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La presente ordinanza disciplina l'esecuzione delle disposizioni relative all'amnistia fiscale (art. 189 LI; di seguito denominata: "amnistia generale"), il richiamo fiscale semplificato in caso di successione (art. 173a LI; di seguito denominata: "amnistia degli eredi") e l'autodenuncia non punibile (art. 199, comma 3 e 4, 202, comma 3, 203a, 209, comma 3, e 210, comma 2, LI; di seguito denominata: "amnistia individuale").

1 Le disposizioni relative all'amnistia fiscale degli eredi, all'amnistia individuale e all'amnistia generale si applicano solo alle imposte sottratte sul reddito e sul patrimonio delle persone fisiche, rispettivamente sul profitto e sul capitale delle persone giuridiche, nonché sui guadagni immobiliari.

2 Tutte le altre imposte e tasse, come le imposte di successione e di donazione o la tassa immobiliare (art. 113 LI) restano dovute.

1 In caso di amnistia degli eredi e di amnistia individuale, il calcolo del recupero d'imposta viene effettuato in modo semplificato, salvo quando riguardano una persona giuridica.

2 Tuttavia, il contribuente e il datore di lavoro debitore dell'imposta alla fonte possono richiedere per iscritto che si applichi la procedura ordinaria.

3 L'articolo 9, comma 2, è riservato.

La base imponibile semplificata è il patrimonio detratto più elevato al 31 dicembre degli ultimi tre anni nel caso di un'amnistia degli eredi e degli ultimi dieci anni negli altri casi.

1 Un'aliquota d'imposta del 13% è applicabile al patrimonio sottratto dalle persone fisiche che esercitano un'attività lucrativa dipendente o che dispongono di redditi da rendite.

2 Un'aliquota d'imposta del 23% è applicabile al patrimonio sottratto dalle persone fisiche che esercitano un'attività lucrativa indipendente e dagli amministratori di società di capitali.

3 In caso di amnistia degli eredi, l'aliquota d'imposta applicabile al patrimonio ereditato sottratto è del 4%.

4 Il patrimonio sottratto è soggetto a richiamo d'imposta quando raggiunge almeno 51.000 franchi.

5 Le aliquote d'imposta dei commi da 1 a 3 comprendono il richiamo d'imposta e gli interessi moratori.

1 Il modulo di dichiarazione del patrimonio sottratto firmato dal contribuente vale come autodenuncia e avvio della procedura di richiamo d'imposta.

2 Anche gli importi di patrimonio sottratto inferiori a 51.000 franchi devono essere dichiarati tramite il modulo.

1 In caso di amnistia individuale e generale, il contribuente è tenuto a fornire le attestazioni relative alla situazione del suo patrimonio al 31 dicembre per gli ultimi dieci anni.

2 In caso di amnistia degli eredi, questi ultimi, il loro rappresentante, l'esecutore testamentario e l'amministratore dell'eredità sono tenuti a fornire le attestazioni relative alla situazione del patrimonio del defunto al 31 dicembre per i tre anni precedenti il decesso, nonché il certificato di erede.

Gli anni fiscali precedenti all'anno della denuncia spontanea che non sono stati ancora oggetto di una tassazione definitiva al momento del deposito del modulo saranno tassati dal Servizio delle contribuzioni senza tener conto del valore del patrimonio soggetto all'amnistia e dei redditi corrispondenti.

1 La procedura è disciplinata dagli articoli 157 e seguenti della legge fiscale.

2 Dal momento della presentazione di un reclamo, il calcolo del ricalcolo dell'imposta avviene secondo la procedura ordinaria.

1 L'importo del conguaglio fiscale dovuto deve essere versato entro trenta giorni dalla notifica della decisione.

2 Tuttavia, il contribuente è considerato essersi adoperato per pagare il conguaglio fiscale dovuto (art. 173a, comma 1, lettera c, 199, comma 3, lettera c, e 203a, comma 1, lettera c, LI) se ne ha pagato un quinto e se ha stipulato un accordo di pagamento per il saldo con la Ricevitoria e Amministrazione del distretto, il tutto nello stesso termine di cui al comma 1.

3 Se le condizioni dei commi 1 e 2 non sono rispettate, il conguaglio fiscale semplificato e l'esenzione dalla multa sono revocati e si applicano le regole ordinarie relative al conguaglio e all'evasione fiscale.

In caso di ritardo nel pagamento, l'articolo 181, comma 1bis, della legge fiscale si applica per analogia.

La fattura d'imposta sarà ridotta del 20% per le autodenunce spontanee dichiarate nel 2010 e del 10% per quelle dichiarate nel 2011.

La ripartizione dell'imposta avviene secondo le quote delle collettività pubbliche vigenti al momento della denuncia spontanea.

La durata di validità della presente ordinanza è di cinque anni a decorrere dalla sua entrata in vigore.

La presente ordinanza entra in vigore il 1º gennaio 2010.