642.11 LI

CH-VD

Art. 18 Gesetz über die direkten Kantonssteuern (LI) - Für steuerliche [ 1, 16 ]

Teil II, Titel I, Kapitel V

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Art. 18 LI · Für steuerliche [ 1, 16 ]

1. Natürliche Personen, die im Kanton wohnhaft sind oder sich dort aufhalten, sind steuerpflichtig am Ort ihres Wohnsitzes oder Aufenthaltes im Sinne des Steuerrechts.

2. Juristische Personen, die ihren Sitz oder ihre tatsächliche Verwaltung im Kanton haben, sind steuerpflichtig am Ort ihres Sitzes oder ihrer tatsächlichen Verwaltung.

3. Natürliche und juristische Personen, die weder ihren Wohnsitz, noch ihren Sitz, noch ihre tatsächliche Verwaltung im Kanton haben, sind steuerpflichtig am Ort der Geschäftstätigkeit des Unternehmens oder der Betriebsstätte oder am Ort der Lage der im Kanton gelegenen Immobilie, deren Eigentümer sie sind oder deren Nutzung sie haben. Wenn die Unternehmen, Betriebsstätten oder Immobilien in mehreren Gemeinden gelegen sind, erfolgt die Veranlagung dort, wo sich der überwiegende Teil der Elemente befindet.

4. Natürliche und juristische Personen, die im Ausland ansässig sind, müssen die Steuer an dem Ort zahlen, wo sie im Kanton tätig sind, am Ort der Lage der Immobilie, die eine Forderung sichert oder Gegenstand eines Immobiliengeschäfts ist, oder dort, wo das Unternehmen oder die Institution, die die steuerpflichtige Leistung erbringt, ihren Sitz oder ihre Betriebsstätte hat.

5. Natürliche und juristische Personen mit Wohnsitz oder Sitz außerhalb des Kantons sind steuerpflichtig für Veräußerungen im Immobilienbereich am Ort der Lage der Immobilien. Wenn die veräußerten Immobilien in mehreren Gemeinden gelegen sind, gilt Absatz 3.

6. Wenn der Besteuerungsort nicht sofort nach den oben genannten Grundsätzen bestimmt werden kann, wird dieser auf Antrag des Steuerpflichtigen, der Gemeinden oder der betroffenen Bezirkssteuerämter von der Kantonalen Steuerverwaltung festgelegt. Dieser Entscheid kann gemäß dem Verwaltungsverfahrensgesetz [D] angefochten werden.

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Gerichtsentscheide zu dieser Bestimmung (62)

FI.2024.0126 · vd (Art. 18 al. 6 LI)

Tax Domicile Dispute: Canton vs. Taxpayers' Claim of Panamanian Residence

This provision was initially cited in the reasoning regarding admissibility, but the final dispositive orders only contain procedural/cost provisions.

FI.2024.0069 · vd (art. 18 al. 6 LI)

Tax Domicile Dispute: Retention of Property vs. Center of Personal Interests

Cited via renvoi to confirm that the contested decision is considered final.

FI.2023.0033 · vd (Art. 18 al. 6 LI)

Tax Domicile vs. Joint Taxation of Married Couple

Cited in the reasoning leading to the annulment of the decision regarding the fiscal domicile starting from 2021.

FI.2023.0013 · vd (art. 18 al. 1 LIFD)

Taxpayers v. Tax Authority: Home Office Deduction Dispute

Cited in the reasoning establishing that income from independent lucrative activity is taxable.

FI.2023.0013 · vd (art. 18 al. 3 LIFD)

Taxpayers v. Tax Authority: Home Office Deduction Dispute

Cited in the reasoning regarding the determination of net taxable profit for independent taxpayers, relevant to the calculation dispute.

FI.2022.0112 · vd (art. 18 al. 2 LIFD)

Taxation of Real Estate Donation from Commercial Assets

Cited in the reasoning to support the principle that capital gains are taxed when commercial assets are transferred to private assets (realization principle).

FI.2022.0017 · vd (art. 18 al. 2 LIFD)

Taxation of Indemnification for Transfer of Building Rights on Vineyard Parcel: Business Income vs. Real Estate Gains Tax

This provision defines commercial assets, which was central to determining the tax treatment of the parcel in question.

FI.2020.0002 · vd (Art. 18 al. 1 LIFD)

Taxpayer Wine Collection Gains Reclassified from Income to Private Capital

The court implicitly relies on the criteria derived from this article (and Art. 16 al. 3 LIFD) to rule that the gains were private capital gains, not taxable income from independent lucrative activity.

FI.2018.0225 · vd (art. 18 al. 1 et 2 LIFD)

Taxation of Capital Gain from Sale of Building Lot

The court confirmed that the capital gain from the sale of the PPE lots must be included in the taxable income from the independent lucrative activity according to this provision.

FI.2019.0113 · vd (Art. 18 LIFD)

Taxpayer v. Commissioner: Denial of Football Agency Loss Deductions Upheld

Cited alongside Art. 16 LIFD as the basis that income from dependent or independent activity is subject to taxation.

FI.2018.0134 · vd (art. 18 al. 1 LI)

Tax Domicile Dispute Based on Employment and Shared Residence

Cited in reasoning regarding the requirement to pay tax where one has domicile in the Canton.

FI.2018.0134 · vd (art. 18 al. 6 LI)

Tax Domicile Dispute Based on Employment and Shared Residence

Cited in reasoning concerning the authority of the ACI to determine fiscal domicile.

FI.2018.0181 · vd (art. 18 al. 1 LI)

Vaud vs. Zurich Tax Domicile Appeal (2018)

Cited to establish that persons domiciled in the canton owe tax at the place of domicile.

FI.2018.0091 · vd (art. 18 al. 2, 3ème, 1ère partie LIFD)

Psychiatrist's Apartment Building Reclassified as Commercial Asset for Tax Purposes

This provision defines the scope of commercial assets, which is the core legal issue determined by the court's decision on the property's qualification.

FI.2017.0032 · vd (art. 18 al. 1 LIFD)

Partnership Liquidation Profit Classification Dispute

This article defines income taxable as stemming from an independent gainful activity, which justifies the confirmation of the tax assessment.