Ordinanza di esecuzione concernente l'imposta federale diretta

La presente ordinanza disciplina la competenza e i compiti dell'autorità cantonale responsabile dell'esecuzione dell'imposta federale diretta.

L'esecuzione dei compiti connessi all'imposta federale diretta è affidata

a) al Servizio delle contribuzioni;

b) alla Sezione delle persone fisiche;

c) all'Ufficio delle persone giuridiche e delle altre imposte;

d) alle Entrate e Amministrazioni di distretto;

e) alla Commissione cantonale dei ricorsi in materia di imposte;

f) alle autorità comunali.

1 Fatte salve le altre competenze conferitegli dalla presente ordinanza, il Servizio delle contribuzioni è l'autorità designata come Amministrazione cantonale dell'imposta federale diretta.

2 Esso dirige e sorveglia l'applicazione della legge federale sull'imposta federale diretta e ne garantisce un'applicazione uniforme (art. 104, cpv. 1, LIFD).

3 Esso comunica direttamente con il Dipartimento federale delle finanze e le sue divisioni, con le autorità fiscali federali degli altri cantoni e con il Tribunale federale.

4 Esso presta assistenza in conformità all'articolo 111 della legge federale sull'imposta federale diretta.

5 Esso esercita il diritto di ricorso e gli altri diritti di parte a disposizione dell'amministrazione cantonale (art. 141 e 146 LIFD).

1 La Sezione delle persone fisiche è responsabile della tassazione delle persone fisiche. Si occupa dei casi di violazione da parte del contribuente dei suoi obblighi procedurali.

2 Tiene il registro dei contribuenti persone fisiche sulla base dei registri comunali (art. 122 LIFD).

3 L'imposta federale diretta sul reddito è fissata secondo gli articoli 41 e 208 e seguenti della legge federale sull'imposta federale diretta.

4 Il passaggio all'annualizzazione dell'imposta federale diretta avviene secondo gli articoli 215a e 215b della legge d'imposta (art. 218, cpv. 4, LIFD).

1 L'Ufficio delle persone giuridiche e delle altre imposte si occupa della tassazione delle persone giuridiche (art. 104, cpv. 2, LIFD).

2 Tiene il registro dei contribuenti persone giuridiche.

3 Tasse le persone fisiche che, essendo al servizio della Confederazione, hanno il loro domicilio o soggiornano all'estero e sono esentate da imposte dirette (art. 3, cpv. 5, LIFD).

1 L'imposta alla fonte è determinata e riscossa secondo la stessa procedura delle imposte alla fonte del Cantone e dei comuni.

2 L'Ufficio delle persone giuridiche e delle altre imposte collabora con l'Amministrazione federale delle contribuzioni per la determinazione delle aliquote da incorporare nella tariffa cantonale ai fini dell'imposta federale diretta (art. 85, cpv. 2, LIFD) e della quota forfettaria dell'imposta alla fonte spettante alla Confederazione (art. 17, cpv. 2, dell'ordinanza federale sull'imposizione alla fonte (OIS)).

3 Collabora con il Dipartimento federale delle finanze per la determinazione degli importi minimi di riscossione (art. 92, cpv. 5, LIFD).

4 Redige ogni anno i rendiconti dell'imposta federale diretta riscossa alla fonte (art. 89, 101 e 196, cpv. 3, LIFD).

5 Quando una ritenuta impugnata dell'imposta alla fonte si basa sia sul diritto federale che sul diritto cantonale, la procedura di reclamo e quella di ricorso davanti alla Commissione cantonale dei ricorsi sono disciplinate dalle disposizioni cantonali di procedura (art. 139, cpv. 2, LIFD).

1 L'Ufficio delle persone giuridiche e delle altre imposte tratta i casi di sottrazione d'imposta e di violazione da parte del contribuente dei propri obblighi procedurali (art. 182, cpv. 4, LIFD).

2 Denuncia al giudice penale, con l'accordo del Servizio delle contribuzioni, i reati fiscali e rappresenta lo Stato nella procedura (art. 188, cpv. 1, LIFD).

3 Il perseguimento dei reati fiscali si svolge conformemente al Codice di procedura penale svizzero.

1 L'inventario (art. 159, comma 1, LIFD) è redatto da un notaio in conformità con le disposizioni del decreto sull'elaborazione degli inventari.

2 I notai sono designati dalle Agenzie delle Entrate e dalle Amministrazioni di distretto.

1 L'imposta federale diretta dovuta dalle persone fisiche e dalle persone giuridiche è riscossa una volta all'anno. Quando la tassazione non è stata ancora effettuata entro il termine di scadenza, l'imposta è riscossa a titolo provvisorio (art. 162, comma 1, LIFD).

2 Gli Uffici delle Entrate e le Amministrazioni distrettuali sono il servizio cantonale di incasso dell'imposta federale diretta, nonché delle multe (art. 160 e ss. LIFD). L'articolo 15, lettera c, è riservato.

3 Il Servizio delle contribuzioni procede alla pubblicazione ufficiale dei termini generali di scadenza e di pagamento, così come i servizi cantonali di incasso (art. 163, comma 3, LIFD).

Salvo disposizioni federali, l'ordinanza del 29 ottobre 2013 relativa alla remissione d'imposta si applica per analogia alle domande di remissione in materia d'imposta federale diretta.

Articolo 191, comma 4, della legge fiscale si applica per analogia alle decisioni relative alla richiesta di garanzie in materia di imposta federale diretta.

L'addetto al registro di commercio comunica all'Ufficio delle persone giuridiche e agli altri uffici fiscali tutte le richieste di cancellazione delle persone giuridiche. Procede alla cancellazione solo quando l'Ufficio delle persone giuridiche gli ha comunicato che le imposte dovute sono state pagate o che sono state oggetto di garanzie (art. 171 LIFD).

Quando una persona fisica o una persona giuridica domiciliata all'estero è soggetta esclusivamente in ragione di un elemento immobiliare situato nel Cantone e lo aliena, il Servizio delle contribuzioni dà il proprio accordo all'iscrizione dell'acquirente nel registro fondiario (art. 172 LIFD).

Salvo disposizioni contrarie del diritto federale, l’organizzazione delle autorità competenti in materia di imposta federale diretta, la procedura di tassazione e di reclamo sono disciplinate dalle disposizioni corrispondenti del diritto cantonale.

1 La Commissione cantonale dei ricorsi in materia d'imposte è l'autorità di ricorso ai sensi dell'articolo 104, comma 3, della legge federale sull'imposta federale diretta.

1bis Le decisioni della Commissione cantonale dei ricorsi in materia d'imposte sono soggette a ricorso presso la Corte amministrativa (art. 145 LIFD).

2 Le disposizioni di diritto cantonale relative alla procedura di ricorso si applicano per analogia, salvo disposizioni contrarie del diritto federale.

Le autorità comunali sono in particolare competenti per

a) apporre i sigilli in caso di decesso (art. 159, comma 1, LIFD);

b) stabilire e aggiornare il registro dei contribuenti presunti del comune (art. 122 LIFD);

c) procedere alla riscossione dell'imposta alla fonte e delle imposte ordinarie in caso di espatrio.

L'ordinanza d'esecuzione del 6 dicembre 1978 concernente l'imposta federale diretta è abrogata.

La presente ordinanza entra in vigore il 1° gennaio 2001.