Court dismissed VAT fraud charges against a company director for submitting false declarations.
Estonia (EE)
Legislator summary
AI generatedThe court dismissed the criminal charges against A.S., the director of D.D., for submitting false data in tax declarations. The prosecution alleged that A.S. intentionally included fictitious invoices to inflate input VAT, resulting in significant tax evasion. The court found that the evidence did not establish the necessary intent or that the invoices were genuinely fictitious, leading to the dismissal of the case.
Legislator headnote
AI generatedKrK § 204 lg. 1; KrK § 204 lg. 2: The court established that criminal liability for tax fraud requires proof of intentional deception; mere discrepancies in declarations without evidence of intent to defraud do not constitute a crime.
Keywords
AI generatedCited Legislation
AI generatedFull text
K O H T U O T S U S
EESTI VABARIIGI NIMEL
07.03.2006.a. Harju Maakohtu kohtunik: Alari Möldre sekretär: Kairit Mikkini, tõlgi: K – J Vaabi juuresolekul ringkonnaprokuröri: Stella Veberi kaitsjate: Andres Simsoni ja Imbi Seimari osavõtul arutas avalikul kohtuistungil Tallinnas kriminaalasja
A.S-e, , rahvuselt eestlane, EV kodanik, kesk-eriharidusega, abielus, ülalpidamisel kaks alaealist last, töötab OÜ-s Alu Metall müügijuhina, varem kriminaalkorras karistatud: 01.12.1999.a. Rapla Maakohtu poolt KrK § 204 lg.3 järgi 6 kuulise vabaduskaotusega tingimisi
2 aastase katseajaga; varem väärtegude toimepanemise eest ühel korral karistatud, karistatus kustunud
- süüdistuses KarS § 386 lg.1 järgi R.L, rahvuselt eestlane, EV kodanik, keskharidusega, vallaline, ülalpidamisel üks alaealine laps, töötab OÜ-s BELACREX autojuhina, elukoht: varem kriminaalkorras karistatud: 20.09.1994.a.
Harju Maakohtu poolt KrK § 139 lg.2 p.1 - § 15 lg.2 järgi rahatrahviga 50 päevamäära ulatuses,s.o. sumas 750.-EEK-i, karistatus kustunud; varem väärtegude toimepanemise eest kolmel korral karistatud, karistatus kustunud
- süüdistuses KarS § 386 lg.1,2 - § 22 lg.3 järgi D.D
2)Registrikood:
xxx
3)Asukoht:
Paljassaare tee 17, Tallinn
4)Esindaja:
A.S- juhatuse liige 5)Karistatus: 24.09.2003.a. Tallinna Juriidiliste Isikute Maksuameti poolt karistatud maksukorralduse seaduse § 154 lg 2 alusel rahatrahviga 1000.- EEK-i
- süüdistuses KarS § 386 lg.2 järgi Asja kohtulikul arutamisel kohus
t u v a s t a s:
A.S on antud kohtu alla kokkuleppemenetluse korras, mille kohaselt teda süüdistatakse selles, et tema, D.D juhatuse liikmena esitas D.D (reg. kood xxx; asukoht Paljassaare tee 17, Tallinn) 2003.a veebruari kuni augustikuu käibedeklaratsioonides maksuhaldurile, Tallinna Juriidiliste Isikute Maksuametile, aadressil Endla 8 Tallinn tahtlikult valeandmeid, kajastades neil sisendkäibemaksu hulgas järgnevatel OÜ Eintema nimel võltsitud arvetel ja nimetutel arvetel näidatud käibemaksu:
