Beschluss zur Anpassung der Abzüge und der Einheitssätze des Steuergesetzes an die Auswirkungen der Schwankungen des Preisindex für das Steuerjahr 2019

Die im Steuergesetz vorgesehenen Abzüge und Einkommensgrenzen lauten wie folgt

Die Kapitalstaffeln, die auf Vorsorgekapitalleistungen anwendbar sind, lauten wie folgt

Die im Steuergesetz vorgesehenen Abzüge gestalten sich wie folgt

Der nach dem Steuergesetz vorgesehene Abzug für andere juristische Personen als Kapitalgesellschaften und Genossenschaften wird wie folgt festgelegt

Der nach dem Steuergesetz vorgesehene Abzug für andere juristische Personen als Kapitalgesellschaften und Genossenschaften wird wie folgt festgelegt

Die täglichen Einnahmegrenzen sowie der Betrag der Kapitalleistungen in Bezug auf die an der Quelle erhobene Steuer sind wie folgt festgelegt

Diese Verordnung tritt am 1. Januar 2019 in Kraft.

Anstelle der tatsächlichen Berufsauslagen können die folgenden Pauschalbeträge vom Einkommen aus unselbständiger Tätigkeit abgezogen werden

a) 20 % von den Steuerpflichtigen, die eine Haupttätigkeit ausüben, jedoch maximal 3.800 Franken;

b) 20 %, jedoch maximal 1.900 Franken, von den Steuerpflichtigen, die hauptsächlich eine selbständige Tätigkeit ausüben.

Der Steuerpflichtige kann abziehen

(...)

d) die Zahlungen, die Prämien und die Beiträge für Kapitalversicherungen und Versicherungen im Falle von Krankheit und Unfällen, die nicht unter Buchstabe c fallen, sowie die Zinsen auf Sparguthaben bis zu einem Höchstbetrag von 5.200 Franken für verheiratete Steuerpflichtige, die in einem gemeinsamen Haushalt leben, und die Hälfte dieses Betrags für andere Steuerpflichtige; diese Beträge werden für in Ausbildung befindliche junge Menschen, ab dem Jahr, das auf ihren 18. Geburtstag folgt, um den gleichen Betrag erhöht, der für die anderen Steuerpflichtigen bestimmend ist; um 760 Franken pro unterhaltsberechtigtem Kind und um 540 Franken, wenn der Steuerpflichtige oder einer der Ehegatten, die in einem gemeinsamen Haushalt leben, keine Beiträge gemäß den Buchstaben a und b leistet.

Sont également déductibles

(…)

g) die Kosten, die durch die Betreuung eines Kindes durch eine Drittperson entstehen, bis zu einem Höchstbetrag von 5.000 Franken für jedes Kind unter 14 Jahren, das im Haushalt des Steuerpflichtigen lebt, der für dessen Unterhalt sorgt, sofern die dokumentierten Betreuungskosten in direktem Kausalzusammenhang mit der Erwerbstätigkeit, der Ausbildung oder der Erwerbsunfähigkeit des Steuerpflichtigen stehen;

h) die Beiträge und Zuwendungen, bis zu einem Betrag von 10.000 Franken, zugunsten einer politischen Partei, die eine der folgenden Bedingungen erfüllt

 im Parteienregister gemäß Artikel 76a des Bundesgesetzes vom 17. Dezember 1976 über die politischen Rechte eingetragen ist;

 im Kantonsparlament vertreten ist;

 bei den letzten Wahlen ins Kantonsparlament mindestens 3 % der Stimmen erhalten hat;

(…)

2 Wenn die Ehegatten in einem gemeinsamen Haushalt leben, wird ein Betrag von 2.500 Franken von dem Erwerbseinkommen abgezogen, das einer der Ehegatten durch eine Tätigkeit unabhängig von der professionellen, kommerziellen oder unternehmerischen Tätigkeit des anderen erhält; ein ähnlicher Abzug wird gewährt, wenn einer der Ehegatten den anderen wesentlich und regelmäßig in seinem Beruf, Handel oder Unternehmen unterstützt.

