661.11 STGLI

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Art. 131 Legge Fiscale (StG) - Trasferimenti di Proprietà a Titolo Gratuito

Imposta sugli utili immobiliari - Obbligo fiscale e oggetto dell'imposta - Differimento dell'imposta

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Art. 131 Legge Fiscale (StG) - Trasferimenti di Proprietà a Titolo Gratuito · Trasferimenti di Proprietà a Titolo Gratuito

1. La tassazione del guadagno immobiliare è sospesa in caso di trasferimento di proprietà attraverso donazione, successione ereditaria (successione, divisione ereditaria, legato) o anticipo sulla quota di eredità.

2. Gli acquirenti subentrano nella posizione giuridica dei loro predecessori riguardo a tutti gli oneri fiscali latenti. Gli oneri fiscali latenti derivano da tutti i guadagni realizzati sulla proprietà, la cui tassazione è stata finora sospesa.

3. Un anticipo sulla quota di eredità è considerato ancora a titolo gratuito se la prestazione della persona che subentra consiste esclusivamente

a. nell'assunzione di obbligazioni ipotecarie gravanti a favore di terzi,

b. nell'accordo di una rendita a favore della persona che cede,

c. nell'obbligo di effettuar pagamenti compensativi a favore delle coeredi e dei coeredi.

4. Prestazioni che superano le eccezioni menzionate nel comma 3 determinano l'onerosità dell'intero atto giuridico.

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Decisioni giudiziarie che applicano questa disposizione (9)

100 2020 420 · be (Art. 131 Abs. 1 StG)

Real Estate Gains Tax Deferral on Transfer of Inherited Share Received as Advance Distribution

The court ruled that the contested property transfer could not be qualified as a disposal leading to a tax deferral under this provision.

100 2023 23 · be (art. 131 al. 1 LI)

Divorcee's Transfer of Property Share with Mortgage Release Not Subject to Real Estate Gain Tax

Cited in the final order to explain that even if the transaction were a donation, the tax assessment would be deferred, resulting in no income tax due by the respondent.

100 2023 441 · be (Art. 131 Abs. 1 StG)

Taxpayer Appeal on Property Gains Tax Assessment of Mixed Gift/Sale

The court considered this article when rejecting the request for tax deferral because the transaction was qualified as a sale, not a gratuitous transfer.

100 2023 441 · be (Art. 131 Abs. 3 Bst. a StG)

Taxpayer Appeal on Property Gains Tax Assessment of Mixed Gift/Sale

Mentioned in the reasoning (E. 3) regarding which transfers are exempt from taxation (taking over mortgage debt), but not cited in the dispositive orders 1-3.

100 2015 226 · be (Art. 131 Abs. 4 StG)

Taxpayer Entitled to Full Capital Gains Reduction Despite Intervening Gratuitous Transfers

Cited in the reasoning (but not the dispositive) regarding mixed transactions being treated as chargeable.

100 2015 226 · be (Art. 131 StG)

Taxpayer Entitled to Full Capital Gains Reduction Despite Intervening Gratuitous Transfers

The entire decision revolves around whether the prior property transfers qualified as gratuitous transfers under this article, thus allowing for the maximum ownership period deduction.

100 2012 388 · be (Art. 131 Abs. 1 StG)

Taxation of Real Estate Capital Gains: Duration of Ownership for Possession Deduction in Transfer on Account of Future Inheritance

The 1995 transfer was qualified as an unentgeltliche Handänderung, meaning the possession duration was not interrupted.

100 2012 388 · be (Art. 131 Abs. 3 Bst. a StG)

Taxation of Real Estate Capital Gains: Duration of Ownership for Possession Deduction in Transfer on Account of Future Inheritance

The assumption of third-party mortgage claims, by itself, does not render the transaction contrary to established practice, which supports the finding of unentgeltlichkeit.

100 2012 226 · be (Art. 131 Abs. 1 StG)

Estate Property Gains Tax: Repurchase Agreement and Duration of Ownership Calculation

The Tribunal confirmed that the 1989 transfer qualified as a non-taxable (untaxed/gratuitous) transfer, preserving the ownership period, as per this article.