Ordonnance d'exécution de la loi sur la gestion administrative axée sur l'efficacité (WoV-VO) - Dispositions générales (§ 3 WoVG) (WoV-VO)

1. Ce règlement s'applique à l'ensemble du champ d'application selon l'article 3 WoVG ainsi qu'analogiquement aux prestataires de services, qui sont soumis à la gestion administrative axée sur les résultats en vertu de la législation spéciale, sauf disposition contraire de celle-ci.

**1. Le règlement s'applique mutatis mutandis à l'administration judiciaire, aux services parlementaires, au contrôle financier, au délégué ou à la déléguée à l'information et à la protection des données, ainsi qu'à la surveillance de la LPP et des fondations.**

**2. La commission d'administration judiciaire, la présidence du parlement, le contrôle financier, le délégué ou la déléguée à l'information et à la protection des données, ainsi que la commission de surveillance de la LPP et des fondations déterminent les tâches qui, dans ce règlement, sont attribuées au département et au conseil exécutif.**

1. Le contrôle du Conseil d'État englobe les processus étatiques globaux de la planification politique, de l'exécution du budget et de l'établissement des rapports d'activité.

2. Le Conseil d'État décide, sur proposition du Département des finances, de la configuration appropriée du système de contrôle et des mesures de gestion nécessaires tant en ce qui concerne les prestations que les ressources disponibles.

3. Le Département des finances s'occupe du contrôle du Conseil d'État.

1. Le rapport sur le plan législatif est présenté avec le prochain plan.

2. La Chancellerie d'État assure l'uniformité du rapport.

1. La présentation du rapport sur le plan intégré des tâches et des finances intervient avec le prochain plan.

2. Elle contient des déclarations sur l'atteinte des objectifs, un aperçu des écarts par rapport à la planification initiale ainsi qu'un plan de mesures.

1. Les services présentent semestriellement un rapport sur le résultat de leur budget global au Conseil d'État, au contrôle financier et aux commissions parlementaires cantonales de gestion et de surveillance.

2. Le rapport fournit des informations sur le degré de réalisation des objectifs financiers et de performance. Le rapport semestriel contient une prévision de fin d'année. En cas d'écarts par rapport au plan, les mesures correctives nécessaires sont indiquées.

1. Le Conseil d'État détermine les domaines de compétence pour chaque période de mandat.

2. Il répartit les domaines de compétence entre les départements et définit les prestations à fournir chaque année en fonction du plan législatif et du plan intégré des tâches et des finances.

1. La Chancellerie d'État prépare le plan législatif en collaboration avec les départements.

1. Le Département des Finances prépare le Plan intégré des tâches et des finances en collaboration avec les autres départements.

1. Le Département des finances prépare la structure des budgets globaux pour les commissions spécialisées (§ 88 quinquies du règlement du Conseil cantonal) ainsi que la structure budgétaire en collaboration avec les départements.

2. Le département responsable du budget global représente les demandes devant la commission spécialisée.

3. ...

1. Le Conseil d'État soumet au Grand Conseil chaque budget global qui démarre une nouvelle période de budget global, individuellement pour décision.

2. Le message contient notamment les indications suivantes

a)* ...

b) les groupes de produits avec les objectifs, indicateurs et normes correspondants ;

c) les produits par groupe de produits et

d) le crédit d'engagement ou l'excédent de recettes prévu pour la période de budget global.

1. Le Conseil d'État émet des directives pour atteindre les objectifs budgétaires financiers et de performance.

2. Le Département des finances garantit le déroulement opportun et approprié du processus de budgétisation.

1. Le Département des finances prépare le rapport de gestion en collaboration avec les autres départements.

2. Les départements sont responsables de l'exhaustivité et de l'exactitude de leurs données.

1. Le Conseil d'État désigne le département responsable pour une affaire ainsi que, pour les affaires inter-départementales, le département chef de file. Le département désigné veille à la planification, à la coordination et à la mise en œuvre adéquates avec les autres services.