Die folgenden persönlichen Abzüge werden gewährt

(…)

b) 1 700 Franken für geschiedene oder getrennte Personen, die einen unabhängigen Haushalt führen, ohne unterhaltsberechtigte Kinder, während sie das Recht haben, ihre minderjährigen Kinder gemäß den Bestimmungen des Schweizerischen Zivilgesetzbuches (ZGB) bei sich aufzunehmen;

c) 3 800 Franken für Steuerpflichtige, die hauptsächlich eine Lehre oder ein Studium absolvieren;

d) 5 300 Franken für jedes Kind bis zum vollendeten 18. Lebensjahr oder das eine Lehre oder ein Studium absolviert, dessen Unterhalt überwiegend vom Steuerpflichtigen bestritten wird; dieser Betrag wird auf 6 000 Franken pro Kind erhöht, beginnend mit dem dritten Kind, das zu Lasten lebt;

e) ein Zuschlag von maximal 10 000 Franken für jedes Kind, das außerhalb des Familienheims unterrichtet wird und extern Unterkunft und Verpflegung benötigt; der Zuschlag beträgt maximal 2 900 Franken, wenn das Kind nur ein Hauptmahl pro Arbeitstag außerhalb einnimmt, und maximal 2 600 Franken für Fahrtkosten, sofern die gesamten Unterrichtskosten mindestens 1 000 Franken betragen und das jährliche Nettoeinkommen des Kindes, einschließlich Stipendien, 18 000 Franken nicht übersteigt;

f) 2 300 Franken für Beiträge zum Unterhalt einer bedürftigen Person, die teilweise oder vollständig arbeitsunfähig ist, vorausgesetzt, dass die Unterstützung des Steuerpflichtigen mindestens den Abzugsbetrag erreicht; dieser Abzug wird weder für Kinder gewährt, für die der unter Buchstabe d erwähnte Abzug gewährt wird, noch für den Ehegatten, der Anspruch auf den unter Buchstabe g erwähnten Abzug hat;

g) 8 400 Franken, wenn der Steuerpflichtige oder sein Ehegatte behindert ist oder das Alter erreicht hat, das zum Bezug einer einfachen Altersrente berechtigt, sofern das nach anderen persönlichen Abzügen verminderte Nettoeinkommen 34 900 Franken für verheiratete Steuerpflichtige, die im gemeinsamen Haushalt leben, und 27 200 Franken für andere Steuerpflichtige nicht überschreitet, nach den folgenden Korrekturen

 nicht gedeckte Geschäftsverluste werden hinzugefügt;

 der Überschuss der Ausgaben des privaten Immobilienvermögens und des gewerblichen Immobilienvermögens wird hinzugefügt;

 der Überschuss der Ausgaben für Miteigentum, Erbengemeinschaften und andere Kollektivitäten wird hinzugefügt;

 3 % des steuerbaren Vermögens, vermindert um den doppelten Betrag des Abzugs gemäß Artikel 47, Buchstabe a, für verheiratete Steuerpflichtige, die im gemeinsamen Haushalt leben, und den doppelten Betrag des Abzugs gemäß Artikel 47, Buchstabe b, für andere Steuerpflichtige, wird hinzugefügt;

der Abzug wird auf 9 700 Franken erhöht, wenn beide Ehepartner behindert sind oder das Alter erreicht haben, das zum Bezug der vorerwähnten Rente berechtigt; er verringert sich um 500 Franken für jede Stufe von 810 Franken, die die festgelegten Einkommensgrenzen überschreitet;

h) 2 500 Franken für verwitwete, geschiedene, getrennt lebende oder ledige Personen, die eine Erwerbstätigkeit ausüben und einen unabhängigen Haushalt mit ihren unterhaltsberechtigten Kindern führen; im Falle des gemeinsamen Sorgerechts und sofern keine Unterhaltszahlung zugunsten der unterhaltsberechtigten Kinder geleistet wird, wird der Abzug dem Elternteil gewährt, der den Tarif gemäß Artikel 35, Absatz 1, erhält; die Regierung kann diese Bestimmung per Verordnung ändern, wenn dies eine Harmonisierung der Praxis mit anderen Kantonen ermöglicht;

i) 3 500 Franken für Ehepaare, die im gemeinsamen Haushalt leben.

Die Einheitssteuersätze für die Einkommensteuer, die von verheirateten Steuerpflichtigen, die im gemeinsamen Haushalt leben, sowie von verwitweten, geschiedenen, getrennt lebenden oder ledigen Personen geschuldet werden, die einen unabhängigen Haushalt mit Kindern oder hilfebedürftigen Personen führen, deren Unterhalt sie im Wesentlichen tragen, sind wie folgt

0 % für die ersten 11.900 Franken Einkommen;

0,910 % für die nächsten 5.800 Franken;

2,347 % für die nächsten 8.800 Franken;

3,353 % für die nächsten 19.000 Franken;

4,263 % für die nächsten 39.600 Franken;

4,933 % für die nächsten 105.700 Franken;

5,891 % für die nächsten 220.200 Franken;

5,987 % darüber hinaus.

