Legge sulla perequazione finanziaria tra il Cantone e i Comuni (Finanzausgleichsgesetz) - Ambito di applicazione

1. Questa legge disciplina il perequazione finanziaria tra il cantone e i comuni.

1. É necessario perseguire un equilibrio nel carico fiscale tra i comuni attraverso un riequilibrio finanziario.

2. I comuni con una capacità fiscale inferiore alla media ricevono dal riequilibrio finanziario risorse per una dotazione minima.

3. I comuni con un numero di studenti superiore alla media ricevono dal riequilibrio finanziario risorse per un compenso dei costi scolastici.

3bis. I comuni con spese nette superiori alla media per i contributi economici dell'assistenza sociale ricevono dal riequilibrio finanziario risorse per un compenso delle spese sociali.

4. Il riequilibrio finanziario è finanziato dal cantone e dai comuni con una capacità fiscale superiore alla media o con spese nette inferiori alla media per i contributi economici dell'assistenza sociale.

5. L'esecuzione del riequilibrio finanziario è responsabilità del cantone.

1. La capacità fiscale dei comuni è determinata in franchi per abitante.

2. La base per il calcolo della capacità fiscale di un comune è costituita dalla somma di

a) il rendimento di un'unità fiscale delle imposte ordinarie;

abis) * la quota del comune nel rendimento cantonale delle imposte sugli utili delle società di capitali e delle cooperative divisa per l'aliquota fiscale del cantone;

b) il rendimento delle imposte speciali diviso per l'aliquota fiscale media delle persone fisiche di tutti i comuni.

3. Le imposte ordinarie comprendono le imposte sul reddito e sul patrimonio, incluse le imposte alla fonte delle persone fisiche, nonché le imposte sugli utili e sul capitale delle persone giuridiche. Sono incluse anche le imposte aggiuntive e le sanzioni fiscali.

4. Il calcolo del rendimento di un'unità fiscale si basa sul rendimento fiscale netto. Questo si calcola partendo dal totale delle imposte fatturate durante un anno per l'anno in corso e per gli anni precedenti, considerando gli interessi contabilizzati, le remissioni e le perdite, nonché gli sconti.

5. Le imposte speciali comprendono le imposte di successione e donazione, le imposte sui guadagni immobiliari e le imposte sulla mutazione di proprietà.

6. La capacità fiscale determinante di un comune corrisponde al totale del rendimento fiscale secondo il comma 2 diviso per il numero di abitanti.

7. La media della capacità fiscale di tutti i comuni corrisponde alla somma del totale del rendimento fiscale secondo il comma 2 di tutti i comuni diviso per il numero di abitanti di tutti i comuni.

8. La media dell'aliquota fiscale di diversi o di tutti i comuni è ponderata in base al numero di abitanti.

1. Ogni comune ha diritto a un livello minimo di capacità fiscale per svolgere i propri compiti. Questa viene stabilita come una quota minima sulla media della capacità fiscale di tutti i comuni.

1. Comuni, la cui capacità fiscale supera la media di tutti i comuni, contribuiscono finanziariamente al riequilibrio finanziario. Tali contributi sono determinati come una quota della capacità fiscale che supera la media di tutti i comuni.

1. I comuni il cui numero di apprendisti per abitante supera la media di tutti i comuni ricevono contributi dal sistema di perequazione finanziaria. Il diritto al contributo è determinato dalla loro capacità fiscale.

1. Comuni, i cui costi netti per le prestazioni pecuniarie per l'assistenza sociale economica superano la media di tutti i comuni, ricevono contributi dal sistema di perequazione finanziaria. Il diritto al contributo dipende dalla loro capacità fiscale.

2. Comuni, i cui costi netti per le prestazioni pecuniarie per l'assistenza sociale economica sono inferiori alla media di tutti i comuni, versano contributi al sistema di perequazione finanziaria.

1. La base per tutti i calcoli e le valutazioni è la media dei tre anni precedenti.

2. La base per la determinazione del minimo delle dotazioni e per la riduzione delle disparità è la capacità fiscale per abitante del comune.

3. La base per la determinazione del compenso dei costi scolastici è il numero totale degli studenti, il numero degli abitanti e la capacità fiscale del comune.

4. La base per il compenso dei costi sociali è costituita dai costi netti delle prestazioni economiche per l'assistenza sociale, il numero degli abitanti e la capacità fiscale del comune.

1. Se la capacità fiscale per abitante di un comune è inferiore alla dotazione minima stabilita nell'Art. 9, il comune ha diritto ai contributi dal riequilibrio finanziario.

2. L'importo per cui la dotazione minima di cui all'Art. 9 viene superata, moltiplicato per il numero degli abitanti del comune e il coefficiente fiscale per la dotazione minima, determina il contributo dal riequilibrio finanziario.

3. Il diritto del comune viene ridotto del 7,5% per incentivare l'impegno autonomo ad accrescere la propria capacità fiscale.

