Ordinanza d'esecuzione della legge sulla gestione finanziaria cantonale (Finanzhaushaltverordnung) - Oggetto del Regolamento

1. Il regolamento disciplina la gestione del bilancio finanziario, l'autorizzazione delle spese, la rendicontazione e la tenuta dei registri contabili.

1. Il regolamento si applica alle autorità e alle organizzazioni, nella misura in cui sono sottoposte alla legge sul bilancio finanziario.

2. Se un'organizzazione non è sottoposta alla legge sul bilancio finanziario, ma è inclusa nel rendiconto consolidato, si applicano, ai fini della redazione del rendiconto consolidato, le disposizioni rilevanti di questo regolamento.

1. La misura rilevante per il controllo dell'equilibrio di bilancio secondo il § 4 comma 2 della legge sul bilancio finanziario è il risultato operativo prima degli ammortamenti sugli investimenti maggiori e al netto delle spese e dei ricavi non vincolati a uno scopo specifico.

2. Le spese e i ricavi non vincolati a uno scopo specifico comprendono in particolare i ricavi fiscali, i contributi nell'ambito del riequilibrio finanziario e di carico, nonché le quote dei ricavi federali.

3. Gli ammortamenti sono gli ammortamenti sugli investimenti maggiori (> 300.000 franchi) nel patrimonio amministrativo, gli ammortamenti e lo scioglimento di grandi contributi agli investimenti (> 300.000 franchi) nonché le rettifiche di valore delle partecipazioni e dei prestiti nel patrimonio amministrativo.

1. La valutazione preliminare dell'impatto finanziario ed economico è richiesta per i rapporti relativi alle approvazioni di spesa da parte del Consiglio di Stato e del Gran Consiglio, le leggi, i regolamenti, i contratti, le tariffe, le linee guida e i rapporti riguardanti riorganizzazioni e pianificazioni, nonché altri documenti che possono comportare conseguenze finanziarie. Non sono soggetti alla valutazione preliminare i crediti aggiuntivi, le eccedenze di spesa, i trasferimenti di crediti, i piani di utilizzo, le richieste scritte, le interpellanze e i prelievi dal fondo lotterie.

2. Il dipartimento delle finanze è responsabile della valutazione preliminare. Eccezioni possono essere decise dal Consiglio di Stato. La valutazione preliminare viene solitamente effettuata entro 30 giorni. I documenti che devono essere sottoposti a consultazione esterna sono valutati preliminarmente prima della consultazione.

3. I documenti devono essere presentati con la conferma della valutazione preliminare avvenuta. In caso di discrepanze tra il dipartimento competente e il dipartimento responsabile, quest'ultimo presenta al Consiglio di Stato, in modo trasparente nel modulo di conferma della valutazione effettuata, il motivo delle sue riserve.

4. I progetti di investimento vincolati devono essere presentati insieme a un rapporto sull'approvazione delle spese nella richiesta di inserimento nel programma di investimento per la valutazione preliminare. Dopo la valutazione preliminare, di solito vengono trasmessi dal dipartimento delle finanze al Consiglio di Stato con un rapporto riepilogativo. In casi eccezionali, gli investimenti vincolati possono essere presentati direttamente al Consiglio di Stato dopo la valutazione preliminare.

1. Il manuale regola e spiega l'attuazione delle disposizioni relative al controllo e alle spese.

2. Il manuale è redatto dal Dipartimento delle Finanze ed è approvato dal Consiglio di Governo. Ha carattere di direttiva.

3. Il Dipartimento delle Finanze è autorizzato ad apportare modifiche di lieve entità e irrilevanti al manuale. Le modifiche fondamentali con un forte impatto sulle disposizioni relative al controllo e alle spese devono essere presentate al Consiglio di Governo per l'approvazione.

1. I principi di contabilità e i principi di valutazione e bilancio secondo la Legge sulla gestione finanziaria e secondo il presente regolamento si applicano mutatis mutandis anche alla pianificazione finanziaria e alla redazione di bilanci preventivi.

1. Il Consiglio di Stato decide annualmente le direttive per l'elaborazione del bilancio, basandosi sui rapporti dei dipartimenti e su proposta del Dipartimento delle finanze.