(…)

2 Die Einheitssteuersätze für die Einkommensteuer, die von den anderen Steuerpflichtigen für ein Jahr geschuldet werden, sind wie folgt

0 % für die ersten 6.400 Franken Einkommen;

1,724 % für die nächsten 7.300 Franken;

3,257 % für die nächsten 13.200 Franken;

4,167 % für die nächsten 20.500 Franken;

5,077 % für die nächsten 39.600 Franken;

5,747 % für die nächsten 105.700 Franken;

5,987 % darüber hinaus.

(…)

2 Die Steuer wird zum Zeitpunkt der Fälligkeit der Kapitalleistung nach den folgenden Steuersätzen berechnet

– Steuerpflichtige im Sinne von Artikel 35, Absatz 1

0,9 % für die ersten 53.200 Franken;

1,1 % für die nächsten 53.200 Franken;

1,3 % für darüber hinausgehende Beträge;

– Steuerpflichtige im Sinne von Artikel 35, Absatz 2

1,1 % für die ersten 53.200 Franken;

1,3 % für die nächsten 53.200 Franken;

1,7 % für darüber hinausgehende Beträge.

(…)

Von dem Reinvermögen können abgezogen werden

a) 54 000 Franken für verheiratete Paare, die in einem gemeinsamen Haushalt leben;

b) die Hälfte dieses Betrags für andere Steuerpflichtige und für jedes unterhaltsberechtigte Kind, das zu der in Artikel 34, Absatz 1, Buchstabe d vorgesehenen Abzug berechtigt; für die Eltern, die getrennt veranlagt werden, soweit sie gemeinsam die elterliche Sorge über ihre unterhaltsberechtigten Kinder ausüben und sofern keine Unterhaltsbeiträge zugunsten der Kinder gezahlt werden, wird dieser Abzug dem Elternteil gewährt, der den Tarif des Artikels 35, Absatz 1 erhält; wenn keiner der Eltern diesen Tarif erhält, wird der Abzug demjenigen gewährt, der den Abzug gemäß Artikel 34, Absatz 1, Buchstabe d erhält; die Regierung kann durch Verordnung diese Bestimmung ändern, wenn es ihr ermöglicht, die Praxis an die der anderen Kantone anzupassen;

(…)

Der einheitliche Satz der Vermögenssteuer, die für ein Jahr geschuldet wird, ist wie folgt

0,50 ‰ für die ersten 105 000 Franken des Vermögens;

0,75 ‰ für die folgenden 316 000 Franken;

0,95 ‰ für die folgenden 369 000 Franken;

1,10 ‰ für die folgenden 791 000 Franken;

1,20 ‰ für den Überschuss.

2 Das steuerpflichtige Vermögen unterliegt der Steuer, wenn es mindestens 55 000 Franken erreicht.

1 (…)

2 (…)

3 Andere juristische Personen als Kapitalgesellschaften und Genossenschaften können 20 000 Franken von ihrem steuerpflichtigen Gewinn abziehen.

4 (…)

Juristische Personen, die keine Kapitalgesellschaften und Genossenschaften sind, können 50.000 Franken von ihrem steuerpflichtigen Kapital abziehen.

1 (…)

2 In den in Artikel 122, Absatz 1, Buchstabe b vorgesehenen Fällen wird die Quellensteuer auf die Bruttoeinnahmen, abzüglich der Erwerbskosten, zu folgenden Sätzen erhoben

a) 8,60 % für tägliche Einnahmen bis 220 Franken;

b) 12,90 % für tägliche Einnahmen von 221 Franken bis 1.100 Franken;

c) 17,20 % für tägliche Einnahmen von 1.101 Franken bis 3.300 Franken;

d) 21,50 % für tägliche Einnahmen, die 3.300 Franken übersteigen.

3 In den in Artikel 122, Absatz 1, Buchstaben c bis fbis vorgesehenen Fällen wird die Steuer auf die Bruttoeinnahmen zu folgenden Sätzen erhoben

a) 17,20 % für Tantiemen, Sitzungsgelder, feste Entschädigungen und andere Vergütungen (Art. 122, Abs. 1, Buchstaben c und d);

b) 12,90 % für Zinsen aus Hypothekarkrediten (Art. 122, Abs. 1, Buchstabe e);

c) (…); für Kapitalleistungen beträgt die Steuer

 5,0 % für die ersten 53.200 Franken;

 6,0 % für die nächsten 31.900 Franken;

 6,5 % für die nächsten 31.900 Franken;

 7,0 % für die nächsten 31.900 Franken;

 7,5 % darüber hinaus.