6. Finances, regalie » 64. Imposte e diritti » 641. Imposte dirette dello Stato e dei comuni

1 Il valore degli immobili e delle forze idrauliche è stabilito attraverso una procedura di valutazione ufficiale (art. 43, co. 1, LI).

2 I valori ufficiali sono soggetti a una revisione generale in linea di principio ogni dieci anni.

3 Il Parlamento dispone la revisione generale; può modificare il termine di dieci anni in base all'andamento dei valori di rendimento e dei valori di mercato, per tutti o parte degli immobili.

4 La procedura di aggiornamento è riservata (art. 2).

Tra due revisioni generali, il valore ufficiale è aggiornato in caso di uno dei seguenti cambiamenti

a) la costruzione, la trasformazione o la demolizione di edifici e impianti;

b) la modifica della destinazione d'uso o dello stato di terreni ed edifici;

c) i cambiamenti di zona, in particolare la conversione di fondi agricoli in terreni edificabili, e viceversa;

d) la costituzione, la modifica o l'estinzione di diritti, oneri e concessioni;

e) l'esistenza di circostanze particolari che fanno emergere che una nuova valutazione porterebbe a una modifica del valore ufficiale di oltre il 20%.

1 Nozione di beni immobili si determina conforme alle disposizioni del Codice civile svizzero (art. 642 e 655) e della legge giurassiana introduttiva.

2 Le costruzioni erette su un fondo altrui in virtù di un diritto di superficie dipendente, così come i vantaggi naturali sfruttati sul terreno altrui sulla base di una servitù personale, sono assimilati ai beni immobili. Essi sono valutati separatamente e iscritti a nome dell'avente diritto nel registro dei valori ufficiali.

I diritti, oneri e servitù che si riferiscono all'immobile sono presi in considerazione.

1 Non sono soggetti a valutazione ufficiale

a) gli edifici che non hanno né rendimento né valore commerciale;

b) le strade, i sentieri, le piazze, i ponti, i marciapiedi e i parchi pubblici, così come i cimiteri;

c) gli immobili, le parti di immobili e le opere appartenenti alla Confederazione Svizzera e ai suoi enti, nella misura in cui il diritto federale escluda l'imposizione;

d) le costruzioni e le opere pubbliche situate sul territorio del comune che ne è proprietario;

e) le sorgenti, i diritti d'acqua, i diritti di sorgente e i diritti di utilizzo delle acque;

f) le infrastrutture di trasporto ferroviario.

2 Se è necessaria una valutazione ufficiale per gli immobili sopracitati, essa è stabilita conformemente alle disposizioni del presente decreto.

La valore ufficiale si determina in relazione allo stato e all'estensione degli immobili e delle forze idrauliche al momento della valutazione, fatta salva l'eventualità di aggiornamenti che intervengano prima dell'entrata in vigore della nuova valutazione.

**1 Sono considerati immobili agricoli o silvicoli i terreni e gli edifici destinati esclusivamente o principalmente all'agricoltura, alla viticoltura o alla silvicoltura e il cui valore è determinato essenzialmente da tale sfruttamento.**

**2 Il valore ufficiale degli immobili agricoli e silvicoli è determinato in funzione del valore di rendimento (art. 43, cpv. 3, LI).**

Il valore di rendimento degli immobili agricoli e delle foreste è stabilito secondo il diritto federale.

Quando il valore venale di porzioni di immobile non è determinato essenzialmente dall'attività agricola o silvicola, tali porzioni sono valutate in conformità agli articoli 10 e seguenti.

I fondi che non sono destinati esclusivamente o principalmente all'agricoltura, alla viticoltura o alla silvicoltura e il cui valore non è determinato essenzialmente da tale tipo di sfruttamento sono considerati immobili non agricoli.

Il valore ufficiale degli immobili non agricoli è determinato in funzione del valore di mercato e del valore di reddito (art. 43, comma 2, LI).

