rappresentante nei confronti dell'autorità fiscale. Qualora ometta di farlo, le comunicazioni ufficiali alla comunione ereditaria si considerano validamente notificate se consegnate a un erede o a un'erede in grado di agire.

1. Per la determinazione del reddito imponibile si applica, per analogia, il Regolamento sulla tassazione in base alla spesa per l'imposta federale diretta.

2. Il patrimonio imponibile è determinato tenendo conto del reddito imponibile corrispondente alla spesa. Esso corrisponde almeno all'importo totale risultante dai valori patrimoniali menzionati nel § 21 comma 5 StG.

1. Prestazioni erogate dal datore di lavoro a una persona subordinata dopo il suo decesso (stipendio ecc.) devono essere considerate come reddito imponibile della persona che riceve tali prestazioni.

1. Il valore locativo imponibile di un immobile che una persona soggetta a tassazione occupa permanentemente come propria residenza principale viene ridotto su richiesta, nella misura in cui esso supera il 25 percento del reddito lordo (reddito prima delle deduzioni secondo l'accertamento fiscale) senza il valore locativo, e nel caso di persone singole inferiore a 19.400 franchi (27.700 Fr. canone di mercato) e nel caso di persone a cui spetta la tariffa ai sensi del § 57 comma 2 StG, inferiore a 27.200 franchi (38.900 Fr. canone di mercato). Il valore locativo imponibile ammonta almeno al 60 percento del canone di mercato medio.

2. La riduzione del valore locativo è esclusa se il patrimonio imponibile supera, nel caso di persone singole, 55.000 franchi e, nel caso di persone a cui spetta la tariffa ai sensi del § 57 comma 2 StG, 110.000 franchi.

3. Tuttavia, la riduzione del valore locativo è concessa anche se il patrimonio imponibile supera gli importi indicati al comma 2, a condizione che il valore fiscale della proprietà abitativa occupata permanentemente come residenza principale superi il 75 percento del valore fiscale di tutti i beni (attivi prima della deduzione dei debiti) secondo l'accertamento fiscale.

4. La quota forfettaria dei costi di manutenzione dell'immobile viene calcolata sul valore locativo imponibile ridotto.

1. Ai sensi dell’articolo 30 comma f e dell’articolo 40 comma 1c StG, per contributi di mantenimento si intendono esclusivamente le prestazioni periodiche.

1. In sostituzione delle effettive spese di manutenzione e gestione, la persona soggetta a tassazione può richiedere una detrazione forfettaria per gli immobili del patrimonio privato.

2. La detrazione forfettaria consentita ammonta a

a. il 10 percento del reddito lordo da locazione o del valore locativo imponibile degli edifici il cui anno di costruzione non risale a più di dieci anni dall'inizio del periodo fiscale,

b. il 20 percento del reddito lordo da locazione o del valore locativo imponibile degli altri edifici.

3. ...

4. In ogni periodo fiscale, la persona soggetta a tassazione può scegliere per ogni immobile tra la detrazione delle spese effettive e la detrazione forfettaria.

1. Per la deduzione delle spese professionali si applicano per analogia le disposizioni del Regolamento sulla deduzione delle spese professionali per l'attività lavorativa dipendente nell'ambito dell'imposta federale diretta e del Regolamento sugli Expatriates.

2. Il Dipartimento delle finanze tiene conto, nella determinazione delle aliquote forfettarie, delle aliquote forfettarie dell'imposta federale diretta.

1. Sono considerati spese per malattia e infortunio, fatte salve le disposizioni del § 12a, le spese sostenute per

a. assistenza medica (onorari, farmaci ecc.),

b. trattamenti terapeutici specifici (irradiazioni, massaggi, bagni ecc.),

c. cure particolari (personale infermieristico, soggiorni in ospedale, casa di cura, clinica, soggiorni di cura o convalescenza prescritti da un medico ecc.),

d. acquisto e manutenzione di mezzi ausiliari,

e. costi aggiuntivi per l'alimentazione derivanti da una dieta prescritta da un medico,

f. costi aggiuntivi per l'abitazione, l'abbigliamento, la mobilità, causati da malattie e infortuni,

g. spese per trattamenti dentari, nella misura in cui non siano esclusivamente a fini estetici.

