Objet

1. Le concept suivant régit la surveillance et la représentation de la commune au sein des organisations dans lesquelles elle détient une participation majoritaire (min. 50%). Celles-ci sont les suivantes

a) Homes pour personnes âgées et centres de soins Glaris Nord (APGN) - établissement de droit public ;

b) Services techniques de la commune de Glaris Nord (TBGN) - établissement de droit public ;

c) lintharena SA - société anonyme selon le CO.

2. Les participations dans lesquelles la commune n'est pas majoritaire ne sont pas prises en compte (UVE Linth, Association des eaux usées Glarnerland, associations foncières, corporations pour les cours d'eau, routes et autres, Glaris hoch3 SA et autres).

1. Le concept de surveillance sert d'instruction d'action, subordonnée aux dispositions légales suivantes

a) Règlement d'organisation de l'APGN du 22 novembre 2019, notamment l'art. 5 et ss. ;

b) Stratégie du propriétaire de la commune de Glaris Nord pour l'APGN, du 22 novembre 2019, notamment l'art. 1 et ss. ;

c) Convention de prestations entre la commune de Glaris Nord et l'APGN du 22 novembre 2019 ;

d) Règlement d'organisation de la TBGN du 22 novembre 2019, notamment l'art. 5 et ss. ;

e) Stratégie du propriétaire de la commune de Glaris Nord pour la TBGN du 22 novembre 2019, notamment l'art. 1 et ss. ;

f) Contrat de concession entre la commune de Glaris Nord et la TBGN du 22 décembre 2017, notamment l'art. 9 et ss. ;

g) Stratégie du propriétaire de la commune de Glaris Nord pour la lintharena ag du 22 novembre 2019, notamment l'art. 1 et ss. ;

h) Convention de prestations entre la commune de Glaris Nord et la lintharena ag du 01 septembre 2021.

1. L'APGN, la TBGN et la lintharena ag sont la propriété de la Commune de Glaris Nord. Conformément à l'art. 41 du Règlement communal, la Commune gère les sociétés TBGN et APGN en tant qu'établissements de droit public autonomes dotés d'une personnalité juridique propre. La direction générale – notamment la conduite stratégique – incombe aux conseils d'administration respectifs. Les règlements d'organisation de l'APGN et de la TBGN ainsi que de la lintharena ag régissent les autres aspects. Les trois sociétés APGN, TBGN et lintharena ag mettent en œuvre les objectifs fixés par le Conseil communal et les conventions de prestations.

2. Avec l'externalisation de tâches à l'APGN, à la TBGN et à la lintharena ag, la politique délègue la direction de l'entreprise au niveau stratégique (Conseil d'administration) et au niveau opérationnel (Direction générale). La tâche du Conseil communal est d'exercer le contrôle politique sur ces entreprises.

3. Pour exercer ce contrôle, il s'appuie sur trois éléments

a) sa propre surveillance ;

b) le controlling de la société ;

c) les renseignements des représentants de la commune et les procès-verbaux des conseils d'administration.

4. Le Conseil communal vise une nette séparation entre la surveillance d'une part et la direction stratégique et opérationnelle des trois sociétés d'autre part. Le Conseil communal exerce la surveillance. En revanche, la direction stratégique et opérationnelle exclusive des trois sociétés incombe aux organes de direction compétents respectifs (Conseil d'administration et Direction générale).


1. La représentation suivante montre avec quels éléments la gouvernance d'entreprise des sociétés publiques doit être structurée[1]

2. Il convient de noter la ligne horizontale au milieu du graphique, qui sépare les niveaux politique de celui de l'entreprise. Au niveau politique, une distinction est faite entre les tâches législatives et exécutives. Le niveau de l'entreprise est divisé en niveaux de gestion stratégique et opérationnelle.

3. La « Public Corporate Governance » – telle que présentée ici – est pertinente pour toutes les institutions pour lesquelles la commune de Glaris Nord opte pour l'exécution d'une prestation par des organisations autonomes détenues (majoritairement) par la commune et pour lesquelles la commune détient une part de voix ou de capital égale ou supérieure à 50 %.