4. Il coefficiente fiscale per la dotazione minima corrisponde alla media dei coefficienti fiscali per le persone fisiche di tutti i comuni aventi diritto, arrotondati per difetto al decimo più vicino.

1. La dotazione minima è stabilita per ciascun comune in base al numero di abitanti come percentuale della capacità fiscale media di tutti i comuni.

Abitanti nel comune | Dotazione minima

--- | ---

fino a 500 | 95,00%

da 501 a 625 | 94,00%

da 626 a 750 | 93,00%

da 751 a 875 | 92,00%

da 876 a 1000 | 91,00%

da 1001 a 1250 | 90,00%

da 1251 a 1500 | 88,75%

da 1501 a 1750 | 87,50%

da 1751 a 2000 | 86,25%

oltre 2000 | 85,00%

1. Se la capacità fiscale per abitante di un comune supera la media di tutti i comuni, esso contribuisce all'equilibrio finanziario con l'importo che eccede la media, ai sensi dell'art. 11.

2. L'importo che eccede la media, moltiplicato per il grado di prelievo ai sensi dell'art. 11, per il numero di abitanti del comune e per l'aliquota fiscale per la riduzione delle disparità, determina il contributo all'equilibrio finanziario.

3. L'aliquota fiscale per la riduzione delle disparità corrisponde alla media delle aliquote fiscali per le persone fisiche di tutti i comuni che contribuiscono, arrotondata al decimo più vicino.

1. Il prelievo della capacità fiscale è stabilito per ciascun comune in percentuale della sua quota al di sopra della capacità fiscale media di tutti i comuni.

Quota di capacità fiscale rispetto al valore medio | Grado di prelievo (Progressione)

--- | ---

100,01 fino a 105,00% | 15,00% *

105,01 fino a 110,00% | 16,00% *

110,01 fino a 115,00% | 17,00% *

115,01 fino a 120,00% | 18,00% *

120,01 fino a 125,00% | 19,00% *

125,01 fino a 130,00% | 20,00% *

130,01 fino a 135,00% | 21,00% *

135,01 fino a 140,00% | 22,00% *

140,01 fino a 150,00% | 23,00% *

oltre 150,00% | 25,00% *

1. Comuni, il cui numero di studenti supera la media di tutti i comuni, hanno diritto a un conguaglio delle spese scolastiche ai sensi dell'Art. 13.

1. Il compenso per i costi scolastici è stabilito per ciascun comune in base al numero di alunni per abitante rispetto alla media di tutti i comuni e in base alla capacità fiscale del comune, misurata rispetto alla media di tutti i comuni.

2.

Proporzione alunni per abitante, misurata rispetto alla media | Importo di base per compensazione per ciascun alunno sopra la media

--- | ---

100.01 fino a 102.50% | 3 000 Fr. *

102.51 fino a 105.00% | 3 500 Fr. *

105.01 fino a 107.50% | 4 000 Fr. *

107.51 fino a 110.00% | 4 500 Fr. *

110.01 fino a 112.50% | 5 000 Fr. *

112.51 fino a 115.00% | 5 500 Fr. *

115.01 fino a 117.50% | 6 000 Fr. *

117.51 fino a 120.00% | 6 500 Fr. *

120.01 fino a 122.50% | 7 000 Fr. *

oltre 122.50% | 7 500 Fr. *

3.

Capacità fiscale misurata rispetto alla media di tutti i comuni | Reclamo per compensazione in % dell'importo di base

--- | ---

fino a 85.00% | 100%

85.01 fino a 100.00% | 70%

100.01 fino a 115.00% | 40%

oltre 115.00% | 10%

1. Se le spese nette derivanti dalle prestazioni pecuniarie per l'assistenza sociale economica per abitante di un comune superano la media di tutti i comuni, il comune ha diritto a ricevere prestazioni dall'equilibrio finanziario ai sensi dell'Art. 13b. La media di tutti i comuni corrisponde al fattore 1,00.

2. Se le spese nette derivanti dalle prestazioni pecuniarie per l'assistenza sociale economica di un comune sono inferiori alla media di tutti i comuni, il comune contribuisce all'equilibrio finanziario ai sensi dell'Art. 13b.

1. Il diritto al riequilibrio dei carichi sociali sarà stabilito per ogni comune in base alle sue spese nette derivanti dalle prestazioni economiche per l'assistenza sociale economica al di sopra della media di tutti i comuni (fattore maggiore di 1,00) e in base alla capacità fiscale, misurata rispetto alla media di tutti i comuni.