2. Per le spese di malattia e infortunio si devono considerare, in particolare, le prestazioni di terzi derivanti da assicurazioni e responsabilità civile, nonché l'indennità per invalidità. Le prestazioni complementari all'AVS e all'AI, altri benefici pubblici e privati con carattere assistenziale, borse di studio e sussidi familiari sono da considerarsi nella misura in cui siano destinate a coprire le spese di malattia e infortunio.

3. Per il calcolo della detrazione, le spese per il soggiorno in istituti di cura, stabilimenti termali e case di riposo devono essere ridotte dell'importo che si sarebbe dovuto sostenere nel proprio nucleo familiare per il mantenimento. Il tasso determinante per la riduzione è fissato in base alle norme applicabili alla valutazione dei benefici in natura.

1. I costi legati alla disabilità sono considerati spese per oneri aggiuntivi sostenuti dalle persone soggette a tassazione o dalle persone da loro mantenute, derivanti da disabilità ai sensi della Legge sull'uguaglianza dei disabili, nella misura in cui non siano coperti da terzi.

2. Il Dipartimento delle Finanze emana linee guida sui costi legati alla disabilità, tenendo conto delle corrispondenti disposizioni esecutive del diritto federale.

1. Ai sensi del § 40 comma 2 StG, si considera reddito da lavoro dipendente il reddito netto, dopo la detrazione dei contributi alla previdenza per la vecchiaia e i superstiti, all'invalidità, alla disoccupazione, all'assicurazione contro gli infortuni non professionali e all'ordine per il risarcimento del guadagno, nonché dei contributi alla previdenza professionale (2° pilastro). Per il lavoro autonomo, si considera reddito da lavoro l'utile d'esercizio al netto dopo le eventuali rettifiche fiscali.

2. Nel calcolo della deduzione, i redditi sostitutivi come, ad esempio, le indennità giornaliere dell'ordine per il risarcimento del guadagno, le assicurazioni per l'invalidità, la malattia, gli infortuni e la disoccupazione sono equiparati al reddito da lavoro.

3. Se il minore dei due redditi da lavoro dei coniugi o dei partner registrati, dopo la deduzione delle spese professionali e degli eventuali contributi alla previdenza professionale (2° pilastro) e alle forme riconosciute di previdenza individuale vincolata (Pilastro 3a), è inferiore all'importo previsto dal § 40 comma 2 StG, può essere dedotto solo l'importo residuo.

1. Le deduzioni ai sensi del § 40, paragrafi 1g e 1k StG sono stabilite in base alle circostanze alla fine del periodo di tassazione o dell’obbligo fiscale.

1. Se, in regime di tassazione separata, entrambi i genitori soddisfano i requisiti per la detrazione delle spese di accudimento dei bambini, ciascun genitore può detrarre 1000 franchi per la propria assistenza; la detrazione di ciascun genitore aumenta fino a un massimo di 10 100 franchi per i costi non coperti dell’assistenza da parte di terzi per ciascun figlio, nella misura in cui tali costi siano direttamente connessi con l’attività lavorativa o la formazione del genitore. Una diversa suddivisione delle spese di assistenza da parte di terzi deve essere dimostrata dai genitori. Se le spese di assistenza da parte di terzi dichiarate da entrambi i genitori superano complessivamente 18 200 franchi, le detrazioni dei genitori verranno ridotte in proporzione ai costi dimostrati fino a questo limite massimo.

1. L'anno fiscale comprende di regola 12 mesi per i lavoratori autonomi.

2. La chiusura dell'esercizio può eccezionalmente essere posticipata per motivi oggettivi e giustificabili economicamente.

1. Appartengono all'arredamento domestico gli oggetti che fanno parte dell'arredamento abituale di un'abitazione e che servono effettivamente a scopi abitativi, vale a dire mobili, tappeti, quadri, utensili da cucina e da giardino, stoviglie, libri e dispositivi di elettronica di intrattenimento.

2. Sono considerati oggetti di uso personale gli oggetti di uso quotidiano, cioè vestiti, gioielli, attrezzature sportive, macchine fotografiche e cineprese.

3. Non fanno parte dell'arredamento domestico né degli oggetti di uso personale, ossia veicoli a motore, imbarcazioni, aeromobili, cavalli da equitazione e collezioni di valore.

1. Per la prova di un debito, è necessaria la comunicazione del nome del creditore o della creditrice e, se il debito è fruttifero di interessi, la presentazione della ricevuta degli interessi.

2. La detrazione viene rifiutata se un'agenzia di riscossione non fornisce il nome del vero creditore o della vera creditrice.