2. Il Dipartimento delle finanze coordina l'elaborazione del rapporto di bilancio e integra i bilanci delle autorità e delle divisioni direttamente sottoposte e assegnate al Gran Consiglio.

3. Il Consiglio di Stato presenta il progetto di bilancio al Gran Consiglio per l'approvazione.

1. I dipartimenti richiedono al Consiglio di Governo, da sottoporre alla Commissione delle finanze, eventuali aggiustamenti di bilancio.

2. Il Dipartimento delle finanze trasmette alla Commissione delle finanze, per l'approvazione, gli aggiustamenti di bilancio decisi dal Consiglio di Governo.

1. I dipartimenti prendono atto del bilancio definitivo approvato dal Gran Consiglio.

2. In caso di scostamenti del bilancio definitivo rispetto al progetto di bilancio del Consiglio di Stato, adottano le misure necessarie.

1. Spese indispensabili ai sensi del § 13 par. 2 della Legge sul bilancio finanziario sono in particolare

a) Spese per il personale relative alle assunzioni esistenti e per la sostituzione delle posizioni vacanti,

b) Spese per cui potrebbe essere autorizzato uno sforamento del credito,

c) Spese per progetti approvati,

d) Ulteriori spese, qualora la loro mancata esecuzione comporterebbe una violazione del principio di gestione economica del bilancio o del principio di buona fede.

1. Il controllo finanziario delle unità operative avviene tramite il risultato operativo prima degli ammortamenti sugli investimenti lordi e dei contributi per grandi investimenti.

2. Le spese e i ricavi non vincolati non sono inclusi nel controllo delle unità operative.

3. Il risultato operativo prima degli ammortamenti e senza ricavi o spese non vincolati dei dipartimenti è suddiviso internamente per l'amministrazione in aree forfettarie e voci singole. Le voci singole determinate dal Consiglio di governo comprendono posizioni di un dipartimento,

a) difficili da influenzare a causa di fattori esterni,

b) difficili da prevedere o

c) che il Consiglio di governo desidera gestire individualmente.

4. Il Consiglio di governo determina le direttive per l'area forfettaria per ciascun dipartimento, nonché le direttive per le voci singole.

5. Il Consiglio di governo trasferisce il controllo delle unità operative nell'area forfettaria ai dipartimenti.

6. Se un dipartimento supera il budget nell'area forfettaria, il Consiglio di governo può decidere misure di compensazione nel budget successivo.

1. Il Consiglio di Governo definisce i settori di investimento e il dipartimento responsabile del controllo dei crediti per ciascun settore.

2. La gestione finanziaria delle spese per grandi investimenti avviene attraverso la pianificazione di un importo totale per ciascun settore di investimento.

3. Un superamento del budget di un settore di investimento deve essere in linea di principio completamente compensato nell'anno successivo.

1. Le deviazioni di bilancio minacciose o già verificatesi devono essere spiegate nell'ambito della proiezione o del bilancio consuntivo e, in caso di superamento del credito, devono essere giustificate qualora siano significative.

2. Le deviazioni di bilancio e i superamenti del credito sono considerati significativi se per gruppo di conti a due cifre e per reparto ammontano ad almeno tre percento del valore di bilancioato e almeno 100.000 franchi. Deviazioni superiori a tre milioni di franchi sono in ogni caso significative.

1. Il superamento di credito autorizzato non aumenta il credito di bilancio.

2. Quando i superamenti di credito da parte degli uffici possono essere compensati all'interno del loro risultato operativo prima degli ammortamenti sugli investimenti maggiori oppure sono coperti da fondi o riserve, o se il superamento di credito è insignificante, il Consiglio di Stato delega la sua competenza per l'approvazione dei superamenti di credito ai dipartimenti.

3. I superamenti di credito minacciati o già avvenuti superiori a 10 milioni di franchi devono essere comunicati immediatamente al Consiglio di Stato.

1. Il credito supplementare aumenta il credito di bilancio.

2. Se il Gran Consiglio è competente per le spese connesse al credito supplementare, l'autorizzazione di tali spese viene sottoposta al Gran Consiglio insieme all'approvazione del credito supplementare.