1a

Fattore misurato rispetto alla media | Diritto di base al riequilibrio per le spese nette sopra la media

1,01 fino a 1,20 | 50,00 %

1,21 fino a 1,40 | 55,00 %

1,41 fino a 1,60 | 60,00 %

1,61 fino a 1,80 | 65,00 %

1,81 fino a 2,00 | 70,00 %

oltre 2,00 | 75,00 %

1b

Capacità fiscale misurata rispetto alla media di tutti i comuni | Diritto di riequilibrio in % del diritto di base

fino a 85,00 % | 100,00 %

85,01 fino a 100,00% | 70,00 %

100,01 fino a 115,00 % | 40,00 %

oltre 115,00 % | 10,00 %

2. I comuni le cui spese nette per l'assistenza sociale economica sono al di sotto della media di tutti i comuni (fattore minore di 1,00) contribuiscono al riequilibrio finanziario. Determinante per l'obbligo contributivo di un comune è la somma dei diritti secondo il comma 1 in rapporto al numero dei loro residenti. L'obbligo contributivo di un comune termina in ogni caso al fattore 1,00.

1. Il Consiglio di Stato emana le disposizioni necessarie per l'esecuzione e supervisiona l'applicazione della presente legge.

2. Ogni anno informa il Consiglio cantonale sull'efficacia della perequazione finanziaria e sullo stato dell'identificazione delle responsabilità tra Cantone e Comuni. Contemporaneamente, presenta possibili soluzioni per miglioramenti.

1. Il Dipartimento delle Finanze attua questa legge.

2. Fornisce regolarmente al Consiglio di Governo un rapporto sull'efficacia del riequilibrio finanziario e dell'attuazione.

1. Il Consiglio di Stato istituisce una commissione consultiva per verificare l'efficacia dell'equilibrio finanziario e della sua attuazione.

1. L'erogazione delle prestazioni del cantone ai comuni aventi diritto, nonché la compensazione dei contributi dovuti dai comuni con il versamento delle imposte al cantone, avvengono di norma il 30 giugno dell'anno in corso.

1. Le prestazioni del cantone non devono superare il 30% e quelle di un comune il 45% del rendimento di un'unità fiscale. Qualora tali limiti vengano superati, le prestazioni destinate ai comuni aventi diritto devono essere ridotte di conseguenza.

1. I dati per le imposte ordinarie, le imposte di successione e donazione, nonché le imposte sugli utili immobiliari, sono determinati dall'Amministrazione fiscale cantonale.

2. I dati per le imposte di trasferimento di proprietà e il numero di abitanti sono raccolti presso i comuni.

3. Il numero di abitanti corrisponde alla popolazione residente al 31 dicembre e include tutte le persone con residenza civile nel comune, escludendo i dimoranti con residenza civile in un altro comune.

4. Il numero di apprendenti si basa sulle rilevazioni del Cantone per i contributi alle scuole popolari pubbliche.

5. Le spese nette derivanti dalle prestazioni monetarie per l'assistenza sociale economica si basano sui conti annuali dei comuni. Vengono conteggiate solo le prestazioni monetarie versate e quelle rimborsate. Non vengono conteggiate in particolare le anticipazioni degli alimenti, le spese per il settore dell'asilo e dei rifugiati, e i costi amministrativi. Il Cantone redige in collaborazione con i comuni linee guida per il piano dei conti nel settore dell'assistenza sociale.

1. Alle maggiori spese dei comuni, che risultano in saldo dalla revisione di leggi e regolamenti a seguito dell'attuazione della NFA/KFA, nonché della legge fiscale, della legge sullo sfruttamento dell’oro della Banca Nazionale, della legge sanitaria, della legge introduttiva alla legge federale sulla formazione professionale e del riequilibrio degli oneri sociali, il Cantone fornisce per quattro anni dall’entrata in vigore della NFA contributi fissi a mo’ di compensazione per casi di rigore.

2. A titolo di compensazione per casi di rigore, questi comuni ricevono i seguenti pagamenti

Comune | 2008 | 2009 | 2010 | 2011

--- | --- | --- | --- | ---

Bühler | 88 000 | 53 000 | 19 000 | 0

Heiden | 434 000 | 299 000 | 165 000 | 30 000

Herisau | 567 000 | 109 000 | 0 | 0

Reute | 7 000 | 3 000 | 0 | 0

Schönengrund | 52 000 | 47 000 | 43 000 | 38 000

Speicher | 98 000 | 44 000 | 0 | 0

Teufen | 109 000 | 0 | 0 | 0

Trogen | 170 000 | 127 000 | 84 000 | 40 000

Urnäsch | 80 000 | 46 000 | 13 000 | 0

Waldstatt | 279 000 | 197 000 | 115 000 | 33 000

Walzenhausen | 146 000 | 90 000 | 35 000 | 0

Wolfhalden | 62 000 | 31 000 | 0 | 0

1. Il Regolamento relativo all'Art. 29 della Costituzione del Cantone del 17 giugno 1985 (Regolamento sulla perequazione finanziaria) viene abrogato.

1. La legge è soggetta a referendum facoltativo.

2. Il consiglio esecutivo determina l'entrata in vigore.