4. Les domaines thématiques concernant la surveillance et le contrôle de gestion sont dans ce contexte

a) Stratégie du propriétaire (Responsabilité du Conseil communal : exécutif politique)

1. Définition d'une intention que le propriétaire poursuit avec la participation ;

2. Création de conditions-cadres concernant les objectifs et la manière de les atteindre ;

3. La stratégie du propriétaire dicte la composition des conseils d'administration respectifs (par qui élus) : le Conseil communal élit 5 des 7 administrateurs, y compris le président, dans les 3 organisations ; 2 administrateurs sont élus par l'assemblée communale ;

4. La stratégie du propriétaire est élaborée par le Conseil communal en collaboration avec les conseils d'administration et portée à la connaissance de l'assemblée communale (référendum facultatif). Les stratégies du propriétaire sont régulièrement révisées et adaptées si nécessaire.

b) Convention de prestations (Responsabilité du Conseil communal : exécutif politique) : La convention de prestations définit en détail les tâches à accomplir par l'entreprise et les étaye avec des indicateurs permettant d'évaluer l'exécution des tâches. Le cas échéant, le financement des prestations à fournir doit être fixé. La convention de prestations est soumise au Conseil communal et approuvée par celui-ci ou par l'assemblée communale.

c) Surveillance : La fonction de surveillance est exercée par différents niveaux. La surveillance directe du développement de l'entreprise est assurée par la direction stratégique (Conseil d'administration). Le Conseil communal a le devoir d'assurer, en matière de surveillance, que les objectifs de la stratégie du propriétaire sont mis en œuvre et que les conditions-cadres et les lignes directrices sont respectées. L'assemblée communale a la haute surveillance, c'est-à-dire qu'elle, ou la Commission de gestion (CdG) qu'elle mandate, supervise le Conseil communal dans l'exercice de ses fonctions (ne s'applique qu'aux institutions de droit public, pas aux entreprises de droit privé) en termes de légalité, d'économie et d'efficacité.

d) Contrôle de gestion : Le contrôle de gestion est une tâche de direction directe et se distingue donc fondamentalement de la surveillance. Le niveau de direction stratégique (Conseil d'administration) est responsable du contrôle de gestion interne, où les objectifs de l'entreprise sont fixés et leur respect est surveillé. Le Conseil communal est également chargé de tâches de contrôle de gestion : il s'agit d'une évaluation rigoureuse de la mise en œuvre correcte des objectifs du propriétaire et d'activités à entreprendre si les objectifs du propriétaire n'ont pas été réalisés de manière adéquate.

1. Le Conseil communal définit les objectifs suivants pour son activité de surveillance de la gestion et du contrôle des participations majoritaires de la commune

a) Exiger le respect de la stratégie du propriétaire ;

b) Exiger le respect des règlements supérieurs de la commune ;

c) Assurer la coordination entre les objectifs politiques, les intérêts du propriétaire et les objectifs de l'entreprise ;

d) Protéger le patrimoine communal par une évaluation systématique et une minimisation des risques financiers et politiques pour la commune ;

e) Protéger le bien-être et la réputation de la commune.

1. Les documents suivants doivent être soumis périodiquement et en temps voulu par les trois sociétés (TBGN, APGN et lintharena ag)

2. Généralités

| Documentation | À soumettre au plus tard |

| --- | --- |

| Dépôt des procès-verbaux des séances du conseil d'administration à la chancellerie communale de Glaris Nord, à l'attention du conseil communal | en temps utile et régulièrement (après approbation par le conseil d'administration) |

| Budget de l'exercice suivant | immédiatement après son adoption par le conseil d'administration, au plus tard à la mi-décembre |

3. APGN, rapport semestriel, immédiatement après la prise de connaissance par le conseil d'administration ; au plus tard à la mi-temps du deuxième mois suivant

a) Compte sectoriel (≠ compte par site) ;

b) Évolution des résidents, jours d'occupation, niveaux BESA, etc. ;

c) Informations sur les clients, le marché, les défis internes ;

d) Réclamations importantes et/ou répétées ;

e) Investissements / planification des investissements sur les 4 prochaines années ;

f) Évolution des effectifs (absolu, en %, fluctuation) ;

g) Gestion des risques ;

h) Événements particuliers et extraordinaires.

4. TBGN, rapport semestriel, immédiatement après la prise de connaissance par le conseil d'administration ; au plus tard à la mi-temps du deuxième mois suivant

a) Compte sectoriel ;

b) Évolution des prix de l'électricité et du gaz ;

c) Investissements / planification des investissements sur les 4 prochaines années ;

d) Informations sur les clients, le marché, les défis internes ;

e) Évolution des effectifs (absolu, en %, fluctuation) ;

f) Prévisions (analyse du résultat annuel attendu) ;

g) Événements particuliers et extraordinaires.