1. È considerato valore di rendimento la somma capitalizzata del rendimento lordo medio realizzato durante il periodo definito come base di riferimento per la revisione generale e che rimane realizzabile, senza deduzione delle spese di manutenzione, di esercizio e di gestione, degli interessi passivi, degli ammortamenti e delle imposte.

2. Il godimento totale o parziale del fondo da parte del proprietario o dell'usufruttuario costituisce un rendimento lordo, stimato al valore di mercato che risulta dalle circostanze locali.

3. Il tasso di capitalizzazione è fissato secondo le condizioni in vigore al termine del periodo di riferimento menzionato al comma 1.

Il valore venale si determina in funzione dei prezzi medi pagati durante le transazioni immobiliari effettuate nella regione nel periodo definito come base di riferimento per la revisione generale, senza tenere conto delle condizioni straordinarie o personali.

Il valore ufficiale delle case d'abitazione, degli edifici commerciali, delle locande e degli hotel è stabilito sulla base del valore di redditività. La valutazione del valore di mercato influisce sul valore di redditività mediante un aumento o una riduzione. Resta salvo l'articolo 16.

1 Per tutti gli altri immobili costruiti, come terreni industriali, stabilimenti, ospedali, impianti di approvvigionamento idrico, stazioni di depurazione delle acque e altri simili, sono determinanti il valore a nuovo degli edifici e il valore venale del terreno.

2 Il valore di rendimento e il valore venale degli edifici non devono essere calcolati, ma sono presi in considerazione durante la determinazione del valore a nuovo. Questa disposizione si applica anche agli allestimenti dei dintorni.

3 Il valore a nuovo è costituito dal valore medio di sostituzione dell’assicurazione immobiliare cantonale durante il periodo di riferimento; per gli immobili non assicurati, si prende in considerazione il costo degli investimenti.

4 Il valore ufficiale del terreno è determinato in base al valore venale; il valore di rendimento è preso in considerazione sotto forma di una deduzione. Il risultato rappresenta il valore relativo del terreno.

1 Quando il rendimento degli edifici costruiti, o di loro porzioni, è in manifesta sproporzione rispetto al valore venale del terreno (valore del terreno edificabile), il valore ufficiale deve essere fissato all'80% del valore venale del terreno.

2 Per gli edifici di cui l'importanza storica è notoria, il suddetto tasso può essere ridotto fino al 60%.

1 I terreni sono stimati sulla base del loro valore di mercato. Il valore di rendimento è preso in considerazione solo sotto forma di deduzione operata sul valore di mercato.

2 I terreni situati in zona edificabile sono stimati tenendo conto del loro grado di attrezzatura. Il valore ufficiale corrisponde a

a) 10% del valore di mercato per i terreni situati in zone di utilità pubblica;

b) 60% del valore di mercato per i terreni senza viabilità fondamentale;

c) 80% del valore di mercato per gli altri terreni;

d) 10% del valore di mercato per i terreni senza viabilità fondamentale che appartengono propriamente a un'impresa agricola o orticola, a condizione che gli edifici di sfruttamento siano utilizzati in modo corrispondente. Nei casi di rigore, il valore ufficiale può essere ridotto fino al 5% del valore di mercato.

3 I terreni situati al di fuori della zona edificabile e adibiti a un uso industriale o artigianale (luoghi di deposito, di parcheggio, di campeggio, ecc.) così come i suoli acquisiti per lo sfruttamento di materiali sono stimati al 60% del valore di mercato.

4 I luoghi sportivi, luoghi di mercato e altri simili sono stimati al 10% del valore di mercato.

1 Il valore ufficiale degli immobili o porzioni di immobile che, in virtù di disposizioni di diritto pubblico, sono soggetti a un divieto di costruzione (zone verdi, zone da proteggere, zone sensibili ai fenomeni naturali) è costituito dal valore di rendimento agricolo.