Kuu Arve nr Kellele Käive Käibemaks Summa 03-veebr-
Eintema
191 970,34
34 554,66
226 525,00 Kriminaalasi nr. 1 – 04 – 164
03-veebr-03
Eintema
272 440,80
49 039,20
321 480,00 04-veebr-03
Eintema
191 970,34
34 554,66
226 525,00 05-veebr-03
Eintema
191 970,34
34 554,66
226 525,00 06-veebr-03
Eintema
76 788,14
13 821,86
90 610,00 06-veebr-03
Eintema
272 440,80
49 039,20
321 480,00 10-veebr-03
Eintema
230 154,56
41 429,44
271 584,00 10-veebr-03
Eintema
230 154,56
41 429,44
271 584,00 11-veebr-03
Eintema
230 154,56
41 429,44
271 584,00 11-veebr-03
Eintema
230 154,56
41 429,44
271 584,00 12-veebr-03
Eintema
278 494,92
50 129,08
328 624,00 17-veebr-03
Eintema
272 440,80
49 039,20
321 480,00 18-veebr-03
Eintema
230 154,56
41 429,44
271 584,00 18-veebr-03
Eintema
230 154,56
41 429,44
271 584,00 19-veebr-03
Eintema
272 440,80
49 039,20
321 480,00 20-veebr-03
Eintema
272 440,80
49 039,20
321 480,00 25-veebr-03
Eintema
230 154,56
41 429,44
271 584,00 25-veebr-03
Eintema
230 154,56
41 429,44
271 584,00 26-veebr-03
Eintema
272 440,80
49 039,20
321 480,00 27-veebr-03
Eintema
230 154,56
41 429,44
271 584,00 27-veebr-03
Eintema
230 154,56
41 429,44
271 584,00 28-veebr-03
Eintema
272 440,80
49 039,20
321 480,00
17,02,02 Eintema
278 494,92
50 129,08
328 624,00
21,02,01 Eintema
278 494,92 50129,08
328 624,00 veebr-03
KOKKU
5 696 815,12
1 025 441,88
6 722 257,00 02-märts-03
0203 Eintema
273 967,20
49 312,80
323 280,00 04-märts-03
04/03-2 Eintema
193 355,93
34 804,07
228 160,00 04-märts-03
04/03-3 Eintema
104 835,16
18 870,34
123 705,50 04-märts-03
04/03-4 Eintema
193 355,93
34 804,07
228 160,00 04-märts-03
04/03-5 Eintema
193 355,93
34 804,07
228 160,00 05-märts-03
05/03-1 Eintema
193 355,93
34 804,07
228 160,00 05-märts-03
05/03-2 Eintema
193 355,93
34 804,07
228 160,00 05-märts-03
05/03-3 Eintema
193 355,93
34 804,07
228 160,00 06-märts-03
06/03-1 Eintema 206915,25 37244,75
244 160,00 06-märts-03
06/03-2 Eintema 206915,25 37244,75
244 160,00 06-märts-03
06/03-3 Eintema 206915,25 37244,75
244 160,00 06-märts-03
0603 Eintema 197632,2 35573,8
233 206,00 06-märts-03
06/03-04 Eintema 206915,25 37244,75
244 160,00 07-märts-03
07/03-1 Eintema 152618,64 27471,36
180 090,00 07-märts-03
07/03-2 Eintema 152618,64 27471,36
180 090,00 07-märts-03
07/03-3 Eintema 152618,64 27471,36
180 090,00 07-märts-03
07/03-4 Eintema 152618,64 27471,36
180 090,00 11-märts-03
1103 Eintema 185084,74 33315,26
218 400,00 17-märts-03
17/03-1 Eintema 196754,23
35 415,77
232 170,00 17-märts-03
17/03-2 Eintema 138194,91 24875,09
163 070,00 18-märts-03
18/03-1 Eintema 138194,91 24875,09
163 070,00 18-märts-03
18/03-2 Eintema 138194,91 24875,09
163 070,00 19-märts-03
19/03-1 Eintema 138194,91 24875,09
163 070,00 20-märts-03
20/03-1 Eintema 138194,91 24875,09
163 070,00 21-märts-03
2103 Eintema 126474,57 22765,43
