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Art. 16 Legge federale del 13 ottobre 1965 sull'imposta preventiva (LIP)

LIP; Capo primo: Riscossione dell’imposta preventiva; B. Obbligazione fiscale; III. Pagamento dell’imposta; 5. Scadenza; interessi di mora

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Art. 16 LIP

L’imposta preventiva scade: a. sugli interessi delle obbligazioni di cassa e degli averi di clienti presso banche o casse di risparmio svizzere: 30 giorni dopo la fine di ogni trimestre commerciale, per gli interessi maturati nel corso dello stesso; b. ... c. sugli altri redditi di capitali mobili, sulle vincite ai giochi in denaro che non sono esentate dall’imposta sul reddito secondo l’articolo 24 lettere i–i ter LIFD e sulle vincite ai giochi di destrezza e alle lotterie destinati a promuovere le vendite che non sono esentate dall’imposta sul reddito secondo l’articolo 24 lettera j LIFD: 30 giorni dopo che è sorto il credito fiscale (art. 12); d. sulle prestazioni d’assicurazione: 30 giorni dopo la fine di ogni mese, per le prestazioni eseguite nel corso dello stesso.

Un interesse di mora è dovuto, senza diffida, sugli importi di imposta non ancora pagati alle scadenze stabilite dal capoverso 1. Il Dipartimento federale delle finanze stabilisce il tasso di interesse.

Non è dovuto alcun interesse di mora se le condizioni materiali per l’adempimento dell’obbligazione fiscale sono soddisfatte mediante la notifica della prestazione imponibile conformemente a: a. l’articolo 20 e le sue disposizioni d’esecuzione; abis. l’articolo 20 a e le sue disposizioni d’esecuzione; o b. l’accordo internazionale applicabile nel singolo caso e le sue disposizioni d’esecuzione.

Se il debitore è dichiarato fallito, o se trasferisce il domicilio o il luogo di soggiorno all’estero, l’imposta scade all’atto di tale dichiarazione o trasferimento.

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Decisioni giudiziarie che applicano questa disposizione (38)

A/4037/2018 · ge (art. 16 LIP)

Employee Sanction Upheld for Severe Duty Breaches

Cited in conjunction with Art. 10 LIP to define the educational objectives of secondary teachers.

JAAC 64.79 (Art. 16 Abs. 2 VStG)

Stamp Duty and Withholding Tax on "Action Shell" Transactions

Cited for the calculation of default interest on late withholding tax payments.

A-2485/2024 (Art. 16 Abs. 1 Bst. c VStG)

Taxable Benefit Found in Shareholder's Transfer of Patient Base

Relates to the due date of the withholding tax.

A-1577/2025 (Art. 16 Abs. 1 und 2 VStG)

Withholding Tax Due on Declared Dividend Despite Subsequent Reversal Due to Bad Faith

Used to establish the due date and interest on the withholding tax.

A-1623/2018 (Art. 16 Abs. 1 und 2 VStG)

Company Appeal on Withholding Tax for Benefit-in-Kind Partially Upheld

Cited for the calculation and start date of default interest on outstanding withholding tax.

A-416/2017 (Art. 16 Abs. 2 VStG)

Shareholder's Improper Tax Declaration Prevents Company's Withholding Tax Reporting

Applied to impose default interest on outstanding withholding tax amounts.

A-416/2017 (Art. 16 Abs. 2bis VStG)

Shareholder's Improper Tax Declaration Prevents Company's Withholding Tax Reporting

This article is relevant for determining when default interest is not due, specifically in cases where the conditions for fulfilling the tax liability through reporting are met.

A-5444/2017 (Art. 16 Abs. 1 Bst. c VStG)

Withholding Tax on Deemed Profit Distribution for Shareholder Expenses

States that the withholding tax on other capital income is due 30 days after the tax claim arises.

A-1427/2016 (art. 16 al. 1 let. c LIA)

Taxable Benefit on Excessive Shareholder Loan Interest

Used to determine the due date of the withholding tax, which is relevant for the calculation of late payment interest.

A-1427/2016 (art. 16 al. 2 LIA)

Taxable Benefit on Excessive Shareholder Loan Interest

Used as the basis for calculating late payment interest on unpaid withholding tax.

A-2637/2016 (Art. 16 Abs. 1 Bst. c VStG)

Company's Commission to Shareholder Deemed Hidden Profit Distribution

Determines the due date of the withholding tax for capital gains other than dividends, which is 30 days after the tax claim arises.

A-2637/2016 (Art. 16 Abs. 2 VStG)

Company's Commission to Shareholder Deemed Hidden Profit Distribution

Establishes that default interest is due on outstanding withholding taxes after the due date.

A-2078/2016 (art. 16 cpv. 1 lett. c LIP)

Tax Assessment Upheld: Inadmissible Appeal, Disguised Profit Distribution

Defines the due date for withholding tax.

A-5673/2015 (Art. 16 Abs. 2 VStG)

Federal Administrative Court: Withholding Tax on Dividends - Beneficial Ownership Doubts

Basis for imposing default interest on overdue withholding tax.

A-578/2015 (Art. 16 Abs. 1 Bst. c VStG)

Company Loses Dividend Tax Reporting Appeal

Cited as the basis for the tax claim becoming due 30 days after its inception.