1. I trasferimenti di credito sono validi solo per spese una tantum, distribuite su uno o più anni e approvate dal Consiglio di Governo o dal Gran Consiglio.

2. Un trasferimento di credito aumenta l'ammontare del credito di bilancio per l'anno successivo nella stessa misura in cui riduce il credito di bilancio per l'anno in corso.

3. Un credito di bilancio non utilizzato per un'area di investimento non può essere trasferito all'anno successivo.

4. I dipartimenti segnalano i trasferimenti di credito al Dipartimento delle finanze, il quale presenta proposta al Consiglio di Governo.

5. Se un progetto subisce ulteriori ritardi, deve essere richiesto nuovamente un trasferimento di credito l'anno successivo.

6. I trasferimenti di credito possono essere richiesti per un progetto specifico per un massimo di tre volte consecutive.

1. Salvo diversa disposizione di legge, è consentito costituire riserve per i settori degli uffici, se operano sul mercato e sono esposti alla concorrenza e se i loro servizi sono finanziati interamente tramite corrispettivi, tariffe, tasse o indennità.

2. La base per la costituzione delle riserve è il profitto al netto delle ammortizzazioni sugli investimenti significativi nel patrimonio amministrativo.

3. La consistenza totale delle riserve per settore di un ufficio non dovrebbe di norma superare il 25% della sua spesa annuale.

4. I dipartimenti presentano al Dipartimento delle Finanze le richieste per la costituzione di riserve nell’ambito della loro competenza.

5. Il Dipartimento delle Finanze sottopone una proposta al Consiglio di Governo nell'ambito del bilancio di chiusura.

6. Se un settore di un ufficio chiude con una perdita, le riserve di quel settore devono essere dissolte in misura corrispondente, a condizione che le riserve siano disponibili.

7. In merito all'uso delle riserve si applicano le seguenti disposizioni

a) Le riserve non possono essere utilizzate per progetti di investimento superiori a 300.000 franchi.

b) L’uso delle riserve consente di superare i crediti di bilancio, ma non solleva dall'obbligo di giustificazione ai sensi del § 13.

c) Per l'uso delle riserve si applicano le competenze di spesa ordinarie.

1. Tutte le compensazioni interne sono regolate in un catalogo delle prestazioni approvato dal Consiglio di Stato.

2. Il Consiglio di Stato determina l'inserimento delle prestazioni, la rispettiva categoria e i prezzi di compensazione da utilizzare.

3. Le categorie sono divise in consumo obbligatorio, prestazione in regime di monopolio e prestazione di mercato.

1. Gli uffici amministrativi conducono almeno una contabilità per tipi di costo e centri di costo per ciascuna unità amministrativa.

2. I tipi di costo e i centri di costo devono essere strutturati in modo tale da consentire una gestione finanziaria adeguata degli uffici amministrativi.

3. Gli uffici amministrativi conducono una contabilità approfondita dei costi e delle prestazioni, se ciò è richiesto dalla legge o necessario per il compimento dei compiti, o richiesto da una fonte esterna.

4. L'applicazione degli standard di settore è consentita.

1. Il Consiglio di Stato stabilisce i metodi e i processi per la gestione del rischio del Cantone. Questo comprende le seguenti fasi del processo

a) Identificazione del rischio,

b) Valutazione del rischio,

c) Gestione del rischio,

d) Controllo del rischio.

2. I dipartimenti, i tribunali e le autorità e le sezioni direttamente subordinate e assegnate al Gran Consiglio sono responsabili della mitigazione dei rischi nell'ambito delle loro responsabilità. Nell'ambito delle loro competenze, essi adottano misure adeguate e assicurano il finanziamento delle stesse.

3. I dipartimenti effettuano, per tutte le partecipazioni significative e coinvolgendo le rappresentanze del Cantone, una valutazione del rischio secondo le disposizioni del Consiglio di Stato. Inoltre, assicurano che le unità autonome loro assegnate dispongano di una gestione del rischio adeguata.

