Oggetto (BGV)

1. Questo regolamento disciplina la procedura per la raccolta annua del totale lordo dei salari dei frontalieri francesi con luogo di lavoro nel Cantone di Berna, nonché la distribuzione del compenso corrisposto dalla Francia a tal fine al Cantone e ai comuni.

1. L'amministrazione fiscale cantonale, basandosi sui certificati di residenza presentati dai datori di lavoro, gestisce il registro dei frontalieri francesi (art. 164 cpv. 2 della legge fiscale del 21 maggio 2000 [StG]) con il luogo di lavoro nel Cantone di Berna.

2. Essa raccoglie presso i datori di lavoro e presso terzi, che corrispondono retribuzioni ai frontalieri francesi con luogo di lavoro nel Cantone di Berna in relazione a un'attività lavorativa dipendente, l'importo annuo lordo dei salari e si assicura che tali informazioni siano comunicate tempestivamente all'Amministrazione federale delle finanze.

3. Il comune verifica i dati elettronici messi a disposizione dall'amministrazione fiscale cantonale relativi ai frontalieri francesi che lavorano nel suo territorio. Segnala all'amministrazione fiscale cantonale le persone che lavorano nel comune e che potrebbero rientrare nella categoria di frontalieri francesi.

1. La somma lorda dei salari comprende tutti i redditi periodici o una tantum in denaro e natura, indipendentemente dal fatto che derivino da un'attività principale o secondaria. Sono inclusi le partecipazioni agli utili e altri compensi come doni di anzianità di servizio, provvigioni, gratificazioni e mance.

2. Alla somma lorda dei salari appartengono anche le indennità familiari e altre indennità, nonché i redditi sostitutivi come sussidi di disoccupazione, indennità di malattia e di infortunio.

3. Sono determinanti gli importi lordi senza alcuna detrazione.

4. I rimborsi delle spese non fanno parte della somma lorda dei salari.

1. Datori di lavoro che impiegano una lavoratrice frontaliera francese o un lavoratore frontaliere francese sono obbligati a presentare all'amministrazione fiscale cantonale la copia dell'attestato di residenza ad essa destinata, senza essere sollecitati, come segue

a) per la prima volta entro dieci giorni dall'inizio dell'attività lavorativa dipendente nel Cantone di Berna,

b) ogni anno entro la fine dell'anno solare, se la lavoratrice frontaliera francese o il lavoratore frontaliere francese continuerà ad essere impiegato nel luogo di lavoro bernese l'anno successivo,

c) entro dieci giorni dalla conoscenza da parte del datore di lavoro di una modifica del luogo di residenza della lavoratrice frontaliera francese o del lavoratore frontaliere francese.

2. Attestati di residenza incompleti e illeggibili vengono restituiti al datore di lavoro per essere corretti dalla lavoratrice frontaliera francese o dal lavoratore frontaliere francese.

1. L'amministrazione fiscale cantonale fornisce ai datori di lavoro che, per l'anno civile in questione, hanno presentato certificati di residenza per lavoratori transfrontalieri francesi con sede di lavoro nel Cantone di Berna, i moduli necessari per la dichiarazione dell'importo complessivo dei salari lordi.

2. I datori di lavoro possono anche dichiarare l'importo complessivo dei salari lordi elettronicamente tramite il portale online dell'amministrazione fiscale cantonale.

Le datrici e i datori di lavoro devono segnalare l'ammontare totale lordo degli stipendi dei lavoratori frontalieri francesi con luogo di lavoro nel Cantone di Berna entro 30 giorni dalla ricezione dei moduli inviati loro dall'amministrazione fiscale cantonale.

Per le datrici e i datori di lavoro che dichiarano l'ammontare totale lordo degli stipendi tramite il portale online dell'amministrazione fiscale cantonale, il termine comincia dal momento della corrispondente notifica nel portale online.

I paragrafi 1 e 2 si applicano anche ai terzi che versano direttamente ai lavoratori frontalieri francesi redditi sostitutivi, come indennità giornaliere da assicurazione contro la disoccupazione, malattia o infortuni.

In caso di violazione degli obblighi procedurali, si applica l'articolo 216 della legge tributaria cantonale (StG).

1. Il compenso corrisposto dalla Francia, previa detrazione del compenso da versare alla Francia (art. 10), è ripartito tra il cantone e i comuni coinvolti nel rapporto di due a uno.

1. La quota comunale viene distribuita ai comuni in cui si trova il luogo di lavoro di una frontaliera francese o di un frontaliere francese alla fine dell'anno solare in questione o al giorno della cessazione del rapporto di lavoro.

2. La ripartizione avviene in proporzione alla quota di ciascun comune sulla somma lorda salariale.

L'amministrazione fiscale cantonale redige il piano di ripartizione, lo comunica a tutti i comuni coinvolti e provvede al pagamento delle quote ai comuni partecipanti.

Ogni comune coinvolto può presentare un ricorso contro il piano di ripartizione entro 30 giorni dalla comunicazione.

Contro la decisione sul ricorso dell'amministrazione fiscale cantonale è possibile presentare reclamo alla Commissione di ricorso tributario del Cantone di Berna.

L'indennità da versare alla Francia per i frontalieri bernesi con luogo di lavoro in Francia viene detratta dall'indennità da versare dalla Francia.

1. Se il numero dei frontalieri bernesi, misurato rispetto al numero dei frontalieri francesi, supera il limite del 20 percento, l'indennizzo da versare alla Francia deve essere addebitato al cantone e ai comuni di residenza dei frontalieri bernesi in un rapporto di due a uno.

2. L’addebito ai comuni di residenza coinvolti avviene in proporzione ai redditi netti da lavoro conseguiti dai frontalieri bernesi.

1. La somma dei redditi netti da lavoro dipendente ai sensi dell'Articolo 11, comma 2, deve essere raccolta dall'amministrazione fiscale cantonale con la collaborazione dei comuni con lavoratori frontalieri bernesi. L'Articolo 9 si applica mutatis mutandis.

2. L'amministrazione fiscale cantonale, al termine del periodo di opposizione, riscuote presso i comuni bernesi interessati la quota dovuta da essi come compensazione da versare alla Francia.

1. L'ordinanza del 27 aprile 1988 relativa all'accordo svizzero-francese sulla tassazione dei redditi da lavoro dei lavoratori frontalieri (RS 669.811.1) è abrogata.

1. Questo regolamento entra in vigore il 1º gennaio 2010 e si applica per la prima volta alla rilevazione della somma lorda dei salari per l'anno solare 2009.