2 Fanno eccezione gli immobili o porzioni di immobile che servono come pertinenze a edifici non agricoli.

Le porzioni di immobili stimate secondo gli articoli 10 e seguenti che sono destinate all'agricoltura, alla viticoltura o alla selvicoltura e il cui valore è determinato essenzialmente da tale sfruttamento sono valutate conformemente agli articoli 7 e in parte 8.

1 Per gli immobili gravati da un diritto di superficie, il valore ufficiale è stabilito in base al valore di rendimento.

2 Il valore di rendimento si calcola in via generale secondo la rendita concordata per il diritto di superficie, capitalizzata al tasso ipotecario di riferimento di primo rango della Banca cantonale del Giura durante il periodo definito come base di riferimento per la revisione generale.

3 Il valore ufficiale dei diritti di superficie è fissato secondo gli articoli 7 e seguenti e 10 e seguenti.

1 Le forze idrauliche sono stimate secondo il loro valore venale, tenendo conto della loro potenza e della loro costanza nonché del profitto economico realizzato o prevedibile, senza riguardo al titolo giuridico sui cui si fonda la loro sfruttamento, né al modo in cui sono utilizzate.

2 Gli impianti direttamente affetti alla produzione dell'energia idraulica, compreso il terreno relativo, sono inglobati nel valore ufficiale della forza idraulica.

3 Gli impianti che non sono direttamente affetti alla produzione dell'energia idraulica, compreso il terreno pertinente, sono oggetto di una valutazione separata.

1 Le forze idrauliche sono valutate nel comune in cui sono rese utilizzabili (comune dello stabilimento). Il loro valore ufficiale è ripartito tra il comune dello stabilimento, tutti i comuni che confinano con il corso d'acqua naturale dal limite superiore della diga artificiale, ovvero dal punto di presa del canale di monte, fino alla foce del canale di valle nel corso d'acqua naturale (comuni rivieraschi), e gli altri comuni che hanno subito un pregiudizio notevole a causa dell'installazione destinata alla produzione di energia idraulica.

2 Un decreto del Parlamento regola la ripartizione del valore ufficiale totale tra i diversi comuni.

Quando gli edifici o le installazioni destinate allo sfruttamento delle forze idrauliche non sono ancora completati, il loro valore ufficiale si determina in base al rapporto esistente tra le spese di investimento già sostenute e il valore ufficiale probabile dopo il completamento dell'opera.

1 Il Dipartimento delle Finanze esercita, sotto l'alta sorveglianza del Governo, il controllo della valutazione ufficiale degli immobili e delle forze idrauliche. Emette le istruzioni necessarie.

2 Nomina gli stimatori cantonali, che collaborano alla valutazione e al controllo dei valori ufficiali.

3 Nella misura del possibile, la funzione di stimatore cantonale è attribuita a persone disoccupate nella misura in cui dispongano delle qualità richieste.

Il Servizio delle imposte dirige e sorveglia la procedura di valutazione. Stabilisce i valori ufficiali.

1 Il Governo costituisce una commissione cantonale di stima, composta da nove membri scelti nelle diverse regioni del Cantone e nei vari gruppi economici.

2 Designa il presidente, il vice-presidente e il segretario della commissione.

3 La commissione stabilisce le norme di valutazione.

4 Delibera validamente quando almeno cinque dei suoi membri sono presenti. Prende le sue decisioni a maggioranza semplice. Il presidente ha diritto di voto; egli decide in caso di parità di voti.

5 Il Servizio delle contribuzioni può delegare rappresentanti con voce consultiva alle riunioni della commissione.

1 Il comune propone i prezzi di base che servono a determinare il valore venale dei terreni. In caso di disaccordo con il Servizio delle contribuzioni, la commissione cantonale di stima decide.

2 Il comune delega un rappresentante (stimatore comunale) per assistere alle visite dei luoghi e controlla, con l'appoggio di un stimatore cantonale, i questionari compilati dai proprietari per gli immobili la cui stima si fonda su tale documento (art. 31).