1. Per l'assicurazione dei rischi che non sono obbligatoriamente assicurati dalla legge, si applicano i seguenti principi

a) I rischi che comportano per il Cantone un deflusso diretto o indiretto di fondi in caso di danno, sono in linea di massima assicurati.

b) I rischi con un potenziale di danno limitato o con alta frequenza di danni possono essere gestiti in tutto o in parte attraverso un'autoassicurazione.

2. Il Consiglio di Stato può decidere deroghe a questi principi.

3. La responsabilità per la stipula dei contratti assicurativi per le unità organizzative nel bilancio del Cantone è dell'amministrazione finanziaria.

4. Istituti e corporazioni cantonali, nonché persone giuridiche con una partecipazione maggioritaria del Cantone, possono essere inclusi nei contratti quadro cantonali su richiesta; le richieste devono essere indirizzate all'amministrazione finanziaria.

1. I Dipartimenti garantiscono, nell’ambito delle loro responsabilità, un sistema di controllo interno documentato per

a) assicurare il rispetto delle leggi e delle norme rilevanti,

b) proteggere il patrimonio del Cantone,

c) garantire l’uso adeguato delle risorse,

d) prevenire o rilevare errori e irregolarità nella contabilità,

e) garantire la corretta contabilità e un’affidabile rendicontazione.

2. Il Consiglio di Governo definisce i principi per un adeguato sistema di controllo interno.

3. Il sistema di controllo interno è integrato nel sistema di gestione degli uffici.

1. Se un progetto riguarda sia il conto economico sia il conto degli investimenti, è necessario ottenere un'unica autorizzazione di spesa.

2. Le nuove spese e le spese vincolate per lo stesso progetto sono indicate separatamente, ma vengono approvate tramite una decisione sull'intera spesa complessiva.

3. Il consiglio di governo stabilisce i criteri per distinguere tra nuove spese e spese vincolate, tenendo conto delle attuali sentenze del Tribunale federale.

4. Le autorizzazioni di spesa con una durata superiore a tre anni e superiori a cinque milioni di franchi possono essere indicizzate.

1. Per l'approvazione delle spese per il leasing senza intenzione di acquisto (leasing operativo), l'importo delle passività minime di leasing è considerato come una spesa unica.

2. L'approvazione delle spese per il leasing con intenzione di acquisto (leasing finanziario) si basa sull'importo totale di tutte le rate del leasing per l'intera durata del contratto.

3. Nella richiesta di approvazione delle spese al momento della stipula di contratti di leasing, deve essere dimostrata la loro economicità.

1. I Dipartimenti approvano

a) nuove spese una tantum o ricorrenti fino a 200'000 franchi,

b) nuove spese una tantum per progettazioni e pianificazioni di opere di costruzione fino a 50'000 franchi,

c) spese vincolate una tantum fino a 300'000 franchi,

d) contributi statali fino a 50'000 franchi all'anno,

e) spese vincolate ricorrenti.

2. Per i piccoli investimenti è determinante l'importo annuale degli ammortamenti.

3. I Dipartimenti possono delegare le loro competenze agli uffici.

1. Le spese di competenza dei dipartimenti vengono autorizzate al momento dell'assegnazione dell'incarico dalla persona autorizzata, secondo l'ordine delle competenze del rispettivo dipartimento. I dipartimenti emettono a tal proposito le relative istruzioni.

1. Le spiegazioni delle richieste per le autorizzazioni di spesa, rilasciate a livello di Consiglio di Stato o Gran Consiglio, contengono

a) la descrizione dell'oggetto,

b) i crediti di bilancio richiesti,

c) la base giuridica,

d) la qualificazione legale della spesa (nuova o vincolata),

e) la durata di utilizzo o il momento dell'impiego,

f) le spese operative, di personale, nonché le conseguenze indirette sui costi e sui ricavi.

1. Le autorizzazioni di spesa non utilizzate o utilizzate solo parzialmente decadono quattro anni dopo la loro approvazione o dopo il loro ultimo utilizzo.

2. Il Consiglio di Governo può prorogare la durata di validità ai sensi del comma 1 per un massimo di quattro anni, se il progetto ha subito ritardi a causa di fattori non influenzabili e se le condizioni quadro non si sono sostanzialmente modificate.