3. La detrazione dei debiti è consentita indipendentemente dalla loro scadenza.

1. All'inizio dell'attività di lavoro autonomo nell'ultimo trimestre del periodo fiscale, il patrimonio aziendale mobile per il periodo fiscale in cui viene avviata l'attività di lavoro autonomo è determinato sulla base del bilancio iniziale.

1. Un diritto all'esenzione fiscale sussiste solo a condizione che i profitti e il capitale, destinati agli scopi descritti nel § 70 comma 1e-i StG, siano effettivamente messi a disposizione e utilizzati secondo la destinazione prevista.

1. Per la valutazione delle partecipazioni secondo il § 82 comma 1 StG, si applica il § 47 StG mutatis mutandis.

2. ...

1. La conclusione dell'attività di persone giuridiche può essere eccezionalmente posticipata per motivi concreti ed economicamente giustificabili.

2. L'imposta sul capitale è dovuta proporzionalmente in caso di rinvio della chiusura dell'attività.

1. Per la determinazione del capitale proprio, è determinante il capitale proprio alla data di chiusura dell'esercizio secondo l'impiego degli utili.

2. ...

1. La deduzione eccedente le spese di ricerca e sviluppo giustificate commercialmente ammonta allo 0,0 percento.

1. Le comunità municipali garantiscono la corretta determinazione delle imposte cantonali e comunali, nonché dell'imposta federale diretta e il loro prelievo. Sono responsabili dell'esecuzione delle istruzioni e delle disposizioni emanate dalle autorità cantonali di vigilanza a favore delle autorità di determinazione e di prelievo delle imposte. Esse assicurano, in maniera continua e sufficiente, la disponibilità di risorse umane e organizzative. In particolare, devono essere soddisfatti i seguenti requisiti

a. Chi effettua le determinazioni fiscali deve avere una formazione qualificata, approfondite conoscenze di diritto fiscale, oltre a diversi anni di esperienza e dimostrare competenza nel campo della determinazione fiscale.

b. Presso l'ufficio delle imposte deve essere impiegata almeno una persona a tempo pieno nel settore fiscale. Se un ufficio delle imposte non è in grado di impiegare una persona a tempo pieno nel settore fiscale, è sufficiente un incarico minore, purché la persona da assumere come autorità di determinazione soddisfi requisiti professionali elevati. L'ufficio delle imposte del cantone deve essere consultato prima dell'assunzione.

c. È garantita la sostituzione del personale.

d. Per lo scambio e la gestione dei dati vengono soddisfatti i requisiti definiti dall'ufficio delle imposte del cantone.

2. L'ufficio delle imposte del cantone autorizza almeno una persona per ogni comunità municipale ad operare come autorità di determinazione fiscale. Stabilisce in quale misura determinate categorie di persone non siano valutate dalla comunità municipale.

3. Le comunità municipali svolgono i lavori preparatori nella procedura di ricorso e formulano una proposta di risoluzione. Mettono a disposizione gratuitamente locali adeguati e infrastrutture per le udienze del ricorso.

4. Se più comunità municipali gestiscono insieme un ufficio fiscale regionale, si applicano di conseguenza le disposizioni dei paragrafi 1-3.

1. Per le deliberazioni della commissione fiscale sono richiesti almeno due membri. Fatte salve le udienze di opposizione ai sensi del § 156 StG, la gestione delle opposizioni avviene per via circolare.

2. La commissione fiscale adotta le sue decisioni a maggioranza semplice. Se non si raggiunge una maggioranza di voti durante le votazioni, il voto della presidenza conta doppio.

3. ...

1. Le indagini probatorie, a cui i contribuenti e gli obbligati all'informazione sono tenuti a collaborare (esame dei libri contabili, ispezione visiva), devono essere comunicate loro almeno 10 giorni prima. Rimangono riservate le indagini probatorie ai sensi del § 220 comma 3 StG.

2. Per le richieste rivolte ai contribuenti e agli obbligati all'informazione nel processo probatorio (presentazione di mezzi di prova ecc.), deve essere fissato un termine di almeno 20 giorni.

3. Se i contribuenti o gli obbligati all'informazione non adempiono a un obbligo procedurale, devono essere sollecitati assegnando un termine supplementare di almeno 10 giorni.