149 240,00 21-märts-03
21/03-2 Eintema 138194,91 24875,09
163 070,00
24-märts-03
24/03-1 Eintema 138194,91 24875,09
163 070,00 24-märts-03
24/03-2 Eintema 138194,91 24875,09
163 070,00 27-märts-03
27/03-1 Eintema 138194,91 24875,09
163 070,00 28-märts-03
28/03-1 Eintema 138194,91 24875,09
163 070,00 märts-03
KOKKU
5 064 968,34
911 693,16
5 976 661,50 01-apr-03
01/04-1 Eintema 127279,66 22910,34
150 190,00 07-apr-03
07/04-1 Eintema 127279,66 22910,34
150 190,00 13-apr-03
13/04-1 Eintema 127279,66 22910,34
150 190,00 17-apr-03
17/04-1 Eintema 127279,66 22910,34
150 190,00 21-apr-03
21/04-1 Eintema 127279,66 22910,34
150 190,00 17-apr-03
17/04-2 Eintema 187932,2 33827,8
221 760,00 21-apr-03
21/04-2 Eintema 187932,2 33827,8
221 760,00 02-apr-03
02/04-1 Eintema 206915,25 37244,75
244 160,00 08-apr-03
08/04-1 Eintema 206915,25 37244,75
244 160,00 14-apr-03
14/04-1 Eintema 206915,25 37244,75
244 160,00 15-apr-03
15/04-1 Eintema 206915,25 37244,75
244 160,00 21-apr-03
21/04-3 Eintema 206915,25 37244,75
244 160,00 21-apr-03
21/04-4 Eintema 206915,25 37244,75
244 160,00 23-apr-03
23/04-1 Eintema 206915,25 37244,75
244 160,00 23-apr-03
23/04-2 Eintema 206915,25 37244,75
244 160,00 24-apr-03
24/04-2 Eintema 206915,25 37244,75
244 160,00 24-apr-03
24/04-1 Eintema 206915,25 37244,75
244 160,00 25-apr-03
25/04-1 Eintema 206915,25 37244,75
244 160,00 25-apr-03
25/04-2 Eintema 206915,25 37244,75
244 160,00 25-apr-03
25/04-3 Eintema 206915,25 37244,75
244 160,00 28-apr-03
28/04-1 Eintema 206915,25 37244,75
244 160,00 28-apr-03
28/04-2 Eintema 206915,25 37244,75
244 160,00 29-apr-03
29/04-2 Eintema 206915,25 37244,75
244 160,00 29-apr-03
29/04-1 Eintema 206915,25 37244,75
244 160,00 30-apr-03
30/04-7 Eintema 206915,25 37244,75
244 160,00 30-apr-03
30/04-8 Eintema 206915,25 37244,75
244 160,00 30-apr-03
30/04-9 Eintema 206915,25 37244,75
244 160,00 01-apr-03
30/04-1 Eintema 162076,27 29173,73
191 250,00 24-apr-03
2404 Eintema 206847,45 37232,55
244 080,00 27-apr-03
2704 Eintema 206847,45 37232,55
244 080,00 29-apr-03
2904 Eintema 203023,72 36544,28
239 568,00 apr-03
KOKKU 5929362,59 1067285,41
6 996 648,00 02-mai-03
02/05-1 Eintema 216000 38880
254 880,00 02-mai-03
02/05-2 Eintema 169220,33 30459,67
199 680,00 02-mai-03
02/05-3 Eintema 169220,33 30459,67
199 680,00 05-mai-03
05/05-1 Eintema 169220,33 30459,67
199 680,00 07-mai-03
07/05-1 Eintema 169220,33 30459,67
199 680,00 06-mai-03
06/05-1 Eintema 216000 38880
254 880,00 08-mai-03
08/05-1 Eintema 169220,33 30459,67
199 680,00 08-mai-03
08/05-2 Eintema 169220,33 30459,67
199 680,00 09-mai-03
09/05-1 Eintema 169220,33 30459,67
199 680,00 12-mai-03
12/05-1 Eintema 169220,33 30459,67
199 680,00 13-mai-03
13/05-1 Eintema 169220,33 30459,67
199 680,00 15-mai-03
15/05-1 Eintema 169220,33 30459,67
199 680,00 16-mai-03
16/05-1 Eintema 169220,33 30459,67