1. Se un'autorizzazione di spesa non è sufficiente, l'organismo competente decide in merito all'aumento.

2. Per le nuove spese è determinante l'importo su cui complessivamente c'è ancora margine di azione.

3. Per le autorizzazioni di spesa indicizzate relative a progetti di investimento superiori a 300'000 franchi, per il calcolo del superamento dell'autorizzazione di spesa per i lavori ancora non eseguiti può essere computato al massimo proporzionalmente l'aumento dei prezzi avvenuto nel frattempo. In caso di diminuzione dei prezzi, l'importo dell'autorizzazione di spesa si riduce di conseguenza.

1. L'ente responsabile dell'uso tiene un controllo per ogni autorizzazione di spese straordinarie che non rientrano nella competenza dei dipartimenti, riguardante le spese e le entrate connesse.

2. Nel rendiconto vengono presentati

a) in che misura gli obiettivi del progetto sono stati raggiunti,

b) l'importo delle spese autorizzate ed effettuate, inclusa una giustificazione in caso di deviazioni,

c) l'uso delle riserve per spese impreviste,

d) la stima degli importi in sospeso.

1. Le normative ai sensi del § 34 comma 2 della legge sul bilancio finanziario sono gli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS).

2. Qualora gli IPSAS non contengano disposizioni per un determinato caso, si applicano altri standard riconosciuti.

3. Gli standard rilevanti e le regolamentazioni divergenti sono indicati nell'allegato a questo regolamento.

1. Le deroghe alle norme sono

a) * la registrazione delle entrate fiscali periodiche e dei proventi di trasferimento derivanti dall'imposta federale complementare nell'anno successivo all'anno fiscale,

b) l'applicazione del Swiss GAAP FER 16 per obblighi previdenziali,

c) la definizione di eccezioni all'obbligo di consolidamento per organizzazioni controllate,

d) la rinuncia alla divulgazione di un allegato completo nel bilancio consolidato,

e) la modalità di divulgazione dei contributi di investimento ricevuti,

f) * la non applicazione dell'approccio per componenti nel settore delle opere di ingegneria civile,

g) * la costituzione di accantonamenti per pagamenti NFA futuri significativi e aggiuntivi a causa di entrate fiscali straordinarie e uniche,

h) * la valutazione di tutte le posizioni dell'attivo finanziario al valore di mercato e di tutte le posizioni dell'attivo amministrativo al costo storico conformemente al § 44 della legge sulla gestione finanziaria,

i) * la rilevazione contabile del leasing operativo.

1. Il manuale regola l'attuazione degli standard di contabilità per il cantone.

2. Il manuale è redatto dal Dipartimento delle Finanze e approvato dal Consiglio di Stato. Ha carattere direttivo.

3. Il Dipartimento delle Finanze segue lo sviluppo degli standard. È autorizzato ad apportare modifiche minori e non essenziali al manuale. Le modifiche fondamentali con un rilevante impatto sul bilancio o sul bilancio consolidato devono essere sottoposte al Consiglio di Stato per l'approvazione.

1. Il rinvio fiscale è effettuato in base alle scadenze.

2. Il metodo di calcolo utilizza basi numeriche oggettive ed è applicato in maniera costante.

1. Le spese e le entrate del calcolo degli investimenti sono costituite dagli incrementi e decrementi dei beni patrimoniali del patrimonio amministrativo con utilizzo pluriennale, esclusi gli ammortamenti contabili.

2. Le spese e le entrate devono essere presentate separatamente, non possono essere compensate l'una con l'altra.

1. Per la determinazione del flusso di cassa da attività operative, il risultato del conto economico viene rettificato per le registrazioni non monetarie (metodo indiretto).

2. Per la determinazione del flusso di cassa da attività di investimento, il saldo della contabilità degli investimenti viene rettificato per le transazioni non monetarie e integrato con le acquisizioni e dismissioni di beni patrimoniali finanziari.