1. Ogni obiezione scritta contro la stima entro il termine di ricorso deve essere trattata come un'obiezione formale. Non si darà corso a ricorsi orali. Se tali ricorsi vengono presentati presso un'autorità fiscale, quest'ultima deve richiamare esplicitamente l'attenzione del ricorrente sull'obbligo della forma scritta.

2. I ricorsi privi di una specifica richiesta devono essere respinti con fissazione di un termine di almeno 10 giorni per la correzione, con l'avvertenza che in caso di omissione si procederà al mancato accoglimento.

3. Se le richieste contenute nel ricorso possono essere accolte già sulla base del documento scritto di ricorso, non avrà luogo alcuna udienza orale di ricorso.

1. Se nel procedimento di accertamento o nel procedimento di opposizione si raggiunge un accordo tra il soggetto passivo e l'autorità fiscale, deve essere redatto un verbale.

2. Il verbale deve contenere i fattori fiscali e la tariffa fiscale applicabile e deve essere firmato dall'autorità fiscale e dalla persona soggetta a tassazione.

3. L'accertamento diviene definitivo con la firma del verbale. Resta riservato il diritto di opposizione secondo il § 161 comma 2 StG.

1. Comunicazioni di valore fiscale alle autorità fiscali di altri cantoni devono essere presentate all'Ufficio delle imposte del Cantone per il rinvio.

1. Per la redazione dell'inventario secondo i §§ 182-188 del StG si applica mutatis mutandis il regolamento relativo alla redazione dell'inventario successorio per l'imposta federale diretta.

1. Gli acconti sono soggetti a interessi a partire dalla data del loro ricevimento, non prima del 1º gennaio del periodo fiscale, fino alla scadenza dell'obbligazione fiscale.

2. Il credito d'imposta provvisorio o definitivo per l'imposta preventiva è attribuito al periodo fiscale in cui diventa esigibile la prestazione imponibile ed è soggetto a interessi a partire dal ricevimento della dichiarazione fiscale completa. Può essere trasferito a un periodo successivo.

3. ...

1. Gli importi pagati che superano l'importo definitivo della fattura devono essere soggetti a interessi dal momento della scadenza o dal successivo ricevimento del pagamento fino al momento della restituzione.

1. Nella misura in cui l'importo definitivo della fattura alla scadenza dell'obbligo tributario o 30 giorni dopo la consegna della fattura nei casi di cui al § 191 comma 2 StG non sia pagato, esso dev'essere soggetto a interessi a partire da tale data fino all'incasso del pagamento dovuto o fino alla precedente emissione della fattura finale.

1. Le fatture di acconto vengono emesse tenendo conto delle unità fiscali dichiarate all'ufficio delle tasse del Cantone entro il 30 aprile dell'anno fiscale. Se entro tale data non è stata presentata alcuna dichiarazione, la fatturazione avviene utilizzando le unità fiscali dell'ultimo anno fiscale.

1. L'autorità di riscossione può rimborsare, senza richiesta della persona soggetta all'imposta, gli acconti eccedenti gli importi dovuti calcolati in base alla dichiarazione dei redditi, all'ultimo accertamento o all'importo presuntivamente dovuto, nonché gli importi pagati in eccesso. Gli acconti sono rimborsati su richiesta della persona soggetta all'imposta nella misura in cui vi sia una fattura fiscale inferiore agli acconti versati.

2. Se la persona soggetta all'imposta trasferisce la propria residenza durante il periodo d'imposta in un altro comune del Canton Lucerna o in un altro cantone con imposizione corrente, gli acconti versati al comune di partenza e accreditati al periodo d'imposta corrente vengono rimborsati, compresi gli interessi. L'autorità di riscossione può invece trasferirli direttamente al comune di arrivo.

3. Se un conteggio finale redatto a causa del decesso di un coniuge o di un partner registrato risulta a saldo a favore dei coniugi o dei partner registrati, l'autorità di riscossione può trasferire tale saldo sul conto corrente del coniuge o del partner registrato superstite.

1. L'autorità competente può compensare il pagamento ricevuto per un determinato periodo d'imposta con debiti insoluti relativi ad altri periodi d'imposta.

1. La tassa di sollecito ai sensi degli articoli 145 comma 4 e 192 comma 4 StG ammonta a 40 franchi. Per il primo sollecito non viene addebitata alcuna tassa.

2. Le tasse di sollecito sono fatturate e riscosse insieme alle imposte statali e comunali. Esse spettano all'autorità competente per la riscossione.