3 I compiti del comune possono essere affidati a una commissione comunale (commissione di stima).

4 Il comune tiene il registro dei valori ufficiali.

1 I valori ufficiali sono fissati tramite un'adattazione lineare o settoriale dei vecchi valori, una visita dei luoghi o un questionario sottoposto al proprietario.

2 Il metodo è deciso dal Parlamento; esso può variare a seconda della natura degli immobili.

1 La stima per l'adattamento lineare o settoriale dei valori precedenti interviene quando l'analisi dettagliata di ciascun immobile mediante visita dei luoghi o questionario appare superflua a causa della natura degli immobili interessati, del tempo trascorso dall'ultima revisione generale o del numero di aggiornamenti effettuati.

2 Il tasso di aumento o diminuzione dei valori precedenti può variare a seconda degli immobili e dei comuni.

1 La visita dei luoghi è effettuata da un perito cantonale, accompagnato da un rappresentante del comune.

2 Il proprietario è tenuto a garantire l'accesso a tutti i locali da visitare e a produrre qualsiasi documento utile alla determinazione del valore ufficiale.

1 Quando il valore ufficiale viene stabilito sulla base di un questionario inviato al proprietario, quest'ultimo è tenuto a compilarlo in modo esatto e completo e a restituirlo all'autorità competente entro il termine prescritto.

2 Il comune, supportato da un perito cantonale, controlla i questionari relativi agli immobili situati sul suo territorio.

3 È riservato il controllo tramite visita dei luoghi, anche dopo l'entrata in vigore del valore ufficiale stabilito sulla base del questionario.

1 Il contribuente è tenuto a comunicare al comune l'insorgenza di un motivo di aggiornamento (art. 2).

2 La procedura è avviata dal comune quando viene a conoscenza di un motivo di aggiornamento.

3 Le norme applicabili sono quelle stabilite per la revisione generale. Rimane riservata un'adeguamento alle norme federali di valutazione del valore di reddito agricolo.

4 Il nuovo valore entra in vigore a partire dal 31 dicembre dell'anno in cui si è verificato il motivo di aggiornamento ai sensi dell'articolo 2.

1 Le disposizioni della legge fiscale relative alla procedura di tassazione si applicano per analogia alla procedura di valutazione ufficiale (art. 130 a 151 LI).

2 L'Istituto di assicurazione immobiliare del Cantone del Giura fornisce, su richiesta, informazioni al Servizio delle contribuzioni e al comune riguardo alle modifiche apportate agli edifici e a qualsiasi altro elemento necessario per la valutazione ufficiale.

1 Il valore ufficiale è notificato al proprietario e al comune.

2 In caso di visita dei luoghi, la decisione indica che il proprietario può consultare il verbale di stima o richiederne una copia. In caso di stima tramite questionario, la decisione menziona brevemente le modifiche apportate dall'autorità.

3 La decisione elenca i mezzi di ricorso.

1 La decisione di stima è soggetta a reclamo e a ricorso secondo le disposizioni della legge fiscale (art. 157 a 168 LI).

2 In caso di adeguamento lineare dei valori ufficiali, i mezzi di ricorso sono limitati al calcolo dell'adeguamento vero e proprio.

1 Le spese della valutazione ufficiale sono a carico dello Stato e dei comuni.

2 La ripartizione delle spese tra lo Stato e i comuni è stabilita dal Parlamento.

Il Governo emette un'ordinanza riguardante l'indennizzo degli stimatori cantonali e comunali.

Le spese per l'aggiornamento sono a carico del contribuente quando è effettuato su sua richiesta e non sarebbe stato realizzato d'ufficio.

Le disposizioni della legge fiscale si applicano in merito al recupero dell'imposta (art. 173 a 175 LI) e alla repressione delle infrazioni (art. 198 e seguenti LI).

1 Il Governo disciplina mediante ordinanza le modalità di dettaglio della revisione generale e fissa la data di entrata in vigore dei nuovi valori.

2 La data di entrata in vigore dei nuovi valori può variare in base alla natura degli immobili.

Il presente decreto entra in vigore immediatamente.