1. Di norma, le immobilizzazioni sono attivate quando sussistono le rispettive condizioni per un'attivazione e vengono superati i seguenti limiti di attivazione

a) Beni mobili 50'000 franchi,

b) * Costruzioni edili e infrastrutturali 50'000 franchi,

c) Immobilizzazioni immateriali 50'000 franchi,

d) Contributi agli investimenti 50'000 franchi.

2. In casi particolari possono essere stabiliti limiti di attivazione inferiori.

3. Nel manuale di contabilità è stabilito come viene determinato l'importo rilevante per l'attivazione.

1. I contributi concessi a terzi per beni d'investimento sono attivati, se

a) sono soddisfatte le condizioni per la registrazione a bilancio secondo quanto previsto dal § 43 della legge sul bilancio finanziario,

b) l'utilizzo per fini diversi non è possibile o è proibito, e

c) il recupero in caso di inosservanza delle condizioni contrattuali è legalmente attuabile.

2. I prestiti concessi a terzi sono attivati come contributi d'investimento, se

a) soddisfano le condizioni del comma 1,

b) non costituiscono prestiti con carattere di capitale proprio, e

c) il momento del rimborso non è stabilito.

3. I contributi d'investimento sono ammortizzati sulla durata di utilizzo del bene d'investimento finanziato o sul termine più breve delle condizioni stabilite. L'ammortamento è imputato alle spese di trasferimento.

1. I contributi in conto capitale ricevuti sono contabilizzati come rettifica negativa delle corrispondenti immobilizzazioni materiali.

2. Essi vengono stornati linearmente nel conto economico come proventi da trasferimento durante la durata utile del bene d'investimento finanziato dai contributi in conto capitale ricevuti.

1. Gli immobili nel patrimonio finanziario vengono rivalutati annualmente secondo un metodo basato sul valore di mercato.

1. Gli accantonamenti vengono contabilizzati indipendentemente dall'importo, purché al momento della contabilizzazione un evento passato dia luogo a un obbligo attuale, un deflusso di mezzi sia probabile e questo possa essere valutato con attendibilità.

2. La necessità di accantonamenti viene rivalutata annualmente dal dipartimento e segnalata al dipartimento delle finanze a partire da 500.000 franchi.

3. Per gli accantonamenti a partire da 10 milioni di franchi, le ipotesi adottate vengono sottoposte all'approvazione del consiglio di governo.

1. I dipartimenti sono responsabili della registrazione e del monitoraggio di tutte le passività e gli impegni eventuali esistenti nel loro settore.

2. Comunicano al dipartimento finanziario le loro passività e impegni eventuali nell'ambito della redazione del rapporto annuale.

1. Dettagli aggiuntivi ai sensi del § 41 lett. f della legge sulla gestione finanziaria sono in particolare

a) Modifiche ai principi di contabilizzazione e valutazione e i loro effetti,

b) ipotesi e stime significative,

c) informazioni sulla gestione dei rischi finanziari,

d) informazioni dettagliate sulle voci del conto economico, conto degli investimenti, rendiconto finanziario, bilancio e prospetto delle variazioni del patrimonio netto,

e) prospetto degli impianti e delle partecipazioni,

f) crediti e debiti contingenti,

g) garanzie finanziarie,

h) eventi significativi successivi alla data di bilancio,

i) informazioni su parti correlate e

j) informazioni sui dipartimenti, tribunali e autorità (informazioni sui segmenti).

1. Fondi amministrati fiduciariamente che non superano i 25'000 franchi e hanno una durata massima di otto anni non vengono contabilizzati.

2. Fondi amministrati fiduciariamente che sono a tempo indeterminato e non superano i 10'000 franchi non devono essere contabilizzati.

1. Il Consiglio di Stato stabilisce, mediante deliberazione, le organizzazioni da consolidare.

1. Le organizzazioni consolidate consolidano a loro volta ulteriori organizzazioni, se sono soddisfatti i requisiti di cui al § 46 comma 2 della legge sul bilancio finanziario.

2. Il Consiglio di Governo emette direttive nei confronti delle organizzazioni completamente consolidate riguardo alla preparazione del bilancio consolidato.