1. Gli importi fiscali parzialmente versati devono essere distribuiti tra lo Stato e i comuni aventi diritto in proporzione alle unità fiscali percepite.

1. La competenza dell'autorità di concessione del condono è determinata dall'importo del condono richiesto, che si somma all'imposta federale diretta, alle imposte statali e comunali, alle ammende, alle spese di sollecito e ai costi procedurali senza interessi di tutti i comuni interessati. Sulle richieste di condono decide

a. fino a 10 000 franchi il Comune di domicilio del luogo di tassazione,

b. per importi superiori a 10 000 franchi il Servizio fiscale del Cantone.

2. Se una richiesta di condono fino a 10 000 franchi viene presentata per più periodi fiscali e sono coinvolti diversi comuni, la competenza è determinata dal Servizio fiscale del Cantone.

3. Il Servizio fiscale del Cantone decide in deroga al comma 1a sulle richieste di condono da parte di persone giuridiche e lavoratori autonomi, nonché sulle richieste di condono dell'imposta alla fonte, ad eccezione dell'imposta alla fonte secondo il § 110 StG.

4. In caso di disaccordo sulla competenza dell'autorità di concessione del condono, il Servizio fiscale del Cantone decide definitivamente sulla competenza.

5. ...

1. Nell'esame delle richieste di esonero, si applicano per analogia la legge federale sull'imposta federale diretta (LIFD) e l'ordinanza del DFF relativa al trattamento delle richieste di esonero dall'imposta federale diretta (Ordinanza sull'esonero fiscale).

2. Un esonero deve essere pronunciato nella stessa proporzione per tutti gli enti pubblici coinvolti.

3. La decisione sull'esonero può essere soggetta a condizioni (pagamenti a rate, garanzie, ecc.).

1. Se una persona fisica possiede, al di fuori del comune in cui si trova la sua residenza al 31 dicembre dell'anno solare o alla fine dell'obbligo fiscale, terreni, aziende o stabilimenti, al comune in cui questi si trovano spetta una quota corrispondente dell'importo fiscale.

2. I redditi provenienti dal commercio di immobili devono in ogni caso essere attribuiti per l'imposizione al comune dell'immobile.

3. ...

4. Per il resto, l'assegnazione delle quote di imposta comunali, nella misura in cui questo regolamento non disponga altrimenti, si basa sul diritto inter-cantonale contro la doppia imposizione.

1. Se una persona giuridica possiede, al di fuori del comune in cui si trova al termine del periodo fiscale o del dovere fiscale la sua sede, terreni, imprese o stabilimenti, al comune nel cui territorio si trovano questi beni spetta una quota corrispondente dell'importo fiscale.

2. Per il resto si applicano mutatis mutandis le disposizioni del § 43.

1. Il reddito derivante da terreni agricoli o forestali situati in più comuni deve essere ripartito in proporzione al valore fiscale, a condizione che tali valori si basino su stime del valore di rendimento.

1. Se una persona fisica gestisce un'attività commerciale al di fuori del comune di residenza, il 25 percento del reddito derivante dall'attività commerciale deve essere assegnato al comune di residenza.

2. Se la quota di una sede d’affari, situata presso il domicilio della persona fiscalmente obbligata, determinata in base ai principi del diritto fiscale intercantonale in materia di doppia imposizione, supera il 25 percento del reddito complessivo dell'attività commerciale, spetta al comune di residenza, invece della quota forfettaria del 25 percento, la quota maggiore.

1. Il reddito delle socie o dei soci di una società in nome collettivo o in accomandita semplice deve essere assegnato per un quarto al comune di residenza e per tre quarti al comune in cui si trova l'attività commerciale.

2. Il reddito derivante da società in nome collettivo o in accomandita semplice comprende le retribuzioni e i compensi in natura, gli interessi sul capitale investito e la quota di profitto.

3. Se l'attività commerciale si trova nel territorio di più comuni, il reddito ad essa attribuito (75 percento) deve essere distribuito secondo il diritto della doppia imposizione intercantonale.

4. La regolamentazione ai sensi del § 46 comma 2 si applica anche alle socie e ai soci di società in nome collettivo o in accomandita semplice.

1. Se un comune rivendica una quota d'imposta, deve comunicarlo al comune del luogo di accertamento entro la fine del periodo fiscale, in caso di successione entro sei mesi dalla conoscenza delle condizioni di esclusione.