2. La Chancellerie d'État assure le contrôle des affaires pour toutes les affaires gouvernementales.

3. Les services ayant une responsabilité inter-départementale ou de processus disposent de droits d'instruction correspondants. Les départements sont informés. En cas de conflit, le Conseil d'État tranche.

1. La Commission de coordination participe, sur mandat du Conseil d'État, à la planification, à la préparation et à l'exécution de ses affaires, prépare une stratégie unifiée pour les questions importantes et contrôle l'exécution du plan législatif.

2. Le secrétaire d'État ou la secrétaire d'État préside les séances.

1. Les objectifs du plan annuel doivent être définis de manière mesurable et orientée vers les résultats, et liés aux ressources financières nécessaires à leur réalisation.

2. Le plan annuel doit être soumis au Conseil d'État pour information.

3. ...

4. La première année du plan intégré des tâches et des finances peut remplacer le plan annuel.

1. Le chef ou la cheffe du département dirige le département par le biais de conventions d’objectifs. Dans la mesure où cela est nécessaire, il ou elle dispose, dans le cadre de la législation, de droits de donner des instructions, de contrôle et d'auto-saisie illimités.

2. Le secrétariat du département soutient le chef ou la cheffe du département dans la gestion du département.

3. Les supérieurs hiérarchiques dirigent leurs services à travers des conventions d’objectifs.

1. Si les prestations d'un budget global sont fournies par plusieurs départements, le Conseil d'État décide de la répartition des prestations et du solde entre les différents prestataires de services.

2. Si les prestations d'un budget global sont fournies par plusieurs services au sein du même département, la décision concernant la répartition des prestations et du solde entre les différents prestataires de services revient au chef ou à la cheffe du département.

1. Le chef ou la cheffe de département fixe, dans le contrat annuel avec ses propres services ainsi que dans les contrats avec des prestataires de services publics et privés, les objectifs annuels en termes de performance et de finances, ainsi que les indicateurs et normes jusqu'au niveau produit.

2. La législation spéciale demeure réservée.

1. La base des coûts imputables pour les activités commerciales est constituée par les coûts indiqués dans le compte de groupes de produits.

2. Les coûts du compte de groupes de produits incluent

a) toutes les charges du compte de résultat;

b) les imputations internes;

c) les coûts généraux ainsi que

d) les autres délimitations entre la comptabilité financière et le compte de groupes de produits.

3. Afin d'atteindre des prix conformes au marché, le Conseil d'État peut augmenter les coûts du compte de groupes de produits par une surcharge. Il fixe cette surcharge lors de l'approbation de l'activité commerciale.

1. Lorsqu'il est procédé à l'attribution de prestations indépendantes, il convient de s'assurer contractuellement que

a) les objectifs et résultats soient mesurables, vérifiables et évalués ;

b) la qualité requise soit atteinte ;

c) la protection juridique soit garantie.

2. Le Conseil d'État décide de l'attribution de sous-prestations à des tiers lorsque le montant dépasse 100 000 francs.

1. Prestations autonomes au sens de l'article 32 WoVG sont définies comme des produits ou constituent une unité de prestation qui peut être utilisée par le bénéficiaire et convient comme centre de coût (article 11 WoVG). Elles sont fournies par des tiers sous leur propre responsabilité.

1. Les prestations partielles comprennent une contribution essentielle à une prestation autonome, fournie sous la responsabilité d'une entité par des tiers. La simple aide à l'exécution ne compte pas comme une prestation partielle.

1. Le Conseil exécutif fixe chaque année les frais généraux et leur répartition sur les prestataires de services publics.

1. Le Conseil d'État décide périodiquement des services à obtenir en interne et des prix de transfert.

2. Les efforts pour les transferts internes doivent être réduits au minimum. Dans la mesure du possible, des compensations forfaitaires doivent être prévues.

3. Les coûts pris en compte selon l'article 33, alinéa 4 WoVG, sont les coûts du calcul des groupes de produits selon l'article 20, alinéa 2 du présent règlement.