1. L'allegato del bilancio consolidato comprende in particolare

a) l'elenco delle organizzazioni consolidate,

b) principi contabili e di valutazione integrativi o differenti rispetto al bilancio d'esercizio,

c) fattori di rischio finanziario rilevanti dal punto di vista del gruppo,

d) ulteriori informazioni che, rispetto al bilancio d'esercizio, contengono informazioni aggiuntive rilevanti sulla situazione patrimoniale, finanziaria e reddituale del Cantone.

1. Per la consolidazione viene applicato il metodo del consolidamento integrale secondo il regolamento.

2. Partecipazioni rilevanti non consolidate con una quota di partecipazione superiore al 20% sono valutate in proporzione al capitale proprio.

3. Le altre partecipazioni sono valutate al costo di acquisto.

1. Le operazioni soggette a registrazione sono rilevate in modo completo e conforme ai periodi di competenza. Il bilancio annuale e il bilancio consolidato includono tutti gli eventi che devono essere registrati.

2. Nella contabilità, le operazioni e i fatti vengono rilevati in modo obiettivo e senza alterazioni.

3. La contabilità deve essere mantenuta aggiornata.

4. Le operazioni sono registrate in ordine cronologico.

5. I fatti sono rilevati in contabilità in modo chiaro e comprensibile. Le correzioni vengono indicate.

6. Ogni registrazione richiede un documento giustificativo valido, dal quale risulta il fatto economico.

1. Il piano dei conti mostra la strutturazione per tipologia.

2. È armonizzato con il piano dei conti del modello contabile armonizzato dei cantoni e dei comuni.

1. La contabilità finanziaria è mantenuta separatamente per ciascun ufficio.

2. Le spese e i ricavi non vincolati a fini specifici sono presentati separatamente.

1. Il manuale di contabilità determina quali beni patrimoniali devono essere inventariati e a partire da quale valore di acquisto o di produzione deve essere tenuto un inventario.

2. Un inventario deve essere effettuato periodicamente. Il manuale stabilisce i dettagli.

1. Il Dipartimento delle Finanze garantisce che le disposizioni della legge di bilancio siano rispettate, salvo che la responsabilità sia attribuita ai dipartimenti e alle unità organizzative subordinate o affiliate a questi.

2. Nella misura in cui le competenze non siano attribuite al Gran Consiglio, al Consiglio di Stato o a un'altra unità organizzativa, decide e agisce il Dipartimento delle Finanze.

1. Immobilien Basel-Stadt è responsabile, in qualità di centro di competenza per la gestione immobiliare del Cantone di Basilea-Città, per

a) la gestione immobiliare del patrimonio finanziario in conformità alla sua destinazione d'uso per garantire un rendimento adeguato, tenendo conto della sostenibilità economica, ecologica e sociale,

b) la gestione immobiliare del patrimonio amministrativo per il perseguimento degli interessi della proprietà e l'ottimizzazione dell'uso economico degli spazi.

2. Immobilien Basel-Stadt sfrutta le possibili sinergie tra i portafogli immobiliari cantonali.

3. Immobilien Basel-Stadt ha principalmente le seguenti responsabilità principali

a) Rappresentanza della proprietà nel settore immobiliare e in particolare nei progetti di costruzione e gestione delle questioni immobiliari e politiche del suolo,

b) Elaborazione e regolare revisione della pianificazione strategica del portafoglio,

c) Realizzazione e accompagnamento degli sviluppi progettuali su particelle edificate e non edificate,

d) Negoziazioni e conclusioni di contratti relativamente alle transazioni (in particolare per acquisti e vendite),

e) Gestione degli spazi e locazione degli immobili del patrimonio amministrativo nonché locazione e affitto dei locali e spazi ad uso amministrativo (affitti esterni),

f) Gestione nonché locazione e concessione in locazione degli immobili del patrimonio finanziario,

g) Gestione dei parcheggi pubblici coperti,

h) Negoziazioni e conclusioni di contratti di diritti di superficie e gestione di tali diritti,

i) Conduzione di una contabilità immobiliare e di un controllo immobiliare per tutti gli immobili del patrimonio finanziario e amministrativo.