2. Se la comunicazione non avviene entro il termine, l'esclusione non si effettua, a meno che il comune di accertamento non abbia conoscenza del diritto di esclusione in altro modo.

1. La ripartizione delle quote d'imposta ai comuni aventi diritto spetta al comune di residenza della persona soggetta a imposizione fiscale.

2. Per le persone giuridiche e i lavoratori autonomi, la ripartizione è effettuata dall'autorità di accertamento.

1. La decisione relativa alla ripartizione fiscale deve essere comunicata alla persona soggetta a tassazione in forma scritta, con l'indicazione del diritto di opposizione, e alle comunità aventi diritto in via elettronica.

2. Un'opposizione deve essere notificata agli altri aventi diritto all'opposizione, fissando un termine di 30 giorni per la presentazione delle loro osservazioni.

1. La Segreteria del Dipartimento delle Finanze è l'ufficio competente per la distribuzione della quota comunale ai sensi del § 259h StG.

2. L'ufficio statistico Lustat Statistik Luzern calcola, con l'ausilio dei dati del servizio fiscale, la distribuzione della quota comunale tra i comuni ai fini della Segreteria del Dipartimento delle Finanze.

3. I costi dell'ufficio statistico Lustat Statistik Luzern per i suoi servizi secondo il paragrafo 2 sono sostenuti dal cantone.

1. Determinante per il calcolo delle perdite di rendimento secondo il § 259h comma 3 StG è la differenza tra gli importi fiscali individuali per unità, moltiplicata per l'aliquota fiscale dell'anno precedente l'anno di distribuzione.

2. Le modifiche alla legge fiscale avvenute tra il sesto e il quarto anno prima dell'anno di distribuzione e la modifica della legge fiscale del 18 marzo 2024 sono prese in considerazione nel calcolo delle perdite di rendimento.

3. La distribuzione della quota comunale è calcolata in base ai più recenti dati statistici ufficiali e fiscali disponibili presso Lustat Statistik Luzern alla data di riferimento. Questa data di riferimento cade

a. il 30 giugno dell'anno precedente l'anno di distribuzione, se la distribuzione avviene in base alle perdite di rendimento e al numero di abitanti,

b. il 28 febbraio dell'anno precedente l'anno di distribuzione, se la distribuzione avviene in base al numero di abitanti.

1. Il Consiglio di governo delibera annualmente gli importi calcolati per i comuni di residenza. L'autorità competente informa i comuni di residenza di questa decisione mediante un avviso di accredito.

1. I seguenti decreti sono abrogati

a. Decisione sulla mitigazione della progressione fredda nella legge fiscale del 23 settembre 1986,

b. Decisione sulla mitigazione della progressione fredda nella legge fiscale del 28 agosto 1990,

c. Decisione sulla mitigazione della progressione fredda nella legge fiscale del 22 settembre 1992,

d. Regolamento di esecuzione della legge fiscale del 7 aprile 1975,

e. Regolamento sulle concessioni di agevolazioni fiscali speciali ai sensi del § 95 della legge fiscale del 13 febbraio 1961,

f. Regolamento sull'imposta sulla plusvalenza immobiliare e l'imposta patrimoniale postuma in caso di cessione di terreni agricoli in zona di confine del 9 settembre 1986,

g. Regolamento sulla ritenuta fiscale addizionale USA del 5 ottobre 1953.

1. I seguenti decreti sono modificati secondo l'allegato[17]

a. Regolamento sulla procedura nei casi di successione del 6 settembre 1965[18],

b. Regolamento alla legge sulle borse di studio del 4 settembre 1992[19],

c. Regolamento di esecuzione alla legge sulla stima ufficiale dei beni immobili (regolamento di stima) del 24 luglio 1967[20],

d. Regolamento sull'esecuzione della legge del 27 maggio 1908 concernente le imposte di successione del 22 luglio 1908[21],

e. Regolamento alla legge federale sull'imposta federale diretta del 6 dicembre 1994[22],

f. Regolamento sull'indennizzo in materia fiscale del 5 dicembre 1995[23],

g. Regolamento sulla legge per la riduzione dei premi dell'assicurazione malattia (regolamento di riduzione dei premi) del 12 dicembre 1995[24],

h. Regolamento sulla previdenza professionale dell'11 giugno 1996[25],

i. Regolamento sull'assistenza sociale del 13 luglio 1990[26].

1. Il regolamento entra in vigore il 1º gennaio 2001. Deve essere pubblicato.