1. Pour préparer les décisions du Conseil exécutif, le département requérant invite à rendre un avis consultatif les départements qui ont un lien substantiel avec l'affaire en question.

2. Le département des finances reçoit pour consultation tous les dossiers ayant une incidence financière.

1. Le Département des Finances veille à ce que la comptabilité soit appropriée, conforme à la loi et soumise à révision.

1. Le calcul financier se compose du compte de résultat, du calcul d'investissement, du bilan, du tableau des flux de trésorerie et de l'annexe.

2. Le calcul de gestion repose sur le compte de résultat et le calcul d'investissement. Le compte de résultat est complété par les impositions internes ainsi que les coûts de délimitation.

3. Le calcul par groupes de produits fournit des informations par groupe de produits

a) du côté financier sur les coûts, les recettes et le solde;

b) du côté performance sur les objectifs, les indicateurs et les normes.

1. Les dépenses d'investissement de plus de 50'000 francs pour le même objet doivent être imputées au compte d'investissement.

1. Les reports de pertes selon l'article 43, paragraphe 3 de la WoVG doivent être résorbés par des excédents de revenus futurs des financements spéciaux, généralement dans un délai de 3 ans après la première comptabilisation.

2. Le solde des actifs et passifs du bilan détermine les fonds propres ou le report de pertes des financements spéciaux.

1. Le Conseil d'État décide, sur proposition du Département des finances, de la stratégie de participation et des principes de la gouvernance d'entreprise publique.

2. Le Département des finances rapporte annuellement sur le respect des directives ainsi que sur les engagements du canton découlant de garanties envers des tiers et propose au Conseil d'État d'éventuelles mesures.

1. ...

2. Les pertes ou les gains de la vente provenant des biens immobiliers acquis à titre préventif par des fonds d'un financement spécial doivent être imputés ou crédités à ce financement.

3. Les actifs qui ne sont pas nécessaires à l'accomplissement de tâches publiques doivent être transférés du patrimoine administratif au patrimoine financier et réévalués.

4. Les actifs doivent être cédés à des tiers à la valeur marchande, à moins que des intérêts publics ne justifient une réduction.

5. ...

1. Le conseil exécutif peut autoriser l'utilisation d'un modèle comptable spécifique lorsque des exigences légales, opérationnelles ou sectorielles le nécessitent.

1. Les départements peuvent disposer de manière autonome de leurs crédits budgétaires, à condition que chaque dépense ne dépasse pas le montant de 100'000 francs ou que le montant et le bénéficiaire soient clairement déterminés.

2. Les départements peuvent déléguer totalement ou partiellement leurs compétences selon le paragraphe 1 à leurs services.

1. Les contrats de crédit-bail nécessitent l'approbation du Conseil d'État ou du Conseil cantonal. La compétence en matière de dépenses est déterminée par le montant total des loyers annuels de crédit-bail convenus.

1. Les améliorations des prévisions de solde selon l'article 58, paragraphe 3, lettres a) et b) WoVG sont considérées comme des réserves de budget global affectées à un but spécifique. Les services doivent justifier l'allocation.

2. Les réserves de budget global affectées à un but spécifique selon le paragraphe 1 ne peuvent être utilisées que pour le projet ou les prestations initialement prévues. Si le projet ou la réalisation des prestations est abandonné en tout ou en partie, ou s'ils sont financés par d'autres moyens, les réserves affectées non utilisées seront dissoutes au profit du compte général de l'État.

3. L'utilisation des réserves de budget global affectées à un but spécifique doit être approuvée selon la procédure de crédit supplémentaire conformément à l'article 59, paragraphe 4, lettre c) WoVG.

4. Les améliorations par rapport aux prévisions de solde selon l'article 58, paragraphe 3, lettre c) WoVG sont attribuées par le Conseil d'État aux réserves non affectées, à condition que le service puisse prouver qu'il a atteint tous les objectifs des groupes de produits. Dans la mesure où les objectifs d'un groupe de produits ne sont pas atteints, les améliorations correspondantes par rapport aux prévisions de solde expirent généralement.