199 680,00 20-mai-03
20/05-1 Eintema 169220,33 30459,67
199 680,00
23-mai-03
23/05-1 Eintema 169220,33 30459,67
199 680,00 23-mai-03
23/05-2 Eintema 169220,33 30459,67
199 680,00 26-mai-03
26/05-2 Eintema 169220,33 30459,67
199 680,00 26-mai-03
26/05-1 Eintema 169220,33 30459,67
199 680,00 27-mai-03
27/05-1 Eintema 169220,33 30459,67
199 680,00 27-mai-03
27/05-2 Eintema 169220,33 30459,67
199 680,00 28-mai-03
28/05-1 Eintema 169220,33 30459,67
199 680,00 28-mai-03
28/05-2 Eintema 169220,33 30459,67
199 680,00 29-mai-03
29/05-1 Eintema 169220,33 30459,67
199 680,00 29-mai-03
29/05-2 Eintema 169220,33 30459,67
199 680,00 30-mai-03
30/05-2 Eintema 169220,33 30459,67
199 680,00 30-mai-03
30/05-3 Eintema 169220,33 30459,67
199 680,00 30-mai-03
30/05-1 Eintema 216000 38880
254 880,00 mai-03
KOKKU
4 709 287,92
847 672,08
5 556 960,00 02-juuni-03
02/06-1 Eintema 160813,55 28946,45
189 760,00 03-juuni-03
03/06-1 Eintema 160813,55 28946,45
189 760,00 04-juuni-03
04/06-1 Eintema 160813,55 28946,45
189 760,00 05-juuni-03
05/06-1 Eintema 160813,55 28946,45
189 760,00 06-juuni-03
06/06-1 Eintema 160813,55 28946,45
189 760,00 09-juuni-03
09/06-1 Eintema 160813,55 28946,45
189 760,00 10-juuni-03
10/06-1 Eintema 190966,1 34373,9
225 340,00 12-juuni-03
12/06-1 Eintema 189076,27 34033,73
223 110,00 13-juuni-03
13/06-1 Eintema 140262,71 25247,29
165 510,00 16-juuni-03
16/06-1 Eintema 140262,71 25247,29
165 510,00 17-juuni-03
17/06-1 Eintema 147457,62 26542,38
174 000,00 18-juuni-03
18/06-1 Eintema 140262,71 25247,29
165 510,00 19-juuni-03
19/06-1 Eintema 121432,2 21857,8
143 290,00 20-juuni-03
20/06-1 Eintema 121432,2 21857,8
143 290,00 25-juuni-03
25/06-1 Eintema 171661,01 30898,99
202 560,00 26-juuni-03
26/06-1 Eintema 171661,01 30898,99
202 560,00 27-juuni-03
27/06-1 Eintema 171661,01 30898,99
202 560,00 30-juuni-03
30/06-1 Eintema 171661,01 30898,99
202 560,00 30-juuni-03
30/06-1 Eintema 240881,35 43358,65
284 240,00 juuni-03
KOKKU 3083559,21 555040,79 3638600 02-juuli-03
02/07-1
201271,18 36228,82
237 500,00 04-juuli-03
04/07-1
201271,18 36228,82
237 500,00 07-juuli-03
07/07-1
201271,18 36228,82
237 500,00 08-juuli-03
08/07-1
201271,18 36228,82
237 500,00 09-juuli-03
09/07-1
201271,18 36228,82
237 500,00 11-juuli-03
11/07-1
201271,18 36228,82
237 500,00 14-juuli-03
14/07-1
201271,18 36228,82
237 500,00 16-juuli-03
16/07-1
201271,18 36228,82
237 500,00 18-juuli-03
18/07-1
201271,18 36228,82
237 500,00 23-juuli-03
23/07-1
201271,18 36228,82
237 500,00 25-juuli-03
25/07-1
201271,18 36228,82
237 500,00 28-juuli-03
28/07-1
201271,18 36228,82
237 500,00 30-juuli-03
30/07-1
201271,18 36228,82
237 500,00 30-juuli-03
30/07-1
153601,69 27648,31
181 250,00 31-juuli-03
31/07-1
183409,32 33013,68
216 423,00 10-juuli-03
10/07-1
148983,05 26816,95
175 800,00 28-juuli-03
28/07-2
52730,5 9491,5
62 222,00