4. Immobilien Basel-Stadt è autorizzata ad assumere incarichi di gestione immobiliare da istituzioni e organizzazioni con finalità pubblica o di utilità sociale contro pagamento almeno dei costi totali.

1. Le seguenti attività principali sono di competenza dell'amministrazione finanziaria

a) Coordinazione e redazione del bilancio e del rapporto annuale a livello statale,

b) Coordinazione della contabilità statale, in particolare creazione delle condizioni per una rappresentazione contabile uniforme a livello cantonale e per una pratica contabile coerente a tutti i livelli dell'amministrazione cantonale,

c) Definizione dei cicli di contabilità e del piano dei conti,

d) Coordinazione e accompagnamento delle chiusure contabili statali e consolidamento finanziario dei singoli bilanci nell'amministrazione cantonale,

e) Coordinazione e accompagnamento della pianificazione finanziaria e degli investimenti statali,

f) Coordinazione e accompagnamento del processo di bilancio statale,

g) Relazione finanziaria a livello statale,

h) Coordinazione e sorveglianza della creazione e gestione di strumenti di contabilità interna e controllo di gestione nell'amministrazione cantonale,

i) Centro di competenza per lo sviluppo e l'operatività e manutenzione software dei sistemi contabili e di controllo di gestione statali,

j) Centro di competenza per questioni aziendali a livello statale,

k) Gestione del rischio su scala cantonale e trattazione di tutte le questioni assicurative del Cantone,

l) Gestione centralizzata degli attivi e passivi finanziari del Cantone (Asset & Liability Management), salvo che la competenza non sia espressamente riservata al Dipartimento delle Finanze, al Consiglio di Stato o al Gran Consiglio,

m) Gestione del traffico monetario centrale del Cantone,

n) * ...

o) Centro di competenza per questioni finanziarie, di politica finanziaria e di economia a livello statale,

p) Coordinazione e accompagnamento della revisione generale delle competenze statali,

q) Gestione dei valori del patrimonio finanziario ad eccezione degli immobili,

r) * ...

2. L'amministrazione finanziaria è autorizzata ad accettare incarichi di consulenza e gestione patrimoniale da istituzioni ed organizzazioni con finalità pubbliche o di utilità sociale, dietro pagamento di almeno i costi completi.

1. L'Amministrazione finanziaria è responsabile della gestione complessiva delle attività finanziarie, dei fondi finanziari disponibili (esclusi gli immobili) e dei debiti. Ciò comprende in particolare

a) Investimento, alienazione e altre disposizioni relative agli attivi finanziari nell'ambito del patrimonio finanziario,

b) Assunzione e rimborso di debiti a medio e lungo termine entro il limite massimo stabilito dal Gran Consiglio.

2. L'uso di derivati finanziari è possibile entro le direttive da emettere dal Consiglio di Stato.

3. Il Consiglio di Stato stabilisce periodicamente, su proposta del Dipartimento delle Finanze, un elenco di plafonds. In esso devono essere indicati tutti i potenziali debitori o categorie di debitori presso i quali l'Amministrazione finanziaria può investire denaro senza una delibera espressa del Consiglio di Stato, e devono essere fissati gli importi massimi per ciascuno.

4. La solvibilità dei debitori deve essere accertata secondo i principi bancari e periodicamente nonché in caso di particolare necessità, verificata dall'Amministrazione finanziaria.

5. L'Amministrazione finanziaria informa mensilmente il Dipartimento delle Finanze e trimestralmente il Consiglio di Stato su tutte le operazioni effettuate sui mercati monetari e dei capitali.

1. Il regolamento vigente si applica all'esecuzione del bilancio fino alla fine del 2012 e fino all'approvazione del rendiconto statale 2012 da parte del Gran Consiglio nel 2013.

1. Le autorizzazioni di spesa in corso alla data di entrata in vigore del § 28 di questo regolamento sono soggette alla nuova disciplina.

1. Questo regolamento deve essere pubblicato; esso entra in vigore contemporaneamente alla legge sul bilancio finanziario cantonale (Legge sul bilancio finanziario). Alla stessa data viene abrogato il regolamento alla legge sul bilancio finanziario cantonale del 2 novembre 1999.