5. Les réserves de budget global non affectées servent aux services à couvrir des dépenses imprévues et des pertes de revenus dans l'exécution de la mission de prestation. L'utilisation des réserves doit être approuvée selon la procédure de crédit supplémentaire conformément à l'article 59, paragraphe 4, lettre c) WoVG.

1. Le Conseil d'État transfère à la fin de la période de budget global

a) intégralement les réserves de budget global affectées conformément à l'article 37, paragraphe 1, et

b) généralement à moitié les réserves de budget global non affectées conformément à l'article 37, paragraphe 4, à la nouvelle période de budget global.

2. Les réserves de budget global non affectées doivent être dissoutes et ne peuvent pas être transférées à la nouvelle période de budget global si le crédit d'engagement approuvé ne suffit pas et qu'un crédit supplémentaire doit être sollicité.

1. Quiconque dispose d'un crédit d'engagement selon l'article 56, alinéa 1, lettre a) de la LVRM, effectue un contrôle du crédit d'engagement.

2. Le crédit d'engagement doit être, sous réserve de l'alinéa 2bis, réglé en brut dès que le projet est achevé et que les contributions des tiers ont été reçues, que le projet a été abandonné ou qu'aucun engagement n'a été pris dans les 5 ans suivant la décision du Conseil cantonal.

2bis. Un crédit d'engagement pour des petits projets de la comptabilité d'investissement n'a pas besoin d'être réglé.

3. Le Conseil d'État approuve le règlement.

1. L'Office des finances approuve les crédits supplémentaires conformément à l'article 59, paragraphe 4, du WoVG. Sont exclus de cette approbation les crédits supplémentaires mentionnés à l'article 59, paragraphe 4, lettre a, qui dépassent le montant de 100 000 francs.

1. Les services doivent prendre toutes les mesures organisationnelles nécessaires pour gérer les processus et les activités administratives de manière efficace, efficiente et sécurisée, garantir la fiabilité des données financières et de gestion, et se conformer aux lois et règlements.

1. Chaque reçu de dépense doit être visé par deux personnes désignées par les services compétents.

2. Les reçus concernant des affaires personnelles doivent être visés par l'autorité supérieure.

3. Le Département des finances définit les attributions des personnes habilitées à viser ainsi que la procédure.

1. Les services assurent l'exhaustivité et l'exactitude des recettes grâce à un système de contrôle approprié.

1. Le Département des finances régule et dirige la gestion des actifs et le trafic des paiements.

1. Le département des finances signe des engagements de dette pour l'obtention de fonds à moyen et long terme.

2. Le bureau des finances planifie la trésorerie, obtient les fonds à court terme pour maintenir la liquidité constante et veille à l'investissement avantageux des fonds de l'actif financier.

3. Le conseil exécutif émet un règlement pour la trésorerie.

1. Le Conseil d'État décide de l'acceptation des dons et des legs.

1. Les contributions de l'État sont accordées sous forme d'aide financière ou de compensation.

2. Une aide financière est un avantage monétaire accordé à un bénéficiaire ou une bénéficiaire en dehors de l'administration cantonale, afin de maintenir ou de promouvoir des prestations fournies volontairement dans l'intérêt public.

3. Une compensation est une indemnisation destinée à atténuer ou à compenser les charges financières découlant de l'exécution de tâches légalement prescrites, qui sont transférées à un bénéficiaire ou une bénéficiaire en dehors de l'administration cantonale.

1. Les modifications ont été intégrées dans les décrets correspondants.

1. Ce règlement entre en vigueur le 1er janvier 2005, à l'exception des dispositions énumérées au paragraphe 2.

2. Les articles 10, 11, 12 et 13 entrent en vigueur avec effet rétroactif au 1er juillet 2004.

3. Le droit d'opposition du Conseil cantonal reste réservé.