642.11 LI

CH-VD

Art. 6 Gesetz über die direkten Kantonssteuern (LI) - Umfang der Steuerpflicht [33]

Teil II, Titel I, Kapitel I, Abschnitt III

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Art. 6 LI - Umfang der Steuerpflicht [33] · Umfang der Steuerpflicht [33]

1. Die Steuerpflicht, die auf einer persönlichen Zugehörigkeit beruht, ist unbeschränkt; sie erstreckt sich jedoch nicht auf Unternehmen, Betriebsstätten und Immobilien, die sich außerhalb des Kantons befinden.

2. Die Steuerpflicht, die auf einer wirtschaftlichen Zugehörigkeit beruht, ist beschränkt auf jene Teile des Einkommens und Vermögens sowie auf Immobiliengewinne, welche gemäß den Artikeln 4 und 5 im Kanton steuerbar sind. Mindestens das im Kanton erzielte Einkommen und das dort gelegene Vermögen müssen versteuert werden.

3. Der Umfang der Steuerpflicht in interkantonalen und internationalen Verhältnissen wird gemäß den Regeln des Bundesrechts über das Verbot der interkantonalen Doppelbesteuerung bestimmt.

4. Wenn ein schweizerisches Unternehmen mit Sitz, tatsächlicher Verwaltung oder einer Betriebsstätte im Kanton aufgrund des innerstaatlichen Rechts Verluste eines im Ausland gelegenen Betriebsstätten mit in der Schweiz erzielten Einkünften verrechnet und diese Betriebsstätte innerhalb der darauf folgenden sieben Jahre Gewinne erzielt, muss eine Revision der ursprünglichen Veranlagung in Höhe der bei der Betriebsstätte ausgeglichenen Gewinne vorgenommen werden; in diesem Fall dürfen die im Ausland erlittenen Verluste der Betriebsstätte nachträglich nur zur Bestimmung des Steuersatzes in der Schweiz berücksichtigt werden. In allen anderen Fällen dürfen die im Ausland erlittenen Verluste in der Schweiz nur bei der Bestimmung des Steuersatzes berücksichtigt werden. Die in den Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung vorgesehenen Bestimmungen bleiben vorbehalten.

5. ...

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Gerichtsentscheide zu dieser Bestimmung (13)

FI.2021.0035 · vd (Art. 6 al. 2 LI)

Taxpayer v. Tax Authority Regarding Withholding Tax Reimbursement for Algerian Resident

This provision was cited in the reasoning regarding the scope of cantonal taxation but not explicitly in the dispositive (Orders I-III).

FI.2021.0035 · vd (Art. 6 al. 2 LIFD)

Taxpayer v. Tax Authority Regarding Withholding Tax Reimbursement for Algerian Resident

This provision was cited in the reasoning regarding the scope of economic attachment but not explicitly in the dispositive (Orders I-III).

FI.2020.0109 · vd (art. 6 al. 1 LI)

Taxpayer Appeal Regarding Inclusion of French Real Estate Shares in Swiss Wealth Tax Base

Although cited by the appellant as a potential basis for non-taxation, the court found that the right to tax the fortune shares as movable assets was confirmed based on Swiss internal law (LI), subject to treaty limitations.

FI.2018.0134 · vd (art. 6 al. 2 LIFD)

Tax Domicile Dispute Based on Employment and Shared Residence

Cited in reasoning regarding the limitation of taxation to earned income under economic attachment.

HC.2018.121 · vd (art. 6 LIFD)

Fiduciary Liability for Failure to Claim Passive Interest Deduction

Cited in the reasoning section regarding the scope of tax liability, although its application is discussed in the context of the main ruling on tax deduction limits.

FI.2015.0071 · vd (art. 6 LI)

Taxpayer Appeal Regarding Extraordinary Income and Foreign Commissions

Used to confirm that the income realized in 2009 was taxable in Switzerland because the taxpayer failed to prove the existence of a permanent establishment abroad, based on similar principles to Art. 6 LIFD.

FI.2015.0071 · vd (art. 6 LIFD)

Taxpayer Appeal Regarding Extraordinary Income and Foreign Commissions

Used to confirm that the income realized in 2009 was taxable in Switzerland because the taxpayer failed to prove the existence of a permanent establishment abroad.

FI.2006.0005 · vd (Art. 6 al. 1 LI)

Taxpayer Appeal Regarding Limited Tax Liability and Valuation Disputes (1999-2002)

Cited in reasoning (Consid. 3) regarding the scope of unlimited tax liability.

FI.2006.0005 · vd (Art. 6 al. 2 LI)

Taxpayer Appeal Regarding Limited Tax Liability and Valuation Disputes (1999-2002)

Cited in reasoning (Consid. 3) regarding the scope of limited tax liability.

FI.2006.0073 · vd (art. 6 al. 3 2ème phrase LIFD)

Taxpayer v. Tax Authority: Deductibility of Losses from French Transparent Partnership

Basis for the decision to admit the deduction of losses from the French real estate promotion, by establishing the existence of a Swiss enterprise with a foreign permanent establishment.

FI.2006.0106 · vd (Art. 6 al. 1 LI)

Taxpayer Appeal Regarding International Income Allocation and Double Taxation Convention

Cited in the reasoning to define unlimited tax liability based on personal connection.

FI.2006.0106 · vd (Art. 6 al. 3 LI)

Taxpayer Appeal Regarding International Income Allocation and Double Taxation Convention

This provision was central to the appellant's argument regarding the scope of taxation based on intercantonal rules, although the court ultimately rejected the appellant's interpretation of its scope in international relations.

FI.1996.0127 · vd (Art. 14, alinéa 6 LI)

Taxpayer Failed to Establish New Fiscal Domicile Despite World Travel

Cited as the procedural provision used by the Tax Commission to consult the ACI.