5. lintharena ag, rapport semestriel, immédiatement après la prise de connaissance par le conseil d'administration ; au plus tard à la mi-temps du deuxième mois suivant

a) Évolution du chiffre d'affaires et des fréquences Sport / Hôtel (piscine couverte, salle d'escalade et de bloc, wellness) et Gastronomie, taux d'occupation des chambres d'hôtel / aperçu des séminaires et événements / aperçu des camps d'entraînement ;

b) Investissements / planification des investissements sur les 4 prochaines années ;

c) Informations sur les clients, le marché, les défis internes ;

d) Compte sectoriel ;

e) Évolution des effectifs (absolu, en %, fluctuation) ;

f) Prévisions (analyse du résultat annuel attendu) ;

g) Événements particuliers et extraordinaires.

6. Validité pour toutes les sociétés

| Reportings réguliers au conseil communal : | À soumettre au plus tard : |

| --- | --- |

| Commentaires sur les comptes annuels, le rapport semestriel et les événements extraordinaires | Deux fois par an : une fois avec les comptes annuels et une fois avec les prévisions et le budget ou lors de la fixation des prix |

| Comptes annuels provisoires (bilan, compte de résultat) | env. mi-mars (la date exacte sera communiquée à l'avance par le chef de service Finances + IT lors de la planification de la clôture annuelle) |

| Rapport de gestion ou explications des comptes annuels, y compris les comptes annuels approuvés par le conseil d'administration (bilan, compte de résultat, annexe), la comparaison budgétaire ainsi que le rapport de l'organe de révision pour le bulletin | au plus tard à la mi-avril (la date exacte sera communiquée à l'avance par le chef de service Finances + IT lors de la planification de la planification de la clôture annuelle) |

| Rapport de la société d'audit (lettre de direction, le cas échéant) concernant l'audit des comptes annuels et les audits intermédiaires éventuels (y compris les prises de position éventuelles du CA/de la DG) | Immédiatement après la prise de connaissance par le conseil d'administration |

7. Les événements extraordinaires sont immédiatement communiqués par le conseil d'administration au conseil communal par les moyens appropriés.

1. Les missions du représentant respectif du Conseil communal au sein du Conseil d'administration des établissements de droit public et de la lintharena ag sont les suivantes

a) Exiger le respect de la stratégie du propriétaire ;

b) Exiger le respect des règlements communaux supérieurs ;

c) Protéger le bien-être et la réputation de la commune ;

d) Protéger le bien-être de la commune.

2. L'exécution de ces missions peut entraîner un conflit d'intérêts avec les missions d'un administrateur qui doit agir dans l'intérêt de l'entreprise. Le représentant du Conseil communal informe régulièrement le Conseil communal de la situation interne des établissements de droit public et de la lintharena ag lors d'un point fixe de l'ordre du jour de chaque séance du Conseil communal. En outre, une représentation du Conseil d'administration et de la direction des établissements de droit public et de la lintharena ag est invitée deux fois par an pour un « rapport au Conseil communal ». Le contenu de ces rapports est décrit à l'art. 6.

1. Le domaine Finances et Participations doit garantir, dans le cadre de la surveillance des établissements de droit public et de la lintharena ag (fonction à exercer en principe par le responsable de domaine), que le Conseil communal obtienne l'accès à tous les documents dont il a besoin pour remplir sa fonction de surveillance, notamment

a) La coordination entre la commune et les organisations concernées ;

b) La préparation et la mise à l'ordre du jour des affaires destinées au Conseil communal ;

c) L'organisation, la mise à l'ordre du jour et la verbalisation des séances dans le cadre de la surveillance (échange d'informations) entre les organes Conseil communal / Présidence de la commune et Conseil d'administration / Direction ;

d) Le cas échéant, la participation à des événements (assemblées générales, etc.) en tant que représentante de la propriétaire, là où la commune de Glaris Nord n'est pas actionnaire majoritaire (par exemple Glaris hoch3 AG, Sportbahnen Elm AG, etc.).

2. Le domaine Chancellerie / Services a les tâches suivantes dans le cadre de la surveillance des établissements de droit public et de la lintharena ag

a) Le soutien du Conseil communal et du responsable de domaine Finances et Participations, notamment dans les domaines administratif et juridique ;

b) La coordination des dates pour les séances et les assemblées communales.